Тема 9. Оцінка фінансового стану підприємства
Оцінка фінансового стану підприємства, її необхідність і значення. Методи проведення оцінки фінансового стану підприємства. Інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану підприємства. Характеристика форм бухгалтерської звітності, що використовуються під час оцінки фінансового стану.
Аналіз майнового стану та динаміки і структури валюти балансу. Сутність ліквідності підприємства. Система показників ліквідності та методика їх визначення. Сутність платоспроможності підприємства. Фактори, що впливають на неї. Фінансова стійкість підприємства, її сутність та форми. Система показників фінансової стійкості підприємства, методика їх розрахунку й оцінювання. Ділова активність підприємства та система показників для її аналізу. Аналіз показників акціонерного капіталу підприємства. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства.
Структурно-логічні схеми
Таблиця 9.1
Основні особливості внутрішнього і зовнішнього аналізу
Класифікаційна ознака |
Вид аналізу |
|
Зовнішній |
Внутрішній |
|
Призначення |
Загальна оцінка майнового та фінансового стану |
Пошук резервів збільшення прибутку та ефективності діяльності |
Виконавці і користувачі |
Власники, учасники ринку цінних паперів, податкові органи, кредитори, інвестори тощо |
Управлінський персонал підприємства (керівники і спеціалісти) |
Базове інформаційне забезпечення |
Бухгалтерська звітність |
Регламентовані і нерегламентовані джерела інформації |
Характер інформації, що надається |
Загальнодоступна аналітична інформація |
Деталізована аналітична інформація конфіденційного характеру |
Ступінь уніфікації методики аналізу |
Достатньо висока можливість уніфікації процедур і алгоритмів |
Індивідуальні розробки |
Домінуючий часовий аспект аналізу |
Ретроспективний і перспективний |
Оперативний |
Рис. 9.1. Місце фінансового аналізу в загальній системі аналізу господарської діяльності підприємства
Таблиця 9.2
Інформаційні потреби основних користувачів фінансових звітів
Користувачі звітності |
Інформаційні потреби |
Інвестори, власники |
Придбання, продаж та володіння цінними паперами. Участь у капіталі підприємства. Оцінка якості управління. Визначення суми дивідендів |
Керівництво підприємства |
Регулювання діяльності підприємства |
Банки, постачальники та інші кредитори |
Забезпечення зобов’язань підприємства. Оцінка здатності підприємства своєчасно виконувати свої зобов’язання |
Замовники |
Оцінка здатності підприємства своєчасно виконувати свої зобов’язання |
Працівники підприємства |
Оцінка здатності підприємства своєчасно виконувати свої зобов’язання. Забезпечення зобов’язань підприємства перед працівниками |
Органи державного управління |
Формування макроекономічних показників |
Таблиця 9.3