- •Методичні вказівки з вивчення дисципліни «Податкова система» для студентів галузей знань «Економіка і підприємництво» та «Менеджмент і адміністрування». – Тернопіль: тнеу, 2014. – 62 с.
- •Робоча програма дисципліни «податкова система» Мета й завдання вивчення дисципліни « Податкова система»
- •Тематична програма дисципліни «податкова система» Змістовий модуль 1. Теоретичні основи формування податкової системи
- •Тема 1. Соціально-економічний зміст, види та функції податків.
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система.
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи.
- •Змістовий модуль 2. Практика функціонування податкової системи України
- •Тема 4. Податок на додану вартість.
- •Тема 5. Акцизний податок.
- •Тема 6. Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання.
- •Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій.
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб.
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими.
- •Тема 10. Платежі за ресурси та послуги. Інші загальнодержавні податки і збори.
- •Тема 11. Місцеві податки і збори.
- •Тематика практичних занять
- •Тематика самостійної роботи студентів
- •Комплексне практичне індивідуальне завдання
- •Методи навчання
- •Методи оцінювання
- •Шкала оцінювання:
- •Завдання для проведення практичних занять
- •Тема 1. Соціально-економічний зміст, види та функції податків Тести:
- •1. Знайдіть правильне визначення соціально-економічної сутності податків:
- •2. Природа податку проявляється:
- •3. Явище, предмет чи процес, внаслідок наявності яких сплачується податок – це:
- •4. База оподаткування – це:
- •5. Абсолютною (специфiчною) є ставка податку:
- •6. Згідно Податкового кодексу України податкові пільги - це:
- •7. Змiна строку сплати податку здiйснюється у формi:
- •8. Пiдставами для припинення податкового обов’язку є:
- •9. За економічним змістом об’єкта оподаткування податки поділяють:
- •10. За формою оподаткування податки поділяють на:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система Тести:
- •1. Податкова політика – це:
- •2. Критерій фіскальної достатності в процесі реалізації податкової політики зводиться до:
- •3. Інтереси платників податків в процесі реалізації податкової політики максимально відображає критерій:
- •4. Сутність критерію соціальної справедливості необхідно розуміти, як:
- •5. Нейтральнiсть оподаткування – це:.
- •6. Принцип соцiальної справедливості – це:
- •7. Встановлення податкiв та зборiв з урахуванням необхiдностi досягнення збалансованостi витрат бюджету з його надходженнями передбачає принцип:
- •9. Принцип «рівномірність та зручність сплати» означає:
- •10) Зв’язок між висотою оподаткування і податковими надходженнями досліджував:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи Тести:
- •1. Податкова робота – це:
- •2. Суб’єктами податкової роботи в Україні є:
- •3. Податкова робота включає в себе наступні елементи:
- •8. За зверненням платників податків контролюючі органи надають безоплатно консультації з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства:
- •9. Платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом:
- •10. Податкова вимога не надсилається, якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 4. Податок на додану вартість Тести
- •1. Добровільна реєстрація платника пдв можлива за умови:
- •2. За запитом платника податку контролюючий орган надає безоплатно протягом … робочих днів, що настають за днем отримання такого запиту, витяг з реєстру платників пдв.
- •3. У разі обов’язкової реєстрації особи як платника податку (після 1 листопада 2014 року) реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 5. Акцизний податок Тести
- •Суми акцизного податку перераховуються виробниками підакцизних товарів протягом:
- •Продаж марок акцизного податку вітчизняним виробникам алкогольних напоїв та тютюнових виробів провадиться на підставі:
- •Маркуванню підлягають усі алкогольні напої з вмістом спирту етилового:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 6. Мито і митна політика Тести:
- •Зазначте, чи включаються до митної вартості фактичні витрати понесені після перетину митного кордону:
- •Б) так, якщо їх не включено в рахунок-фактуру;
- •Г) так, якщо їх включено в рахунок-фактуру.
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій Тести:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Тематика рефератів
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб Тести
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими Тести:
- •Спрощена система оподаткування може бути застосована для фізичних осіб:
- •Які ставки єдиного податку для юридичних осіб чинні в Україні:
- •Об’єктом оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку є:
- •Фіксований сільськогосподарський податок звільняє від сплати:
- •Декларація про суми фіксованого сільськогосподарського податку подається до фіскальних органів України:
- •Задача 1.
