Счет 57 "Переводы в пути" Инструкция

Счет 57 "Переводы в пути" предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, то есть денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия на учет по счету 57 "Переводы в пути" сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 "Переводы в пути" обособленно.

Счет 57 "Переводы в пути" корреспондирует со счетами:
По дебету	По кредиту
50 Касса	50 Касса
51 Расчетные счета	51 Расчетные счета
52 Валютные счета	52 Валютные счета
62 Расчеты с покупателями и заказчиками	62 Расчеты с покупателями и заказчиками
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
79 Внутрихозяйственные расчеты
90 Продажи
91 Прочие доходы и расходы

Типовые ситуации Что учитывается на счете 57

На счете 57 вы должны учесть:

денежные средства, которые ваша организация внесла в кассу почтового отделения или сберегательную кассу для зачисления на расчетный счет поставщика (подрядчика), если перевод денег осуществляется более одного дня;

денежные средства, которые ваша организация сдала в вечернюю кассу банка или передала инкассаторам для зачисления на расчетный счет, если реальное зачисление денег производится только на следующий день;

денежные средства, которые ваша организация перечисляет с одного своего расчетного или валютного на другой, если перевод денег осуществляется более одного дня;

денежные средства, которые ваша организация направила на корпоративную пластиковую карту, если расчетный счет у вашей организации находится в одном банке, а "карточный" счет - в другом и перевод средств может занять более одного дня.

Как учитывать операции по счету 57

Если ваша организация осуществляет перевод денег, который займет более одного дня, сделайте проводку по дебету счета 57.

При зачислении денежных средств по назначению на основании соответствующих документов сделайте запись по кредиту счета 57.

Если ваша организация сдала наличные деньги в вечернюю кассу банка или инкассаторам, на основании копии сопроводительной ведомости с отметкой инкассатора о приеме денег сделайте проводку:

Дебет 57 Кредит 50

- наличная выручка сдана в вечернюю кассу банка (инкассаторам).

Затем на основании выписки банка (как правило, на следующий банковский день) вы сможете отразить зачисление денег на расчетный счет вашей организации:

Дебет 51 Кредит 57

- учтено поступление денег на расчетный счет.

Пример

Торговая выручка, поступившая в кассу магазина ООО "Продукты", составила 100 000 руб. Бухгалтер магазина сделал проводку:

Дебет 50 Кредит 90-1

- 100 000 руб. - отражена сумма поступившей выручки.

По договору с банком магазин сдает наличную выручку ежедневно, пользуясь услугами инкассаторов. Факт передачи наличных денег инкассатору надо отразить так:

Дебет 57 Кредит 50

- 100 000 руб. - сданы деньги инкассатору для зачисления на расчетный счет.

На следующий день на основании выписки банка, подтверждающей зачисление денег на расчетный счет магазина, бухгалтер сделает запись:

Дебет 51 Кредит 57

- 100 000 руб. - деньги зачислены на расчетный счет.

Перевод средств с одного счета вашей организации на другой вы должны отразить на основании выписок обслуживающих банков, где у вас открыты счета:

Дебет 57 Кредит 51 (52, 55)

- отражено списание средств для перевода с одного счета на другой;

Дебет 51 (52, 55) Кредит 57

- учтено поступление средств на счет согласно выписке банка.

Если ваша организация переводит денежные средства в иностранной валюте, за время перевода официальный курс этой валюты может измениться.

В этом случае на счете 57 образуется курсовая разница, которую нужно отнести на счет 91 "Прочие доходы и расходы":

Дебет 57 Кредит 91-1

- учтена положительная курсовая разница;

Дебет 91-2 Кредит 57

- учтена отрицательная курсовая разница.

Подробнее о курсовых разницах смотрите счет 91 "Прочие доходы и расходы", ситуацию "Как учесть курсовые разницы".

Пример

ЗАО "Актив" переводит со своего текущего валютного счета в банке "Коммерческий" 1 000 долларов США на валютный счет в банке "Кредитный". Курс доллара на дату списания средств со счета в банке "Коммерческий" - 28 руб./USD, на дату поступления в банк "Кредитный" - 28,1 руб./USD.

Бухгалтер "Актива" должен сделать проводки:

Дебет 57 Кредит 52-1

- 28 000 руб. (1 000 USD x 28 руб./USD) - списаны средства со счета в банке "Коммерческий";

Дебет 52-2 Кредит 57

- 28 100 руб. (1 000 USD x 28,1 руб./USD) - зачислены средства на счет в банке "Кредитный";

Дебет 57 Кредит 91-1

- 100 руб. - отражена положительная курсовая разница.