- •Методичні вказівки з вивчення дисципліни «Податкова система» для студентів галузей знань «Економіка і підприємництво» та «Менеджмент і адміністрування». – Тернопіль: тнеу, 2014. – 62 с.
- •Робоча програма дисципліни «податкова система» Мета й завдання вивчення дисципліни « Податкова система»
- •Тематична програма дисципліни «податкова система» Змістовий модуль 1. Теоретичні основи формування податкової системи
- •Тема 1. Соціально-економічний зміст, види та функції податків.
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система.
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи.
- •Змістовий модуль 2. Практика функціонування податкової системи України
- •Тема 4. Податок на додану вартість.
- •Тема 5. Акцизний податок.
- •Тема 6. Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання.
- •Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій.
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб.
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими.
- •Тема 10. Платежі за ресурси та послуги. Інші загальнодержавні податки і збори.
- •Тема 11. Місцеві податки і збори.
- •Тематика практичних занять
- •Тематика самостійної роботи студентів
- •Комплексне практичне індивідуальне завдання
- •Методи навчання
- •Методи оцінювання
- •Шкала оцінювання:
- •Завдання для проведення практичних занять
- •Тема 1. Соціально-економічний зміст, види та функції податків Тести:
- •1. Знайдіть правильне визначення соціально-економічної сутності податків:
- •2. Природа податку проявляється:
- •3. Явище, предмет чи процес, внаслідок наявності яких сплачується податок – це:
- •4. База оподаткування – це:
- •5. Абсолютною (специфiчною) є ставка податку:
- •6. Згідно Податкового кодексу України податкові пільги - це:
- •7. Змiна строку сплати податку здiйснюється у формi:
- •8. Пiдставами для припинення податкового обов’язку є:
- •9. За економічним змістом об’єкта оподаткування податки поділяють:
- •10. За формою оподаткування податки поділяють на:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система Тести:
- •1. Податкова політика – це:
- •2. Критерій фіскальної достатності в процесі реалізації податкової політики зводиться до:
- •3. Інтереси платників податків в процесі реалізації податкової політики максимально відображає критерій:
- •4. Сутність критерію соціальної справедливості необхідно розуміти, як:
- •5. Нейтральнiсть оподаткування – це:.
- •6. Принцип соцiальної справедливості – це:
- •7. Встановлення податкiв та зборiв з урахуванням необхiдностi досягнення збалансованостi витрат бюджету з його надходженнями передбачає принцип:
- •9. Принцип «рівномірність та зручність сплати» означає:
- •10) Зв’язок між висотою оподаткування і податковими надходженнями досліджував:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи Тести:
- •1. Податкова робота – це:
- •2. Суб’єктами податкової роботи в Україні є:
- •3. Податкова робота включає в себе наступні елементи:
- •8. За зверненням платників податків контролюючі органи надають безоплатно консультації з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства:
- •9. Платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом:
- •10. Податкова вимога не надсилається, якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 4. Податок на додану вартість Тести
- •1. Добровільна реєстрація платника пдв можлива за умови:
- •2. За запитом платника податку контролюючий орган надає безоплатно протягом … робочих днів, що настають за днем отримання такого запиту, витяг з реєстру платників пдв.
- •3. У разі обов’язкової реєстрації особи як платника податку (після 1 листопада 2014 року) реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 5. Акцизний податок Тести
- •Суми акцизного податку перераховуються виробниками підакцизних товарів протягом:
- •Продаж марок акцизного податку вітчизняним виробникам алкогольних напоїв та тютюнових виробів провадиться на підставі:
- •Маркуванню підлягають усі алкогольні напої з вмістом спирту етилового:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 6. Мито і митна політика Тести:
- •Зазначте, чи включаються до митної вартості фактичні витрати понесені після перетину митного кордону:
- •Б) так, якщо їх не включено в рахунок-фактуру;
- •Г) так, якщо їх включено в рахунок-фактуру.
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій Тести:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Тематика рефератів
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб Тести
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими Тести:
- •Спрощена система оподаткування може бути застосована для фізичних осіб:
- •Які ставки єдиного податку для юридичних осіб чинні в Україні:
- •Об’єктом оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку є:
- •Фіксований сільськогосподарський податок звільняє від сплати:
- •Декларація про суми фіксованого сільськогосподарського податку подається до фіскальних органів України:
- •Задача 1.
