- •Методичні вказівки з вивчення дисципліни «Податкова система» для студентів галузей знань «Економіка і підприємництво» та «Менеджмент і адміністрування». – Тернопіль: тнеу, 2014. – 62 с.
- •Робоча програма дисципліни «податкова система» Мета й завдання вивчення дисципліни « Податкова система»
- •Тематична програма дисципліни «податкова система» Змістовий модуль 1. Теоретичні основи формування податкової системи
- •Тема 1. Соціально-економічний зміст, види та функції податків.
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система.
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи.
- •Змістовий модуль 2. Практика функціонування податкової системи України
- •Тема 4. Податок на додану вартість.
- •Тема 5. Акцизний податок.
- •Тема 6. Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання.
- •Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій.
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб.
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими.
- •Тема 10. Платежі за ресурси та послуги. Інші загальнодержавні податки і збори.
- •Тема 11. Місцеві податки і збори.
- •Тематика практичних занять
- •Тематика самостійної роботи студентів
- •Комплексне практичне індивідуальне завдання
- •Методи навчання
- •Методи оцінювання
- •Шкала оцінювання:
- •Завдання для проведення практичних занять
- •Тема 1. Соціально-економічний зміст, види та функції податків Тести:
- •1. Знайдіть правильне визначення соціально-економічної сутності податків:
- •2. Природа податку проявляється:
- •3. Явище, предмет чи процес, внаслідок наявності яких сплачується податок – це:
- •4. База оподаткування – це:
- •5. Абсолютною (специфiчною) є ставка податку:
- •6. Згідно Податкового кодексу України податкові пільги - це:
- •7. Змiна строку сплати податку здiйснюється у формi:
- •8. Пiдставами для припинення податкового обов’язку є:
- •9. За економічним змістом об’єкта оподаткування податки поділяють:
- •10. За формою оподаткування податки поділяють на:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система Тести:
- •1. Податкова політика – це:
- •2. Критерій фіскальної достатності в процесі реалізації податкової політики зводиться до:
- •3. Інтереси платників податків в процесі реалізації податкової політики максимально відображає критерій:
- •4. Сутність критерію соціальної справедливості необхідно розуміти, як:
- •5. Нейтральнiсть оподаткування – це:.
- •6. Принцип соцiальної справедливості – це:
- •7. Встановлення податкiв та зборiв з урахуванням необхiдностi досягнення збалансованостi витрат бюджету з його надходженнями передбачає принцип:
- •9. Принцип «рівномірність та зручність сплати» означає:
- •10) Зв’язок між висотою оподаткування і податковими надходженнями досліджував:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи Тести:
- •1. Податкова робота – це:
- •2. Суб’єктами податкової роботи в Україні є:
- •3. Податкова робота включає в себе наступні елементи:
- •8. За зверненням платників податків контролюючі органи надають безоплатно консультації з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства:
- •9. Платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом:
- •10. Податкова вимога не надсилається, якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 4. Податок на додану вартість Тести
- •1. Добровільна реєстрація платника пдв можлива за умови:
- •2. За запитом платника податку контролюючий орган надає безоплатно протягом … робочих днів, що настають за днем отримання такого запиту, витяг з реєстру платників пдв.
- •3. У разі обов’язкової реєстрації особи як платника податку (після 1 листопада 2014 року) реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 5. Акцизний податок Тести
- •Суми акцизного податку перераховуються виробниками підакцизних товарів протягом:
- •Продаж марок акцизного податку вітчизняним виробникам алкогольних напоїв та тютюнових виробів провадиться на підставі:
- •Маркуванню підлягають усі алкогольні напої з вмістом спирту етилового:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 6. Мито і митна політика Тести:
- •Зазначте, чи включаються до митної вартості фактичні витрати понесені після перетину митного кордону:
- •Б) так, якщо їх не включено в рахунок-фактуру;
- •Г) так, якщо їх включено в рахунок-фактуру.
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій Тести:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Тематика рефератів
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб Тести
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими Тести:
- •Спрощена система оподаткування може бути застосована для фізичних осіб:
- •Які ставки єдиного податку для юридичних осіб чинні в Україні:
- •Об’єктом оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку є:
- •Фіксований сільськогосподарський податок звільняє від сплати:
- •Декларація про суми фіксованого сільськогосподарського податку подається до фіскальних органів України:
- •Задача 1.
