Практические ситуации

1. Как учитываются расходы на приобретение нематериальных активов - исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью от 20 000 до 40 000 руб. Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

2. Включается ли в первоначальную стоимость основного средства оплата транспортных услуг по его доставке? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

3. Первоначальная стоимость приобретенного основного средства 450000 руб., в том числе НДС 18%. Срок полезного использования 7 лет. Согласно учетной политике амортизация начисляется линейным методом. Определить сумму амортизации в месяц. Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

4. Расходы на НИОКР не дали положительного результата. Как они будут учитываться в организации при расчете налога на прибыль? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

5. В мае организация «Гамма» принимала деловых партнеров - представителей организаций-заказчиков, прибывших для переговоров с целью поддержания взаимного сотрудничества. Участники переговоров посетили ресторан, визит в который организован и оплачен организацией «Гамма», сауну, кроме этого транспортные расходы по доставке представителей составили 3000 руб. Все расходы документально подтверждены. Определите, какие представительские расходы будут учтены при расчете налога на прибыль. Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

6. Каков порядок определения размера госпошлины при подаче в районный суд общей юрисдикции искового заявления о признании недействительным договора купли-продажи жилого помещения и применении последствий недействительности ничтожной сделки? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

7. На какие специальные коэффициенты умножается ставка НДПИ в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

Вариант 2 Тест для закрепления теоретического материала

1. Основная ставка по налогу на прибыль организаций делится на:

а) 17,5% в региональный бюджет и 2,5% в федеральный бюджет;

б) 18% в региональный бюджет и 2% в федеральный бюджет;

в) 17% в региональный бюджет и 3% в федеральный бюджет;

г) 20% в федеральный бюджет.

2. Организация выступает налоговым агентом по налогу на прибыль организаций при выплате:

а) доходов физическим лицам;

б) дивидендов российским организациям;

в) доходов ЦБРФ;

г) заработной платы физическим лицам.

3. Кассовый метод учета доходов и расходов могут применять организации:

а) если средний размер за предыдущие четыре квартала не должен превышать 1 млн. руб. за каждый квартал;

б) если средний размер за предыдущие четыре квартала не должен превышать 4 млн. руб. за каждый квартал;

в) если средний размер за предыдущие четыре квартала не должен превышать 3 млн. руб. за каждый квартал;

г) если средний размер за предыдущие четыре квартала не должен превышать 1,5 млн. руб. за каждый квартал.

4. Не уплачивают налог на прибыль организации:

а) применяющие специальные налоговые режимы;

б) иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства;

в) российские организации;

г) иностранные организаторы XXII Олимпийских зимних игр.

5. Уплачивают налог на прибыль организации:

а) применяющие специальные налоговые режимы;

б) иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства;

в) российские организации;

г) иностранные организаторы XXII Олимпийских зимних игр.

6. Срок переноса убытка на будущее не должен превышать:

а) 11 лет;

б) 10 лет;

в) 5 лет;

г) 3 лет.

7. Амортизационные отчисления исчисляются и включаются в расходы:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) по итогам года;

г) не включаются.

8. Методы признания доходов и расходов:

а) прямой;

б) начисления;

в) косвенный;

г) кассовый.

9. Плательщиками государственной пошлины признаются:

а) организации и физические лица;

б) только российские организации;

в) только иностранные организации;

г) нет верного ответа.

10. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются:

а) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ о недрах;

б) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления;

в) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;

г) нет верного ответа.