6. Показатели оценки финансового состояния организации.

Анализ финансового состояния предприятия является существенным и непременным элементом управления организацией и важнейшим звеном в системе финансового анализа и предназначен для выявления общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период.

Финансовое состояние предприятия – это важнейшая характеристика его экономической деятельности, выражаемая системой показателей, отражающих процесс формирования, использования финансовых ресурсов и капитала предприятия, а также состояние его денежного оборота. Финансовое состояние предприятия – это комплексная и достаточно сложная экономическая категория, которая в широком смысле слова подразумевает способность организации финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени и «выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников»

Финансовое состояние любой организации формируется в процессе ее хозяйственной деятельности и зависит от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате спада производства и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Финансовое состояние предприятия зависит от множества факторов, которые можно классифицировать как внутренние (зависящие от деятельности предприятия) и внешние (не зависящие от его деятельности).

К внутренним факторам, оказывающим влияние на устойчивое финансовое состояние организации можно отнести:

- наличие гибкой структуры капитала;

- организацию движения капитала, обеспечивающую постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для развития;

- производство и выпуск дешевой, качественной и пользующейся спросом на рынке продукции;

- эффективность хозяйственных и финансовых операций и другие.

К внешним факторам, влияющим на финансовое состояние предприятия, относятся:

- государственная, налоговая, процентная, амортизационная политики;

- положение предприятия на рынке, в том числе финансовом;

- уровень безработицы и инфляции в стране;

- финансовое состояние контрагентов и т.д.

Факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия

Внутренние (зависят от деятельности предприятия)

 наличие гибкой структуры капитала;

 организация движения капитала, обеспечивающая постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для развития;

 производство и выпуск дешевой, качественной и пользующейся спросом на рынке продукции;

 эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.д.

Внешние (не зависят от деятельности предприятия)

 государственная, налоговая, процентная, амортизационная политики;

 положение предприятия на рынке, в том числе финансовом;

 уровень безработицы и инфляции в стране;

 финансовое состояние предприятий-контрагентов и т.д.

В условиях рыночной экономики важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта являются платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия, которые, во-первых, отражают стабильность его функционирования в долгосрочной перспективе, и, во-вторых, свидетельствуют о финансовых возможностях организации полностью расплатиться по своим обязательствам по мере наступления срока погашения долга.

Если платежеспособность предприятия является внешним проявлением его финансового состояния, то финансовая устойчивость – его внутренняя сторона, обеспечивающая стабильную платежеспособность в длительной перспективе, в основе которой лежит сбалансированность активов и пассивов, доходов и расходов, положительных и отрицательных денежных потоков.

Основными задачами анализа финансового состояния организации являются:

 определение качества ее финансового состояния;

 изучение причин его улучшения или ухудшения за отчетный период;

 подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

Информационными источниками для расчета показателей и проведения анализа служат годовая и квартальная бухгалтерская отчетность предприятия, а также данные бухгалтерского учета и необходимые аналитические расшифровки движения и остатков по синтетическим счетам.

Основными методами анализа финансового состояния являются горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный.

Основными элементами анализа финансового состояния предприятия являются:

 состав и структура активов (имущества, материальных и нематериальных ценностей, являющихся ресурсами производственно-хозяйственной деятельности организации), их состояние и динамика;

 состав и структура пассивов (собственного и заемного капитала), их состояние и динамика;

 абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия и оценка изменений ее уровня;

 платежеспособность организации и ликвидность активов баланса.