- •Тематика рефератів
- •Тема 10. Інші загальнодержавні податки і збори Тести:
- •9. Базовий (податковий) період збору за спеціальне використання води дорівнює:
- •10. Ставки збору за спеціальне використання води встановлюються:
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 11. Місцеві податки і збори Тести:
- •Об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки є:
- •2. В Україні застосовуються наступні ставки (для фізичних осіб) податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:
- •Задача 1
- •Розв’язання:
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Програмні (екзаменаційні) питання з курсу «податкова система»
- •Комплексне практичне індивідуальне завдання та методичні вказівки до його виконання Мета і завдання виконання кпіз
- •Умови виконання кпіз
- •Критерії оцінювання
- •Графік виконання завдання
- •Взірець оформлення виконання розрахункової частини завдання
- •Література
- •Глосарій
- •Додатки
- •Теоретична частина
Задача 5.
Згідно заповіту громадянин України Петров В.С., що є внуком покійного Петрова В.М. отримав у власність певне майно. Зокрема, об’єктами спадщини стали: об’єкти нерухомості – приватний будинок вартістю 180000 грн. та дачний будинок вартістю 75000 грн.; об’єкт комерційної власності – 500 акцій ПРАТ «АВК» ринковою вартістю 370 грн. кожна. Вкажіть порядок оподаткування успадкованого майна та належну до сплати загальну суму податку на доходи фізичних осіб.
Питання для самоперевірки:
Охарактеризуйте об’єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб.
Які ставки податку на доходи фізичних осіб передбачені в Україні?
Дайте характеристику податкової соціальної пільги?
Назвіть порядок надання податкової соціальної пільги?
В яких випадках громадяни повинні подавати декларацію про доходи?
Який порядок нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб?
Який порядок визначення об’єкту оподаткування і сплати податку на доходи фізичних осіб для фізичних осіб підприємців?
Як ведеться облік податку на доходи громадян у роботодавців?
Які особливості оподаткування доходів іноземних громадян та осіб без громадянства?
Дайте характеристику податкової знижки та порядку її надання?
Тематика рефератів
Специфіка оподаткування доходів фізичних осіб в Україні.
Податок на доходи фізичних осіб: бюджетна та регулююча роль.
Методика розрахунку податку на доходи фізичних осіб та порядок його адміністрування.
Механізм оподаткування доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності.
Світовий досвід індивідуального прибуткового оподаткування.
Тема 9. Спеціальні податкові режими Тести:
Спрощена система оподаткування може бути застосована для фізичних осіб:
а) які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів на ринках, обсяг доходу протягом календарного року не перевищує 150 тис. грн.;
б) які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб та обсяг доходу не перевищує 1 млн. грн.;
в) які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 20 осіб та обсяг доходу не перевищує 3 млн. грн.;
г) усі відповіді вірні.
Які ставки єдиного податку для юридичних осіб чинні в Україні:
а) 3% доходу – у разі сплати податку на додану вартість;
б) 5% і 7% – у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку;
в) у межах від 2 до 20% розміру мінімальної заробітної плати;
г) вірні відповіді «а» і «б».
Не можуть бути платниками єдиного податку суб’єкти господарювання, які здійснюють:
а) виготовлення взуття за індивідуальним замовленням;
б) надання послуг з ремонту ювелірних виробів;
в) діяльність з продажу предметів мистецтва та антикваріату;
г) надання ритуальних послуг.
Платниками збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію є:
а) суб’єкти господарювання, які використовують електричну енергію для освітлення приміщень;
б) фізичні та юридичні особи, що використовують електричну енергію для виробництва продукції;
в) усі споживачі електричної енергії;
г) оптові постачальники електричної енергії та виробники електричної енергії.
Ставка збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію становить:
а) 1%;
б) 2%;
в) 3%;
г) 4%.
Ставка збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для населення становить:
а) 1%;
б) 2%;
в) 3%;
г) 4%.
Фіксований сільськогосподарський податок застосовують для:
а) фізичних осіб, які реалізують продукцію сільськогосподарського значення;
б) для суб’єктів господарювання, які є реалізаторами продукції сільськогосподарського виробництва, в разі, коли сума виручки за звітний (попередній) рік не перевищує 75% загальної суми валового доходу підприємства;
в) сільськогосподарських товаровиробників, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75%;
г) інше.