- •Тематика рефератів
- •Тема 10. Інші загальнодержавні податки і збори Тести:
- •9. Базовий (податковий) період збору за спеціальне використання води дорівнює:
- •10. Ставки збору за спеціальне використання води встановлюються:
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 11. Місцеві податки і збори Тести:
- •Об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки є:
- •2. В Україні застосовуються наступні ставки (для фізичних осіб) податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:
- •Задача 1
- •Розв’язання:
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Програмні (екзаменаційні) питання з курсу «податкова система»
- •Комплексне практичне індивідуальне завдання та методичні вказівки до його виконання Мета і завдання виконання кпіз
- •Умови виконання кпіз
- •Критерії оцінювання
- •Графік виконання завдання
- •Взірець оформлення виконання розрахункової частини завдання
- •Література
- •Глосарій
- •Додатки
- •Теоретична частина
Задача 1
Турист, студент ТНЕУ зупинився в готелі терміном на 9 календарних днів. Вартість проживання в обраному номері становить 120 грн. за добу (без ПДВ). Під час проживання витрати на харчування туриста склали 70 грн. за добу. Визначте суму туристичного збору, яку потрібно сплатити податковим агентом до бюджету, якщо ставку туристичного збору встановлено в розмірі 0,7%.
Розв’язання:
Базою справляння туристичного збору є вартість усього періоду проживання в готелі. Відповідно до п.п. 268.4.2 ПКУ, не включаються до бази оподаткування туристичним збором витрати на харчування. Таким чином, розрахунок туристичного збору матиме вигляд:
((9 * 120) * 0,7%)/100 = 7,56 грн.
Відповідь: сума туристичного збору становить 7,56 грн.
Задача 2
Громадянин Австрії прибув на територію курортно-оздоровчого санаторію в м. Ужгород (Україна) для відпочинку з 05.05.2014р. по 16.05.2014р. Вартість проживання в санаторії за добу становить 240 грн. (без ПДВ). Для виїзду в Україну було сплачено послуги оформлення закордонного паспорту та дозволу на в’їзд в розмірі 200 Євро. Також турист витратив 35 Євро на оформлення полісу обов’язкового страхування від нещасних випадків. Протягом відпочинку турист скористався послугою письмового перекладу (2 аркуші формату А4 – ціна за один аркуш 8 євро). Ставка туристичного збору в місті, де розташований санаторій становить 1% від бази справляння збору. Курс Євро станом на 01.05.2014р. становить 12,00 грн. Обчисліть суму туристичного збору, яку потрібно сплатити податковим агентом до бюджету.
Задача 3
Суб’єкт господарювання провадить діяльність із продажу товарів військової атрибутики та повсякденного вжитку для військовослужбовців на території військових частин і військових навчальних закладів. Яку суму збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності необхідно сплатити платнику податків за 2 квартал 2014 року? Зазначте строк дії торгового патенту.
Задача 4
Іванов І.І - суб’єкт господарювання здійснює діяльність у сфері розваг, а саме в приміщені його закладу знаходиться 5 більярдних столів та одна гральна доріжка для ігри в боулінг. Яку суму збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності необхідно сплатити платнику Іванову І.І. за 3 квартал 2014 року?
Задача 5
Обчисліть суму збору за місця для паркування транспортних засобів, яку має сплатити приватне підприємство за 1 квартал 2014 року з урахуванням наступних показників:
площа земельної ділянки, відведеної для паркування становить 475 кв. м.;
ставка збору на 2014 рік за кожний день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів становить 0,08% мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного року;
загальна кількість днів із провадження діяльності у сфері надання послуг паркування підприємством у 1 кварталі 2014 року становила 58 днів.
Питання для самоперевірки:
Розкрийте сутність та роль місцевих податків у формуванні дохідної частини місцевих бюджетів.
Висвітліть механізм справляння збору за місця для паркування транспортних засобів.
Охарактеризуйте алгоритм нарахування і сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Які пільги передбачені чинним законодавством зі сплати податку на нерухоме майно?
Хто не може виступати платником туристичного збору.
Охарактеризуйте особливості справляння туристичного збору.
Яки види діяльності дають право на придбання пільгового торгового патенту.
Для провадження яких видів підприємницької діяльності передбачено отримання торгових патентів?
Назвіть строки сплати збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
Охарактеризуйте порядок використання торгового патенту.
Охарактеризуйте особливості справляння єдиного податку в Україні.