- •Тематика рефератів
- •Тема 10. Інші загальнодержавні податки і збори Тести:
- •9. Базовий (податковий) період збору за спеціальне використання води дорівнює:
- •10. Ставки збору за спеціальне використання води встановлюються:
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 11. Місцеві податки і збори Тести:
- •Об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки є:
- •2. В Україні застосовуються наступні ставки (для фізичних осіб) податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:
- •Задача 1
- •Розв’язання:
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Програмні (екзаменаційні) питання з курсу «податкова система»
- •Комплексне практичне індивідуальне завдання та методичні вказівки до його виконання Мета і завдання виконання кпіз
- •Умови виконання кпіз
- •Критерії оцінювання
- •Графік виконання завдання
- •Взірець оформлення виконання розрахункової частини завдання
- •Література
- •Глосарій
- •Додатки
- •Теоретична частина
Задача 1
ТОВ “УКРАЇНА” протягом 2014 року придбало наступні транспортні засоби (ТЗ):
легковий автомобіль LADA об’ємом циліндрів двигуна 1600 куб. см.;
вантажний автомобіль MAN об’ємом циліндрів двигуна 1600 куб. см.
Розрахувати суму збору за першу реєстрацію транспортного засобу, яку має сплатити підприємство перед проведенням реєстрації таких транспортних засобів в Україні.
Розв’язок
Для того, щоб визначити загальну суму збору за першу реєстрацію транспортних засобів придбаних підприємством необхідно її обрахувати для кожного ТЗ окремо:
збір за першу реєстрацію транспортного засобу LADA визначимо наступним чином:
1600* 8,22/100=131,52 грн., де
1600 – об’єм циліндрів двигуна;
8,22 грн. за 100 куб. см – ставка податку для відповідного об’єму двигуна.
збір за першу реєстрацію вантажного автомобіля MAN визначимо аналогічно:
16000*29,38/100=4700,8 грн.
Сума збору=4700,8+131,52=4832,32 грн.
Відповідь: 4832,32 грн.
Задача 2
ТОВ «Мрія» протягом 2014 року придбало наступні транспортні засоби:
трактор колісний з об’ємом циліндрів двигуна 2600 куб. см.;
автобус 2007 року випуску, для перевезення людей з об’ємом циліндрів двигуна 3200 куб. см;
новий вантажний автомобіль з об’ємом циліндрів двигуна 9000 куб. см.;
автомобілі легкові з об’ємом циліндрів двигуна 2000 куб. см. - 6 шт. Вік автомобілів понад 10 років експлуатації.
Розрахувати суму збору за першу реєстрацію транспортного засобу, яку має сплатити підприємство перед проведенням реєстрації таких транспортних засобів в Україні.
Задача 3
Фізична особа проживає в с. Кутківці Тернопільської області, має у користуванні земельну ділянку загальною площею 2 га, у тому числі: рілля – 0,6 га, сіножаті – 0,8 га. Грошова оцінка земельної ділянки становить 3400 грн. за 1 га.
Необхідно розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет за поточний рік.
Задача 4
Обчислити суму збору за спеціальне використання води за звітний період, використовуючи такі дані: тернопільський приватний підприємець Калиняк Ю.Є у своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного значення із змішаного джерела. Згідно показників вимірювальних приладів, до змішаного джерела водопостачання забрано 20000,0 куб. м.: з них підземної води – 4000,0 куб. м.; а поверхневої води – 16000,0 куб. м.
Ставки збору становлять:
- норматив збору за спеціальне використання води в частині використання підземних вод становить 52,60 грн./ 100 куб. м.;
- норматив збору за спеціальне використання води в частині використання поверхневих вод становить – 29,66 грн./ 100 куб. м.
Задача 5
Юридична особа, що зареєстрована за місцем проведення основної діяльності в місті Львові де є платником податків до державного та місцевих бюджетів. Окрім того, юридична особа має у користуванні земельну ділянку загальною площею 152 га, в смт. Бережани Тернопільської області у тому числі: рілля – 130 га, сіножаті – 22 га. Грошова оцінка земельної ділянки становить 3400 грн. за 1 га.
Необхідно розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет за поточний рік та вказати до якого бюджету вона має бути сплачена .