- •Методичні вказівки з вивчення дисципліни «Податкова система» для студентів галузей знань «Економіка і підприємництво» та «Менеджмент і адміністрування». – Тернопіль: тнеу, 2014. – 62 с.
- •Робоча програма дисципліни «податкова система» Мета й завдання вивчення дисципліни « Податкова система»
- •Тематична програма дисципліни «податкова система» Змістовий модуль 1. Теоретичні основи формування податкової системи
- •Тема 1. Соціально-економічний зміст, види та функції податків.
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система.
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи.
- •Змістовий модуль 2. Практика функціонування податкової системи України
- •Тема 4. Податок на додану вартість.
- •Тема 5. Акцизний податок.
- •Тема 6. Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання.
- •Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій.
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб.
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими.
- •Тема 10. Платежі за ресурси та послуги. Інші загальнодержавні податки і збори.
- •Тема 11. Місцеві податки і збори.
- •Тематика практичних занять
- •Тематика самостійної роботи студентів
- •Комплексне практичне індивідуальне завдання
- •Методи навчання
- •Методи оцінювання
- •Шкала оцінювання:
- •Завдання для проведення практичних занять
- •Тема 1. Соціально-економічний зміст, види та функції податків Тести:
- •1. Знайдіть правильне визначення соціально-економічної сутності податків:
- •2. Природа податку проявляється:
- •3. Явище, предмет чи процес, внаслідок наявності яких сплачується податок – це:
- •4. База оподаткування – це:
- •5. Абсолютною (специфiчною) є ставка податку:
- •6. Згідно Податкового кодексу України податкові пільги - це:
- •7. Змiна строку сплати податку здiйснюється у формi:
- •8. Пiдставами для припинення податкового обов’язку є:
- •9. За економічним змістом об’єкта оподаткування податки поділяють:
- •10. За формою оподаткування податки поділяють на:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система Тести:
- •1. Податкова політика – це:
- •2. Критерій фіскальної достатності в процесі реалізації податкової політики зводиться до:
- •3. Інтереси платників податків в процесі реалізації податкової політики максимально відображає критерій:
- •4. Сутність критерію соціальної справедливості необхідно розуміти, як:
- •5. Нейтральнiсть оподаткування – це:.
- •6. Принцип соцiальної справедливості – це:
- •7. Встановлення податкiв та зборiв з урахуванням необхiдностi досягнення збалансованостi витрат бюджету з його надходженнями передбачає принцип:
- •9. Принцип «рівномірність та зручність сплати» означає:
- •10) Зв’язок між висотою оподаткування і податковими надходженнями досліджував:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи Тести:
- •1. Податкова робота – це:
- •2. Суб’єктами податкової роботи в Україні є:
- •3. Податкова робота включає в себе наступні елементи:
- •8. За зверненням платників податків контролюючі органи надають безоплатно консультації з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства:
- •9. Платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом:
- •10. Податкова вимога не надсилається, якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 4. Податок на додану вартість Тести
- •1. Добровільна реєстрація платника пдв можлива за умови:
- •2. За запитом платника податку контролюючий орган надає безоплатно протягом … робочих днів, що настають за днем отримання такого запиту, витяг з реєстру платників пдв.
- •3. У разі обов’язкової реєстрації особи як платника податку (після 1 листопада 2014 року) реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 5. Акцизний податок Тести
- •Суми акцизного податку перераховуються виробниками підакцизних товарів протягом:
- •Продаж марок акцизного податку вітчизняним виробникам алкогольних напоїв та тютюнових виробів провадиться на підставі:
- •Маркуванню підлягають усі алкогольні напої з вмістом спирту етилового:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 6. Мито і митна політика Тести:
- •Зазначте, чи включаються до митної вартості фактичні витрати понесені після перетину митного кордону:
- •Б) так, якщо їх не включено в рахунок-фактуру;
- •Г) так, якщо їх включено в рахунок-фактуру.
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій Тести:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Тематика рефератів
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб Тести
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими Тести:
- •Спрощена система оподаткування може бути застосована для фізичних осіб:
- •Які ставки єдиного податку для юридичних осіб чинні в Україні:
- •Об’єктом оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку є:
- •Фіксований сільськогосподарський податок звільняє від сплати:
- •Декларація про суми фіксованого сільськогосподарського податку подається до фіскальних органів України:
- •Задача 1.
