- •Учет в банках
- •Содержание
- •Введение
- •Тема 1. Система банковского учета и его организация в банках Украины
- •1.1. Сущность и виды бухгалтерского учета и его роль в управлении банком
- •1.2. Функции финансового учета и его регулирование
- •1.3. Финансовая отчетность в банках
- •Тема 2. Характеристика учетно-операционной работы банка
- •2.1. Учетная политика банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •2.2. Учетно-операционная работа банка
- •2.3. Банковская документация
- •2.4. Параметры и формы аналитического учета
- •2.5. План счетов, его структура и значение
- •Забалансовая часть (забалан-совые счета)
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 3. Учет кассовых операций
- •3.1.Организация кассовой работы
- •3.2.Порядок обеспечения банков наличностью
- •3.3. Требования к оформлению кассовых документов
- •3.4. Кассовые операции банков с клиентами
- •3.4.1. Порядок принятия наличности кассой банка
- •3.4.2. Порядок выдачи наличности из кассы банка
- •3.5.Извлечение сомнительных банкнот и монет
- •3.6. Контроль за выполнением кассовых операций
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 4. Учет расчетных операций
- •4.1.Общие правила расчетов между банками. Классификация корреспондентских счетов
- •4.2. Организация и учет операций по межбанковским расчетам через систему электронных платежей нбу сэп
- •4.3. Учет операций по кассовому обслуживанию учреждений банков
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 5. Учет депозитных операций
- •5.1. Сущность депозитных операций коммерческих банков и организация их учета
- •5.2. Характеристика срочных и сберегательных депозитов
- •5.3.Учет начисления и уплаты процентов по депозитам юридических и физических лиц
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 6. Учет кредитных операций
- •6.1. Формы и виды кредита
- •6.2. Сущность и принципы бухгалтерского учета кредитных операций
- •6.3. Формы обеспечения возврата кредита
- •6.4. Учет выданных и полученных кредитов
- •1. Учет предоставленных кредитов.
- •1.1. Предоставление кредита заемщику:
- •1.2. Предоставление кредита с одновременным удержанием комиссии и процентов авансом:
- •6.6.Забалансовый учет обеспечения кредитных операций
- •6.7. Формирование и отражение в учете резерва по кредитным операциям
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 7. Учет валютных операций
- •7.1. Понятие и виды валютных операций
- •7.2. Организация учета валютных операций
- •7.3. Учет обменных операций банка с иностранной валютой
- •1. На сумму приобретенной иностранной валюты:
- •2. На сумму проданной иностранной валюты:
- •3. На сумму стоимости приобретенной иностранной валюты по официальному курсу:
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 8. Учет операций с ценными бумагами
- •8.1. Понятие, классификация ценных бумаг и операций с ними
- •8.2. Учет вложений банка в ценные бумаги
- •8.3. Учет ценных бумаг, эмитированных банком
- •8.4 Начисление доходов (расходов) по операциям с ценными бумагами
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 9. Учет лизинговых операций
- •9.1. Организация учета операций с основными средствами
- •9.2. Характеристика лизинговых операций
- •9.3. Учет операций финансового лизинга
- •9.4. Учет операций операционного лизинга
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 10. Учет капитала банка
- •10.1. Учет операций по формированию уставного капитала
- •10.2. Учет расчетов с акционерами банка
- •10.3. Порядок учета финансовых результатов деятельности банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 11. Порядок организации внутреннего аудита
- •11.1. Внутренний аудит в банках
- •11.2. Аудит расчетных операций
- •11.3. Аудит кассовых операций
- •11.4. Аудит депозитных операций
- •11.5 Аудит кредитных операций банка
- •11.6. Аудит валютных операций
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 12. Анализ пассивов банка
- •12.1. Анализ капитала банка
- •12.2. Анализ депозитов банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 13. Анализ активов банка
- •13.1. Анализ кредитного портфеля
- •13.2. Анализ валютной позиции банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тема 14. Анализ доходов и расходов банка
- •14.1. Анализ объемов, динамики и структуры доходов банка
- •14.2. Анализ объемов, динамики и структуры расходов банка
- •Вопросы для повторения
- •Контрольные тесты
- •Тематика рефератов
- •Рекомендованная литература
- •1. Нормативно-правовая литература
- •2. Основная литература
- •Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції
- •Клас 2. Операції з клієнтами
- •Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції
- •Клас 5. Капітал банку
- •Клас 6. Доходи
- •Клас 7. Витрати
- •Клас 8. Управлінський облік Клас 9. Позабалансові рахунки
12.2. Анализ депозитов банка
Депозиты — это средства, которые предоставляются физическими или юридическими лицами в управление банка резиденту или нерезиденту на четко определенный срок и под проценты и оформляются соответствующим соглашением.
Депозиты до востребования — это средства, которые находятся на текущих, бюджетных счетах, на корсчетах банков и используются владельцами, в зависимости от потребности в этих средствах.
Срочный депозит — это средства, которые получены от других коммерческих банков на определенный срок, или хранятся на отдельных счетах в банке на протяжении установленного срока, который определен по условиями договора между клиентом и банком при открытии этого счета.
Задачи анализа:
1. Оценить положение банка на рынке сберегательных услуг.
2. Проанализировать возможности привлечения средств денежного рынка на банковские вклады.
3. Проанализировать состояние депозитной базы банка по контрагентам и сферой их деятельности, по срокам внесения и ожидания возвращения средств, резедентности, валюты депозитов.
4. Изучить обновление счетов банковских вкладов, движение и постоянство средств на них.
5. Оценить динамику процентных ставок и их влияние на остатки депозитов.
6. Проанализировать потребности в депозитных средствах.
О движении средств на депозитном счете освещают такие показатели:
1. Коэффициент изъятия средств из банковского вклада.
Определяется отношением оборота с выдачи средств до их остатка плюс оборот по поступлению за соответствующий период. Он показывает сколько конкретно копеек изымает клиент из одной гривни средств, которые переданы в управление банка.
2. Оборотность остатка депозитов. Определяется отношением оборота с выдачи средств депозитов до среднего остатка на депозитах, определенный по средней хронологической или средней арифметической (если нет поквартальных данных). Показывает скорость полученного средства с остатка вклада.
3. Средний срок хранения вложенной гривни. Рассчитывается делением количества дней в отчетный период (90, 180, 270, 360) на оборотность. Показывает длительность одного оборота в днях или средний срок хранения средств на вкладе.
4. Оседание средств вклада. Рассчитывается отношением прироста или прилива к обороту по поступлению средств на вклад (в процентах). Показывает, какая часть из всех средств, которые поступили на вклад, перешла в длительное пользование банка.
5. Коэффициент использования средств депозита банком.
Определяется отношениям остатка депозита на отчетную дату к его остатку на начало периода плюс к обороту его поступления в копейках. Показывает, сколько копеек из одной гривни депозита, что был передан в управление банка с момента открытия счета, осталось в его пользовании. Из другой стороны, этот коэффициент определяется как разница между единицей и коэффициентом исключения средств из банковского вклада.
6. Обновление счетов банковских вкладов определяется делением условно закрытых счетов на сумму числа открытых счетов на начало периода и открытых за период (в процентах). Условно закрытые счета — это разница между открытыми счетами и их приростом за отчетный период.