Практические задания

1. Рассчитать сумму налога на прибыль, если ОАО «Василек» за 1 квартал т.г. произвела следующие операции:

- получило выручку от реализации продукции собственного производства в сумме 1986000 руб., в т.ч. НДС18%;

- получило выручку от реализации продуктов питания в сумме 269850 руб., в т.ч. НДС 10%;

- оплатило заработную плату работникам в сумме 149800 руб.;

- уплатило сумму страховых взносов;

- оплатило представительские расходы в сумме 22560 руб.;

- приобрела основное средство 13 января за 122000 руб., в т.ч. НДС 18%, ввела в эксплуатацию 21 февраля т.г. Срок полезного использования – 6 лет, (амортизация начисляется линейным методом);

2. Рассчитать сумму ежемесячных авансовых платежей за т.г. по налогу на прибыль, если сумма ежемесячных авансовых платежей в 4 квартале предыдущего года составляла 25000 руб. Фактическая сумма налога за 1 квартал т.г. составила 99000 руб., за полугодие 207000 руб., за 9 месяцев 401000 руб., сумма налога за год 623800 руб.

3. В I квартале торговая организация осуществила рекламные расходы, связанные с раздачей потенциальным покупателям пробников парфюмерно-косметической продукции. Расходы организации по приобретению данных пробников составили 23000 руб., включая НДС 3508 руб. (для удобства расчетов предположим, что организация освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС).

Выручка организации от реализации товаров составит:

- по итогам I квартала - 2150 000 руб.;

- по итогам полугодия - 2900 000 руб.

Отчетными периодами по налогу на прибыль у организации являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Допустим, что других расходов на рекламу в налоговом периоде у организации не будет.

Выяснить, в каком порядке понесенные организацией рекламные расходы должны учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

4. ООО «Запад» с 1 января переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

Налоговая база, определяемая нарастающим итогом с 1 января и до конца мая, составит:

- за январь - 900500 руб.;

- за январь - февраль - 2690000 руб.;

- за январь - март - 4560000 руб.;

- за январь - апрель - 5630000 руб.;

- за январь – май – 6300000 руб.

Рассчитать сумму ежемесячных авансовых платежей.

5. Для производственных нужд ООО «Вихрь», берет воду из Волги в двух районах: Северном и Поволжском. Предположим, что объем использованной воды из Северного района составил 400 000 куб. м река Волга, из Поволжского — 130 000 куб. м. Определить сумму водного налога, который нужно уплатить в бюджет.

6. Деятельность ОАО «Скала» связана с добычей полезных ископаемых. В течение месяца было добыто: 15 тонн антрацита; 10 тонн коксующегося угля; 20 тонн бурого угля. Определить сумму налога, который нужно уплатить в бюджет.

Практические ситуации

1. ООО «Юг» выдает своим работникам при командировках по РФ суточные в размере 790 руб. Как данные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль. Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

2. Можно ли учесть расходы на оплату труда при отсутствии трудового договора с работником, заключенного в письменной форме? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

3. В т.г. организация получила выручку, в т.ч.:

- 628000- в I-м квартале;

- 730000- во II-м квартале;

- 1510000- в III-м квартале;

- 398000- в IV-м квартале.

Может ли организация с 1-го января следующего года воспользоваться кассовым методом определения доходов и расходов? Ответ обоснуйте ссылками на статьи Налогового кодекса РФ.

4. ООО «Солнышко» получила доход в иностранной валюте. Как он будет учитываться при расчете налога на прибыль? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

5. Организация была создана 23 апреля т.г. Что для нее будет являться первым налоговым периодом по налогу на прибыль? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

6. Каков размер уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию права собственности на созданный объект недвижимого имущества на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

7. По какой ставке НДПИ облагается добыча лечебной грязи? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.