Вопрос № 8 Расчеты инкассовыми поручениями

В соответствии с законодательством и банковской деятельности и Положением о безналичных расчетах 2-П в РФ используются следующие формы безналичных расчетов:

• Расчеты платежными поручениями;

• Расчеты по аккредитиву;

• Расчеты чеками;

• Расчеты по инкассо.

Эти формы безналичных расчетов применяются клиентами, а также самими банками, причем клиентами они выбираются самостоятельно и указываются в договорах, заключенных со своими контрагентами.

Одной из форм безналичных расчетов являются расчеты по инкассо.

Инкассо – это банковская операция, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований и инкассовых поручений.

Инкассовое поручение - это расчетный документ, на основании которого производится списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Расчеты инкассовыми поручениями используются при иногородних и при одногородних расчетах.

Инкассовые поручения применяются:

• Если бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств, органами, выполняющими контрольные функции;

• Для взыскания по исполнительным листам;

• Если это указано в договоре.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

• По решению органа, осуществляющего контрольные функции;

• При наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

• По иным основаниям, предусмотренным законодательством.

При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика инкассовое поручение помещается в картотеку № 2 к счету 90902 и оплачивается по мере поступления средств на счет плательщика, при этом оплата оформляется платежным ордером.

Схема расчетов по инкассовому поручению заключается в следующем. Взыскатель (получатель средств) передает в обслуживающий его банк инкассовое поручение. Банк проверяет все реквизиты (а главное соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам), делает отметку о принятии его на инкассо и направляет по почте в банк плательщика, который при наличии средств производит платеж в пользу получателя, перечисляет сумму через корреспондентский счет в РКЦ в банк получателя. Банк получателя зачисляет сумму на счет взыскателя. Проводки по оплате производятся аналогично проводкам при расчетах платежными требованиями.

Вопрос № 9 Расчеты аккредитивами

В соответствии с законодательством и банковской деятельности и Положением о безналичных расчетах 2-П в РФ используются следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

Эти формы безналичных расчетов применяются клиентами, а также самими банками, причем клиентами они выбираются самостоятельно и указываются в договорах, заключенных со своими контрагентами.

Одной из форм безналичных расчетов являются расчеты аккредитивами

Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива.

Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:

• Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

• Отзывные и безотзывные.

При покрытом аккредитиве банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При непокрытом аккредитиве банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списать сумму аккредитива с ведущегося у него корреспондентского счета.

При отзывном аккредитиве банк-эмитент имеет право на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств изменить или отменить аккредитив. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. Если отсутствует указание на то, что аккредитив является безотзывным, то он считается отзывным.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре. Платеж по аккредитиву производится в безотзывном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Если плательщик отзывает аккредитив или изменяет его условия, то он должен известить об этом банк-эмитент.

Если установлено, что документы, принятые исполняющим банком от получателя средств, не соответствуют условиям аккредитива, банк-эмитент вправе потребовать от исполняющего банка возврата сумм.

Если получатель средств представил в банк документы, предусмотренные аккредитивом, с нарушениями, то платеж по аккредитиву не осуществляется.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• По истечении срока аккредитива;

• На основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия;

• По распоряжению плательщика об отзыве аккредитива.

Исполняющий банк должен направить уведомление о закрытии аккредитива в банк-эмитент.

Схема расчетов по депонированным аккредитивам заключается в следующем. Плательщик представляет обслуживающему банку заявление на аккредитив. Банк-эмитент проверяет правильность реквизитов в заявлении, извещает исполняющий банк об его открытии и перечисляет ему сумму для депонирования аккредитива (Д-т р/счет клиента, К-т 30102 (40901 в исполняющем банке счет открытый на имя получателя средств). Для учета отправленных сумм в банке-эмитенте производится проводка на внебалансовом счете: Д-т- 90907 «Выставленные аккредитивы», К-т 99999. Исполняющий банк депонирует эту сумму, зачисляя ее на отдельный счет получателя (Д-т 30102, К-т 40901) и извещает поставщика об открытии на его имя аккредитива. Поставщик отгружает товар и предоставляет в исполняющий банк реестр счетов и предусмотренные договором документы. Исполняющий банк проверяет предоставленные документы и при выполнении условий зачисляет сумму на расчетный счет поставщика. (Д-т 40901, К-т р/счет).

По гарантированным аккредитивам в банке-эмитенте делаются проводки: Д-т 99998, К-т 91315 «Выданные гарантии и поручительства». При получении счетов реестров сумма списывается со счета аккредитиводателя: Д-т а/счет, К-т 30110 и одновременно закрывается гарантия, выданная банком: Д-т 91315, К-т 99998. В исполняющем банке производят следующие проводки: Д-т 91414 «Полученные гарантии и поручительства», К-т 99999. При получении реестров: Д-т 90109, К р/счет получателя, и одновременно закрывается счет по учету полученных гарантий: Д-т 99999, К-т 91414.