Вариант 2 Тест для закрепления теоретического материала

1. Является ли обязательным условием налогового вычета по НДС оплата за поставленный товар

а) да

б) нет

в) в соответствии с договором

г) на усмотрение налогоплательщика

2. Могут ли использовать налоговый вычет по НДС организации, находящиеся на УСН

а) да

б) нет

в) на усмотрение налогоплательщика

г) в соответствии с учетной политикой

3. Налоговым периодом по НДС признается

а) месяц

б) квартал

в) полугодие

г) календарный год

4. Декларацию по НДС необходимо подать…

5. Ставка НДС 0 % применяется……..

6. Налогоплательщиками НДС признаются:

а) только юридические лица

б) юридические и физические лица

в) индивидуальные предприниматели

г) нет верного ответа

7. Могут ли использовать налоговый вычет по НДС организации, находящаяся на ЕСХН

а) да

б) нет

в) на усмотрение налогоплательщика

г) в соответствии с учетной политикой

8. «Входной» НДС - это….

9.Перечислите объекты налогообложения по НДС

10. Уплата НДС производится

а) не позднее 20 числа

б) не позднее 15 числа

в) не позднее 25 числа

г) не позднее 28 числа

Практические задания

1. Организация "Альфа" в текущем месяце закупила грибы у населения на сумму 100 000 руб. В связи с тем, что грибы являются скоропортящимся продуктом, для сохранения их качества и внешнего вида организация "Альфа" их заморозила. Затраты, связанные с заморозкой грибов, составили 2500 руб. Весь объем замороженных грибов в этом же месяце реализован сторонней организации по договорной цене 200 000 руб. (в том числе НДС). Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, указать срок уплаты и подачи декларации.

2. В июне т.г. организация "Альфа" (покупатель) заключила договор поставки строительных материалов с организацией "Бета" (поставщик) на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС 10%). По условиям договора в июне покупатель перечисляет поставщику 50%-ную предоплату, в счет которой поставщик отгружает материалы покупателю в июле т. г. Окончательные расчеты с поставщиком покупатель производит в ноябре т. г. Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, указать срок уплаты и подачи декларации.

3. 5 февраля организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 150 000 руб. (в т.ч. НДС- 10% руб.) и приобрело материалы на сумму 30000 руб. (в т.ч. НДС – 18% руб.), которые были использованы для непроизводственных нужд. 10 февраля организация приобрела и оплатила полуфабрикаты для нужд производства на сумму 12 000 руб. (в т.ч. НДС- 18%) и получило аванс в счет предстоящей поставки продукции, облагаемую по ставке 10% на сумму 60 000 руб. Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, указать срок уплаты и подачи декларации.

Практические ситуации

1. Организация "Альфа" оказывает услуги населению и организациям по установке пластиковых окон. В части оказания услуг населению организация "Альфа" переведена на УСН, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленном порядке. Выручка, полученная при оказании услуг населению, в октябре составила 600 000 руб., в т.ч. НДС 18%, в ноябре - 550 000 руб. в т.ч. НДС 18%, в декабре - 100 000 руб, в т.ч. НДС 18%. Выручка, полученная при оказании услуг организациям, в октябре составила 380 000 руб. в т.ч. НДС 18%, в ноябре - 130 000 руб. в т.ч. НДС 18%, в декабре - 500 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Вправе воспользоваться освобождением от обязанностей налогоплательщика НДС данная организация? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

2. Организация "Бетта" приобрела чайник и передала его в бухгалтерию для использования работниками. Должна ли организация начислить к уплате в бюджет НДС? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

3. Организация "Альфа" имеет на балансе базу отдыха, которая содержится за счет средств организации и в которой бесплатно отдыхают работники организации. Организация производит продукты питания и часть их еженедельно передает на базу отдыха. Одновременно у организации "Альфа" имеется автотранспортный цех, который осуществляет платные перевозки грузов. Доставка продуктов питания на базу отдыха осуществляется автотранспортом указанного цеха. Определить возникает при данной операции объект налогообложения по НДС? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

4. Организация "Альфа" заключила с организацией "Бета" договор поставки партии товаров. По условию договора организация "Бета" должна перечислить организации "Альфа" 30%-ную предоплату. Определить возникает при данной операции объект налогообложения по НДС? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

5. Организация ввозит оборудование для передачи в уставный капитал. Облагается ли НДС ввоз оборудования в данной ситуации? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.