19.Суть капіталу підприємства, його види та джерела формування.

Капітал-отримані з різних джерел різними методами за способами фін. ресурси, які використовуються для потреб фін.забезпечення п-ва.

Види Капіталу: Необоротні активи, Обор.активи, Власний, що формується з статутного, резервного, додаткового капіталів, прибутків, виручки і амортизації; Борговий – це кредити, облігації, кред.заборгованість, аванси покупців, Залучений- це привілегійовані акції,внутр.позики,концесійні договори, франчайзинг, факторинг, синтетичні похідні фін.рес, фін і операт.лізинг, відстрочені под.зобов’язання, спец фін і тех. допомоги, дотації, субсидії,субвенції, трансферти, гранди.

45.Планування грош обороту, бюджет дох та вит, плат календар.

Грош оборот — це виявлення сутності грошей у русі. Він охоплює процеси розподілу й обміну. На обсяг і структуру грош обороту на підприємстві справляють вплив стадії виробництва та споживання. Тривалий виробничий процес, який потребує збільшення вир\х запасів, призводить до збільшення платежів, пов’язаних з їх придбанням.

Особливе місце займає грош оборот у процесі реалізації продукції. За товарного виробництва продукт окремого виробника, призначений для споживання іншим суб’єктом господарювання, може дійти до споживача і дати право виробнику на отримання іншого продукту тільки після його оплати. Під час реалізації перевіряється відповідність між обсягом і структурою виробництва та суспільною потребою в них.

Оборот грошей супроводжує обмін товарів і послуг, коли здійснюється оплата за товар і гроші переходять від покупця до продавця. У загальній грошовій масі розрізняють активні гроші, що в кожний даний момент беруть участь в обороті, і пасивні (кошти на рахунках суб’єктів господарювання, громадських організацій, кошти населення, інші фонди накопичення і зберігання), що є лише потенційним платіжним засобом. Отже, маса грошей, яка перебуває в обороті, завжди буде меншою за загальну кількість грошей на суму грошових фондів накопичення і зберігання. Останні постійно залучаються в активний грошовий оборот.

Маса грошей, яка перебуває в обороті, має дві форми: готівкову і безготівкову.

Розмежування грошового обороту на безготівковий і готівковий стає інструментом регулювання об’єкта грошового обороту — грошової маси.

Бюджет доходів і витрат формується для планування усіх доходів і витрат планового періоду. При цьому встановлюються ліміти (нормативи) основних видів витрат, цільові показники (нормативи) прибутку, аналізуються резерви формування і нарощення прибутку, оптимізація податкових платежів та ін.

Планування процентних доходів та витрат здійснюється на основі прогнозних обсягів та видів операцій підрозділу, значень залучених і розміщених ресурсів за їх видами, строками та середніми ставками.

Планування трансфертних доходів і витрат здійснюється на основі прогнозних значень ресурсів, що передаються казначейству для розміщення або залучення від нього за ставками, установленими казначейством.

Планування комісійних доходів і витрат може здійснюватися такими двома способами: по-перше, на основі прогнозних обсягів відповідних операцій з урахуванням їх збільшення або зменшення порівняно з попереднім періодом; по-друге, на основі планування величини тарифів на деякі послуги, у тому числі за запланованими до впровадження новими видами послуг клієнтам. Аналогічно плануються інші непроцентні доходи і витрати. Планування витрат на персонал здійснюється з огляду на прогноз і зміни кількісного складу персоналу за посадовими категоріями.

У платіжному календарі фіксуються всі види грошових платежів та надходжень підприємств незалежно від їх джерел та напрямків використання, тобто показаний увесь грошовий оборот за певний проміжок планового періоду.

Платіжний календар дає можливість фінансовим службам підприємства забезпечити оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних зобов’язань, фіксувати поточні зміни платоспроможності підприємства. Він уможливлює спостереження за станом оборотних коштів та вказує на необхідність використання позикових та залучених коштів у плановому періоді.

Складення платіжного календаря дає змогу виявити недостатність коштів, з’ясувати причини такого становища, визначити відповідні заходи для запобігання фінансовим ускладненням. Важливе місце в оперативній фінансовій роботі підприємства займає своєчасне погашення кредиторської, а також своєчасне стягнення дебіторської заборгованості.

Платіжний календар конкретизує поточний фінансовий план, уточнює його показники, дає змогу використати наявні резерви для підвищення ефективності використання фінансових ресурсів підприємства, дає точніше уявлення про стан платежів та розрахунків у періоді, що аналізується. З допомогою платіжного календаря постійно контролюється платоспроможність підприємства.