24.Формула для расчета финансового цикла

Офц = Ппц – Окз = Отмз + Одз – Окз,

Ппц – продолжительность производственного цикла в днях;

Окз – средние остатки кредиторской задолженности/затраты на производство;

Отмз – средние остатки

ТМЦ/затраты на производство;

Одз – средние остатки ДЗ/выручка от реализации.

Или из лекции

ФЦ = ОЦ – ПОкз (финансовый цикл равен операционному циклу минус период обращения кредиторской задолженности)

25. Формула расчета рентабельности хозяйственной деятельности?

Общая рентабельность, % - определяется как отношение прибыли до налогообложения к выручке от реализации продукции. Формула расчета: где

П(У)оН - прибыль (убыток) от налогообложения; Выр - выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).

Рентабельность собственного капитала, % - определяется как отношение чистой прибыли к величине собственного капитала организации. Формула расчета: где

ЧП(У)ОП - чистая прибыль (убыток) отчетного периода; СК0 – собственный капитал на начало года; СК1 – собственный капитал на конец года;

Рентабельность акционерного капитала, % - определяется как отношение чистой прибыли к величине уставного капитала, отраженного в пассиве Баланса. Формула расчета: где

ЧП(У)ОП - чистая прибыль (убыток) отчетного периода; УК - уставной капитал

Рентабельность оборотных активов, % - прибыли (прибыли после налогообложения) к оборотным активам предприятия. Формула расчета: где

ЧП(У)ОП - чистая прибыль (убыток) отчетного периода; П – период; ОА – оборотные активы.

Общая рентабельность производственных фондов, % - определяется как отношение балансовой прибыли к среднему значению суммы стоимости основных производственных фондов, нематериальных активов и оборотных средств в товарно-материальных ценностях. Формула расчета: где

П(У)Н - прибыль (убыток) после налогообложения; П – период; НА0 – нематериальные активы на начало года; НА1 – нематериальные активы на конец года; ОС0 – основные средства на начало года; ОС1 – основные средства на конец года; ЗиЗ0 - запасы и затраты на начало года; ЗиЗ1 - запасы и затраты на конец года.

Рентабельность всех активов, % - определяется как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) к всем активам предприятия за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров и задолженностью участников (учредителей) по взносам в уставной капитал. Формула расчета: где

ЧП(У)ОП - чистая прибыль (убыток) отчетного периода; П – период; ВБ – валюта баланса.

Рентабельность финансовых вложений, % - определяется как отношение величины доходов от финансовых вложений к величине финансовых вложений. Формула расчета: где

ПкП - проценты к получению; ДоУ - доходы от участия в других организациях; П – период; ДВ - доходные вложения в материальные ценности; ДФВ - долгосрочные финансовые вложения; КФВ - краткосрочные финансовые вложения.

Рентабельность основной деятельности - определяется как отношение прибыли до налогообложения к выручке от реализации продукции. Формула расчета: где

ВП - валовая прибыль; Выр - выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).

Рентабельность производства, % - рентабельность производства определяется как отношение величины валовой прибыли к себестоимости продукции. Формула расчета: где

ВП - валовая прибыль; СС - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.