Практические задания

1. Рассчитать сумму НДФЛ за каждый месяц работника основного производства ООО «Сказка» Петрова И.С. Отразить на счетах бухгалтерского учета за декабрь сумму начисленной заработной платы, начисленного налога, сумму выданной заработной платы и сумму уплаченного налога.

Работнику начислено:

1. За январь:

- по окладу – 14600 руб.;

- подарок от организации – 6890 руб.;

- доходы от реализации пушнины, полученной при осуществлении любительской охоты.

2. За февраль:

- по окладу – 12000 руб.;

- подарок от физического лица – 5000 руб.;

- пособие по уходу за больным ребенком – 2379 руб.;

3. За март:

- по окладу – 15600 руб.;

- материальная помощь в результате стихийного бедствия – 5900 руб.;

- компенсация за использования личного автомобиля в служебных целях – 2500 руб.

2. Иванов в 2009 году приобрел квартиру за 1400000 руб. По месту работы он получил доход в сумме 369000 руб., сумма дохода за 2010 год составила 386000 руб., в 2011 году – 413000 руб. Определить размер имущественного налогового вычета и сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета за каждый год.

Примечание: стандартные вычеты не предоставлялись.

3. В 2011г. работник приобрел 24 акции по цене 1250 руб. за штуку, акции были проданы по цене 2100 руб. за штуку. Рассчитать сумму НДФЛ с материальной выгоды.

4. Муж и жена 2,5 года имели в собственности квартиру стоимостью 1550000 руб. С целью улучшения жилищных условий квартира была продана за указанную сумму. Доход мужа за 2010 год составил 246000 руб., жены – 184000 руб. Стандартные вычеты не предоставлялись. Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет данными физическими лицами при условии, что мужу принадлежит ¼ части квартиры, а жене ¾ части.

5. Предполагаемый доход на т.г. был заявлен ИП Агеевым О..Ю. в размере 920000 руб. Фактические показатели деятельности за т.г. составили:

- доходы от реализации товаров (работ, услуг) 1430000 руб.;

- расходы индивидуального предпринимателя, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности 789000 руб., в том числе документально подтвержденные 705000 руб.

Рассчитайте сумму налога на доходы с физических лиц с доходов индивидуального предпринимателя за т.г., укажите сумму и сроки уплаты авансовых платежей в т.г. Определите, какую сумму по итогам года нужно доплатить в бюджет, и к какому сроку?

6. Рассчитать сумму НДФЛ к возврату из бюджета за т.г., если ежемесячный доход работника – 28900 руб. В предыдущем году работником было оплачено обычное лечение жены в сумме 103000 руб.

Практические ситуации

1. Предоставляется ли двойной вычет одному из родителей, если второй лишен родительских прав? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ. Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

2. Может ли один из родителей, который не имеет права на стандартный вычет, отказаться от него в пользу другого родителя? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

3. Предоставляется ли имущественный вычет по расходам на приобретение (строительство) жилья или земельных участков, осуществленным за счет заемных (кредитных) средств? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

4. Нерезидент РФ выиграл в лотерею на территории РФ 100000 руб. По какой ставке будет произведено удержание налога с суммы выигрыша? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

5. Нужно ли учитывать дни приезда в РФ и отъезда из РФ при определении количества дней фактического нахождения в России? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.