- •Методичні вказівки з вивчення дисципліни «Податкова система» для студентів галузей знань «Економіка і підприємництво» та «Менеджмент і адміністрування». – Тернопіль: тнеу, 2014. – 62 с.
- •Робоча програма дисципліни «податкова система» Мета й завдання вивчення дисципліни « Податкова система»
- •Тематична програма дисципліни «податкова система» Змістовий модуль 1. Теоретичні основи формування податкової системи
- •Тема 1. Соціально-економічний зміст, види та функції податків.
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система.
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи.
- •Змістовий модуль 2. Практика функціонування податкової системи України
- •Тема 4. Податок на додану вартість.
- •Тема 5. Акцизний податок.
- •Тема 6. Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання.
- •Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій.
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб.
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими.
- •Тема 10. Платежі за ресурси та послуги. Інші загальнодержавні податки і збори.
- •Тема 11. Місцеві податки і збори.
- •Тематика практичних занять
- •Тематика самостійної роботи студентів
- •Комплексне практичне індивідуальне завдання
- •Методи навчання
- •Методи оцінювання
- •Шкала оцінювання:
- •Завдання для проведення практичних занять
- •Тема 1. Соціально-економічний зміст, види та функції податків Тести:
- •1. Знайдіть правильне визначення соціально-економічної сутності податків:
- •2. Природа податку проявляється:
- •3. Явище, предмет чи процес, внаслідок наявності яких сплачується податок – це:
- •4. База оподаткування – це:
- •5. Абсолютною (специфiчною) є ставка податку:
- •6. Згідно Податкового кодексу України податкові пільги - це:
- •7. Змiна строку сплати податку здiйснюється у формi:
- •8. Пiдставами для припинення податкового обов’язку є:
- •9. За економічним змістом об’єкта оподаткування податки поділяють:
- •10. За формою оподаткування податки поділяють на:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система Тести:
- •1. Податкова політика – це:
- •2. Критерій фіскальної достатності в процесі реалізації податкової політики зводиться до:
- •3. Інтереси платників податків в процесі реалізації податкової політики максимально відображає критерій:
- •4. Сутність критерію соціальної справедливості необхідно розуміти, як:
- •5. Нейтральнiсть оподаткування – це:.
- •6. Принцип соцiальної справедливості – це:
- •7. Встановлення податкiв та зборiв з урахуванням необхiдностi досягнення збалансованостi витрат бюджету з його надходженнями передбачає принцип:
- •9. Принцип «рівномірність та зручність сплати» означає:
- •10) Зв’язок між висотою оподаткування і податковими надходженнями досліджував:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи Тести:
- •1. Податкова робота – це:
- •2. Суб’єктами податкової роботи в Україні є:
- •3. Податкова робота включає в себе наступні елементи:
- •8. За зверненням платників податків контролюючі органи надають безоплатно консультації з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства:
- •9. Платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом:
- •10. Податкова вимога не надсилається, якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 4. Податок на додану вартість Тести
- •1. Добровільна реєстрація платника пдв можлива за умови:
- •2. За запитом платника податку контролюючий орган надає безоплатно протягом … робочих днів, що настають за днем отримання такого запиту, витяг з реєстру платників пдв.
- •3. У разі обов’язкової реєстрації особи як платника податку (після 1 листопада 2014 року) реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 5. Акцизний податок Тести
- •Суми акцизного податку перераховуються виробниками підакцизних товарів протягом:
- •Продаж марок акцизного податку вітчизняним виробникам алкогольних напоїв та тютюнових виробів провадиться на підставі:
- •Маркуванню підлягають усі алкогольні напої з вмістом спирту етилового:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 6. Мито і митна політика Тести:
- •Зазначте, чи включаються до митної вартості фактичні витрати понесені після перетину митного кордону:
- •Б) так, якщо їх не включено в рахунок-фактуру;
- •Г) так, якщо їх включено в рахунок-фактуру.
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій Тести:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Тематика рефератів
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб Тести
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими Тести:
- •Спрощена система оподаткування може бути застосована для фізичних осіб:
- •Які ставки єдиного податку для юридичних осіб чинні в Україні:
- •Об’єктом оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку є:
- •Фіксований сільськогосподарський податок звільняє від сплати:
- •Декларація про суми фіксованого сільськогосподарського податку подається до фіскальних органів України:
- •Задача 1.
