Практические задания

1. Организация "Альфа" 5 июня т.г. получила от организации "Бета" предоплату по договору купли-продажи товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 18%. Договорная цена - 118 000 руб. 10.06 т. г. "Альфа" приобрела молоко на сумму 11 000 руб. и оказала услуги по перевозке груза на сумму 11800 руб. (в том числе НДС 18%). Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, указать срок уплаты и подачи декларации.

2. В розничный магазин ООО «Меркурий» поступило 500 ед. товара, общая стоимость составила 7080 руб., включая НДС - 18%. В счете-фактуре сумма НДС выделена отдельной строкой. Товар был реализован в отчетном периоде, общая сумма выручки от реализации составила 11800 руб., в том числе НДС.В этом же периоде получена арендная плата в сумме – 59000 руб., в том числе НДС 18%. Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, указать срок уплаты и подачи декларации.

3. Организация приобрела 5 февраля детских игрушек на общую сумму 6050000 руб. (в т.ч. НДС-10%). Из них было отгружено 10 февраля покупателям на сумму 5000000 руб. (без учета НДС). За этот же период закуплено, оплачено и запущено в эксплуатацию производственное оборудование на сумму 280000 руб. (в т.ч. НДС-18%). 25 февраля организация отгрузила продукцию на сумму без учета НДС 920000 руб. Для ее изготовления в том же отчетном периоде она закупила сырье на сумму 64900 руб. (в т.ч. НДС – 18 %) и закупила оборудование, не требующее монтажа, стоимостью без учета НДС 200000 руб. Кроме того, в январе 2009 года она получила частичную оплату за будущую поставку продукции в размере 1050000 руб. Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, указать срок уплаты и подачи декларации.

Практические ситуации

1. ООО для проезда работников к месту командирования приобрело железнодорожные билеты в марте т. г. Соответствующие отчеты о служебных командировках были получены бухгалтерией только в мае т. г. В каком налоговом периоде общество вправе принять к вычету сумму НДС, выделенную отдельно в железнодорожных билетах? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

2. Российская организация отгрузила на экспорт товары 10 января т. г. Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС 15 мая собран полный пакет документов. По какой ставке облагается данная операция? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

3. Индивидуальный предприниматель занимается розничной продажей спиртных напитков. Налоги предприниматель уплачивает в соответствии с общим режимом налогообложения. Общая выручка от реализации за период июль - сентябрь составила 1 600 000 руб. (без НДС). Вправе ли предприниматель претендовать на получение освобождения от уплаты НДС? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

4. Организация "Альфа" приобрела несколько кофеварок и передала их в структурные подразделения для использования работниками. Должна ли организация начислить к уплате в бюджет НДС? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

5. Организация "Альфа" продает польской компании товар и в этих целях помещает его под таможенный режим экспорта. Должна ли организация начислить к уплате в бюджет НДС? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.