- •Тематика рефератів
- •Тема 10. Інші загальнодержавні податки і збори Тести:
- •9. Базовий (податковий) період збору за спеціальне використання води дорівнює:
- •10. Ставки збору за спеціальне використання води встановлюються:
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 11. Місцеві податки і збори Тести:
- •Об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки є:
- •2. В Україні застосовуються наступні ставки (для фізичних осіб) податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:
- •Задача 1
- •Розв’язання:
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Програмні (екзаменаційні) питання з курсу «податкова система»
- •Комплексне практичне індивідуальне завдання та методичні вказівки до його виконання Мета і завдання виконання кпіз
- •Умови виконання кпіз
- •Критерії оцінювання
- •Графік виконання завдання
- •Взірець оформлення виконання розрахункової частини завдання
- •Література
- •Глосарій
- •Додатки
- •Теоретична частина
Додатки
Додаток 1
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Кафедра податків та фіскальної політики
РОБОЧИЙ ЗОШИТ
ДЛЯ ВИКОНАННЯ КОМПЛЕКСНОГО ПРАКТИЧНОГО ІНДИВІДУАЛЬНОГО ЗАВДАННЯ З ДИСЦИПЛІНИ «ПОДАТКОВА СИСТЕМА»
Студента групи ___________
____________________________________________________________
Прізвище, ім’я, по-батькові
ТЕРНОПІЛЬ – 2014
Додаток 2
Теоретична частина
Соціально економічний дискурс податків.
Дискусійні питання функцій податків в економічній літературі.
Зміст та необхідність класифікації податків.
Податковий тягар: поняття показники та методи вимірювання
Оподаткування та нерівність у розподілі доходів.
Основні тенденції податкового реформування в Україні.
Сутність, співвідношення і характеристика складових податкової системи.
Проблеми функціонування та напрями вдосконалення діяльності фіскальних органів в Україні.
Проблематика функціонування та структурного підпорядкування податкової міліції в Україні.
Органи фіскальної служби та платники податків як суб’єкти податкової роботи.
Виникнення та ретроспективи універсальних акцизів у світовій фіскальній практиці.
Вплив податку на додану вартість на цінову політику підприємства.
Проблематика функціонування ПДВ в Україні.
Фіскально-регулюючі аспекти акцизного податку як форми специфічних акцизів.
Критерії формування та напрями реформування груп підакцизних товарів в Україні.
Особливості та проблематика контролю у сфері акцизного оподаткування.
Значення митних органів у сфері регулювання ЗЕД.
Характеристика функцій та елементів мита.
Податок на прибуток підприємств та прибутковість галузей народного господарства України.
Особливості формування доходів та витрат підприємства.
Визначення амортизаційних відрахувань згідно фінансового та податкового обліку.
Прибуткове оподаткування населення в розрізі шедулярної та глобальної систем.
Порівняльна характеристика оподаткування громадян за прогресивною системою та єдиною ставкою.
Податкова знижка по податку на доходи фізичних осіб: реалії функціонування та напрями вдосконалення.
Збір за спеціальне використання води: механізм та елементи справляння
Основні умови справляння збору за спеціальне використання лісових ресурсів.
Особливості оподаткування видобутку корисних копалин в Україні.
Земля як об’єкт оподаткування в Україні.
Фіксований сільськогосподарський податок: суть, призначення та механізм справляння
Зарубіжний досвід та вітчизняна проблематика майнового оподаткування.
Нерухоме майно як об’єкт оподаткування в Україні.
Механізм справляння збору за першу реєстрацію транспортного засобу в Україні.
Екологічний податок у вітчизняній системі оподаткування.
Фіскальна роль та призначення місцевого оподаткування у світовій та вітчизняній фіскальній практиці.
Практика та проблематика справляння місцевих податків і зборів в Україні.
Місцеві податки та збори як чинник підвищення рівня децентралізації вітчизняної фінансової системи.
Альтернативні системи оподаткування як засіб стимулювання бізнесу в Україні.
Спрощені моделі оподаткування фізичних осіб СПД: порівняльна характеристика.