- •Тематика рефератів
- •Тема 10. Інші загальнодержавні податки і збори Тести:
- •9. Базовий (податковий) період збору за спеціальне використання води дорівнює:
- •10. Ставки збору за спеціальне використання води встановлюються:
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 11. Місцеві податки і збори Тести:
- •Об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки є:
- •2. В Україні застосовуються наступні ставки (для фізичних осіб) податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:
- •Задача 1
- •Розв’язання:
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Програмні (екзаменаційні) питання з курсу «податкова система»
- •Комплексне практичне індивідуальне завдання та методичні вказівки до його виконання Мета і завдання виконання кпіз
- •Умови виконання кпіз
- •Критерії оцінювання
- •Графік виконання завдання
- •Взірець оформлення виконання розрахункової частини завдання
- •Література
- •Глосарій
- •Додатки
- •Теоретична частина
Задача 3.
Яку суму треба зазначити платнику у ІІІ розділі податкової декларації з ПДВ, якщо ним у звітному податковому періоді (вересень 2014 року) здійснено такі фінансово-господарські операції:
на рахунок платника 25.09.2014 року зараховано в оплату товарів 96 000 грн., у т. ч. ПДВ – 16 000 грн.;
03.09.2014 року відвантажено товари на суму 72 000 грн. (у т. ч. ПДВ – 12 тис. грн.);
19.09.2014 року відвантажено товари на суму 60 000 грн., у т. ч. ПДВ –10 000 грн., які оплачені в повному обсязі 18.08.2014 року;
для виробництва продукції придбано сировину (податкова накладна від 11.09.2014 року) на суму 54 000 грн. (у т. ч. ПДВ – 9 000 грн.), яку списано з рахунку платника в банку 12.09.2014 року в рахунок оплати її вартості;
20.09.2014 року обліковано вантажний автомобіль «Газель», що використовуватиметься за виробничими потребами вартістю 90 000 грн. (у т.ч. ПДВ).
Назвіть термін подачі декларації та сплати податку.
Задача 4.
Підприємство, яке є платником податку на додану вартість, займається виробничою діяльністю і має ліцензію на перевезення пасажирів у вересні 2014 року здійснило наступні фінансово-господарські операції:
у вересні місяці підприємство надало послуг з перевезення пасажирів маршрутним таксі у м. Тернополі за регульованими тарифами на суму 82 000 грн.;
у цьому ж місяці підприємством було надано послуги з перевезення пасажирів за маршрутом Тернопіль-Луцьк на суму 54 000 грн. (без ПДВ);
04.09.2014 року від фізичної особи – платника єдиного податку (за ставкою 3%) на розрахунковий рахунок підприємства надійшли кошти за реалізовану продукцію в сумі 52 000 грн. (у т.ч. ПДВ);
06.09.2014 року закуплено сировину і матеріали на суму 67 000 грн. у неплатника ПДВ.
08.09.2014 року із розрахункового рахунку підприємства списано кошти в рахунок оплати сировини на суму 36 000 грн. (у т.ч. ПДВ);
09.09.2014 року надійшла сировина і матеріали на суму 24 000 грн. 43% придбаної продукції підтверджено податковою накладною.
Розрахувати належну до сплати суму ПДВ і строки сплати податкового зобов’язання.
Задача 5.
Визначити необхідну до сплати суму ПДВ та терміни сплати податкового зобов’язання за вересень 2014 року за умовами наступних операцій:
у вересні нараховано заробітну плату адміністративному персоналу підприємства в розмірі 10 000 грн.
10.09.2014 року підприємство реалізувало вітчизняних підручників на суму 32 000 грн.;
у вересні місяці підприємство спожило послуг, пов’язаних з реалізацією продукції на суму 10 000 грн. (у т.ч. ПДВ), а також у тому числі на 4 000 грн. отримано послуги від юридичної особи - платника єдиного податку за ставкою 3%;
11.09.2014 року реалізовано продукцію на суму 54 000 грн. (без ПДВ), за яку планується отримати оплату в наступному податковому періоді;
26.09.2014 року підприємство передало майно в лізинг вартістю 30 000 грн.
Питання для самоперевірки:
Дайте загальну характеристику універсальних акцизів.
Охарактеризуйте об’єкти оподаткування ПДВ.
Назвіть платників ПДВ відповідно до Податкового кодексу України.
У чому суть методу податкового кредиту, який використовується для визначення суми ПДВ, яка підлягає перерахуванню в бюджет?
Який порядок податкового обліку щодо ПДВ?
Перелічіть пільги та преференції щодо ПДВ.
Назвіть ставки ПДВ.
В яких випадках застосовують нульову ставку, який її зміст?
Який порядок заповнення декларації з ПДВ та податкової накладної?
Який порядок бюджетного відшкодування ПДВ?