Тема 2. Грошові розрахунки підприємств

Назва платіжного інструмента

Визначення

Переваги

Недоліки

Платіжне доручення

Розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок отримувача. Використовується за товарними і нетоварними платежами:

1) за фактично відвантажену продукцію;

2) у порядку попередньої оплати;

3) для завершення розрахунків за актами звірки взаємної заборгованості і для перерахування сум, які належать фізичним особам;

4) для оплати податків і зборів;

5) інші випадки

Має універсальний характер, застосовується у розрахунках за різноманітні платежі, швидкий і простий документообіг, прискорення руху грошових засобів

–

Платіжна вимога-доручення

Розрахунковий документ, який складається з двох частин: верхньої – вимоги отримувача безпосередньо до платника про сплату визначеної суми коштів; нижньої – доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку визначеної ним суми коштів та перерахування її на рахунок отримувача. Документ може бути оплачений лише за умови акцепту (згоди на сплату)

Підвищується відповідальність суб’єктів розрахункових відносин за організацію розрахунків у зв’язку з тим, що оформлення документів здійснює отримувач платежу – постачальник

Відсутність гарантій платежу

Платіжна вимога

Розрахунковий документ, що містить вимогу стягувача або в разі договірного списання отримувача до банку, що обслуговує платника, здійснити без погодження з платником переказ визначеної суми коштів з рахунку платника на рахунок отримувача. Документ приймається до сплати незалежно від наявності достатнього залишку коштів на рахунку платника

Примусове отримання коштів для одержувачів

Примусове утримання коштів для платника

Назва платіжного інструмента

Визначення

Переваги

Недоліки

Розрахунковий чек

Розрахунковий документ, що містить нічим не обумовлене письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця) банку-емітенту, в якому відкрито його рахунок, про сплату чекодержателю зазначеної в чеку суми коштів Існують два види чеків:

1) чеки з чекових книжок – застосовуються юридичними особами;

2) розрахунковий чек для одноразового розрахунку – виписується фізичною особою на кожну окрему операцію

Для постачальника:

1) відносна швидкість розрахунків;

2) високий ступінь гарантів (лише при застосовуванні чеків з лімітованої чекової книжки);

3) велика швидкість надходження грошей на рахунок чекодержателя і відповідно прискорення обороту коштів і скорочення дебіторської заборгованості.

Для покупця: високий ступінь гарантії отримання товару через те, що чек виписують або передають у момент отримання товару

Для постачальника:

1) неможливість розрахунку чеками при великих сумах платежів через існування обмежень сум, що вказуються в чеку;

2) можливість підробки.

Для покупця: при використанні звичайного чека його відносна складність оформлення

Акредитив

Договір, що містить зобов’язання банку-емітента, за яким цей банк за дорученням клієнта (заявника акредитива) або від свого імені проти документів, які відповідають умовам акредитива, зобов’язаний виконати платіж на користь бенефіціара або доручає іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж.

Виділяють 4 базові види акредитива:

1) покритий – акредитив, який передбачає попереднє депонування коштів на спеціальному позабалансовому рахунку;

2) непокритий (гарантований) – платежі по акредитиву гарантує банк;

3) відкличний – акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом на вимогу покупця без попереднього погодження постачальника;

4) безвідкличний – не може бути змінений або анульований

Для покупця:

1) дає впевненість, що гроші на поточний рахунок продавця будуть зараховані тільки після поставки товару на вказану в договорі адресу.

2) продавець може використати вказану суму грошей тільки після відвантаження товару, що стимулює його дотримуватися умов договору.

Для продавця: максимально високий ступінь гарантії оплати

Для покупця: на певний час (близько місяця) гроші виводяться з обігу, блокуються в банку покупця.

Для продавця: гроші не можна використати до моменту поставки продукції

Назва платіжного інструмента

Визначення

Переваги

Недоліки

Вексель

Це боргова розписка стандартною формою, що дає право її власнику вимагати сплати відповідної суми від особи, яка видала вексель у відповідний строк, у відповідному місці.

За емітентом:

1) приватні – емітуються підприємствами, фінансовими групами або фізичними особами.

Залежно від операцій:

1) товарний (комерційний) – використовується для кредитування торговельних операцій.

Залежно від учасників:

1) простий (соло) – виписується і підписується боржником векселедавцем і є його борговим зобов’язанням оплатити кредитору вказану суму в установлений термін;

2) переказний (тратта) – наказ трасанта (кредитора) особі платнику сплатити в установлений термін визначену у векселі суму третій особі (ремітенту) або пред’явнику векселя.

Залежно від строку і місця платежу:

1) вексель на пред’явника – сплачується негайно після прийняття його дебітором;

2) строковий вексель – оплачується в термін, який вказаний у документі;

3) доміцильований вексель – вексель, в якому зазначено конкретне місце платежу

Для покупця:

1) скорочення потреби в обігових коштах;

2) залучення до оплати третьої особи, яка має кошти;

3) можливість використання для оплати товарів, векселів, що отримані від власних боржників.

Для продавця:

1) підвищення гарантії оплати за рахунок аваліста (поручителя);

2) можливість продажу векселів до терміну їх погашення боржниками та отримання необхідних грошових коштів (дисконтування або облік векселів)

При укладанні угоди, окрім договору, потрібне оформлення додаткового пакета документів, пов’язаних з векселем