13.2. Анализ валютной позиции банка

Валютная позиция банка — это соотношение между суммой активов и забалансовых требований в определенной иностранной валюте, а с другой стороны, суммой балансовых и забалансовых обязательств в этой же валюте.

Задачи анализа:

1. Изучить динамику соблюдения банками требований НБУ относительно валютной позиции.

2. Проанализировать тренд изменения нормативов открытой валютной позиции по ежедневным данным операционного дня банка.

3. Выяснить причины ухудшения ситуации относительно валютной позиции банка и перспективы ее изменения.

С целью уменьшения валютного риска в деятельности банков НБУ устанавливает норматив риска общей открытой (длинной/короткой) валютной позиции банка (Н13). При этом риск общей открытой длинной валютной позиции ограничивается нормативом Н13-1, а риск общей открытой короткой валютной позиции — нормативом Н13-2.

Величина общей открытой валютной позиции в банке (Н13) определяется как сумма абсолютных величин всех длинных и коротких открытых валютных позиций по всем иностранным валютам в гривневом эквиваленте, которое делится на величину регулятивного капитала банка за предыдущий операционный день. Этот норматив рассчитывается в банке ежедневно и о его величине ежедневно сообщают НБУ.

Норматив Н13 должен составлять не более 35%. За нарушение этого норматива банк платит штраф.

Общая длинная открытая валютная позиция банка (Н13-1) должна быть не больше 30%, а общая короткая валютная позиция банка (Н13-2) должна быть не более 5 %.

На открытую валютную позицию банка влияют такие факторы:

— купля, продажа безналичной и наличной валюты для выполнения текущих или срочных операций;

— получение (уплата) иностранной валюты в виде доходов или расходов и начисления доходов и расходов, которые учитываются на гривневых счетах;

— купля (продажа) основных средств и товарно-материальных ценностей за иностранную валюту;

— поступление средств в иностранной валюте к уставному капиталу;

— списание банком безнадежной задолженности в иностранной валюте;

— другие обменные операции в иностранной валюте.

Ежедневно по итогам операционного дня и использования архива данных анализируют соблюдение нормативов валютной позиции совокупно и по каждой иностранной валютой, сублимитов открытой валютной позиции для филиалов. По итогам месяца особенное внимание уделяют изучению динамики и отклонений по показателям открытой валютной позиции. В отчетности за месяц обязательно указывают на количество допущенных нарушений по каждым из нормативов открытой валютной позиции банка.

Серьезным недостатком показателей валютной позиции банка является не учет сроков по выполнению требований или обязательств в иностранной валюте. Этот недостаток можно устранить, если анализировать показатели взвешенной валютной позиции. Так, по каждой иностранной валюте с учетом срока, который остался к расчету, могут применяться такие взвешивающие коэффициенты:

Срок, который остался к расчету Коэффициент

до 90 дней 1,0

от 91 до 180 дней 1,2

от 81 до 365 дней 1,4

более 365 дней 1,5

Для бессрочных депозитов, текущих счетов, срок расчета за которыми не предусмотрен, используется коэффициент 1,2. Механизм расчета взвешенной открытой валютной позиции такой же, как и при расчете общей валютной позиции.

Основными факторами изменения валютной позиции банка являются виды операций, которые выполняются в иностранной валюте. Эти факторы соответственно усиливают кредитный и процентный и другие риски, могут в неблагоприятных условиях вызывать дополнительные расходы, а следовательно, и потерю доходов в будущем. Из-за этого анализ и прогнозирование валютной позиции в банке является важным направлением банковского менеджмента.