Альтернативи переходу юридичних осіб на оподаткування за спрощеними моделями.
Прагматика та проблематика загальнообов’язкового державного соціального страхування в Україні.
Додаток 3
Обчисліть сукупне податкове зобов’язання закритого акціонерного товариства «Енеїда» при наявності таких умов* та операцій у першому кварталі 2014 р. і визначіть податок на доходи фізичних осіб для працівників Смачнюк О.О., Стецика С.Д. та Грінки В.В.
Закрите акціонерне товариство «Енеїда» – перебуває на загальній системі оподаткування.
Закрите акціонерне товариство створене 10 квітня 2008 р. і щорічний обсяг доходів з моменту створення товариства не перевищував 3,3 млн. грн. і не був менший 1,2 млн. грн.
Обсяг оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік становив 100 тис. грн.
Підприємство знаходиться в місті обласного значення з чисельністю населення 260 тис. чол.
Ставка нарахувань єдиного соціального внеску – 36,76%.
Ставка ввізного мита – 10%.
-
п/п
Операції
Варіант 1
Варіант 2
1
Місячна сума амортизації виробничих основних засобів у кожному з місяців кварталу становила (грн.).
7 500
8 300
2
У власності підприємства є земельна ділянка площею (га)
2,2
3,3
Січень
3
Отримано безповоротну фінансову допомогу (грн.).
160 000
170 000
4
Підприємство передало право власності на товари покупцю (в тому числі ПДВ) (грн.).
240 000
270 000
5
Отримано дотації з місцевого бюджету
15 000
17 500
6
Передано майно у схов, не на умовах фінансового лізингу (грн.)
10 000
8 100
7
Закуплено сировину та матеріали, 75 % яких підтверджено податковою накладною (в т.ч. ПДВ)
10000
20 000
8
Фонд оплати праці працівників зайнятих у виробництві склав (грн.)
у тому числі громадянці Смачнюк О.О., матері чотирьох дітей віком 12 років, 16 років, 19 років та 22 роки нахована заробітна плата (грн.).
21 000
2300
24 000
2380
Лютий
9
Виготовлено продукцію на суму (грн.)
Частина продукції забракована із технологічних причин (%)
На решту продукції, яка підлягає оподаткуванню ПДВ, передано право власності покупцю.
222 000
6,9
236 000
5,5
10
Для збільшення популяції лелек заповіднику «Загребелля» перераховано кошти (грн.)
43 000
34 000
11
Придбано сувенірну вазу для кабінету директора
10 000
11 000
12
Передано право власності покупцю на готову продукцію (в тому числі ПДВ) (грн.).
500 000
790 000
13
Отримано міжнародну технічну допомогу на підставі міжнародного договору EU 01008, дол. США
Курс долара на день перерахування коштів становив 9,09 грн.
25 000
36 000
14
Фонд оплати праці працівників зайнятих у виробництві склав (грн.)
Директору товариства Стецику С.Д. нараховано заробітну плату (грн.).
Який у звітному місяці також отримав спадок від бабусі легковий автомобіль (грн.),
38 360
15 000
125 000
44 090
21 000
130 000
Березень
15
Одержано кошти як фінансові інвестиції (грн.),
з них у вигляді прямих інвестицій (грн.)
100 000
20 000
75 000
25 000
16
Придбано новий легковий автомобіль німецького виробництва (в тому числі ПДВ) вартістю (дол. США.),
та об’ємом циліндра двигуна (куб. см.)
Курс долара на момент митного оформлення автомобіля становив 9,50 грн.
40 000
2,5
50 000
3,2
17
Передано право власності покупцю на товар у зворотній тарі (грн) (без ПДВ),
у т. ч. вартість зворотної тари (грн.).
735000
7720
858000
8930
18
Організовано урочистий прийом іноземних інвесторів, дол. США
Курс долара на день витрачання коштів становив 9, 55 грн.
4 500
5 500
19
Фонд оплати праці працівників зайнятих у виробництві склав (грн.)
в тому числі помічнику головного бухгалтера Грінці В.В. нараховано заробітну плату (грн.)
та надано подарунок (планшет), вартістю (грн.)
29500
1400
1500
27400
1350
1800