2.4. Організація та планування практики в органах Державного казначейства

Висвітлення матеріалу звіту про проходження переддипломної практики в органах Державного казначейства необхідно подати у наступному порядку:

Тематичний план

№ п.п	Назва тем	Орієнтована кількість часу (днів)
1. 1.1. 1.2. 1.3.	Організаційна структура управління Державного казначейства України та нормативно-правове забезпечення його діяльності Організаційна структура районного (міського) управління державного казначейства України Функції органів Державного казначейства України Нормативно-правове забезпечення діяльності управління Державного казначейства України	3
2.	Казначейське обслуговування державного бюджету	3
3.	Казначейське обслуговування місцевих бюджетів	3
4.	Порядок контролю за надходженням і використанням коштів бюджету	1
5.	Прогнозування та касове планування коштів державного та місцевого бюджетів	1
4.	Звітність Державного казначейства	1
	Разом	12

Відділ (сектор) бюджетних надходжень державного та місцевого бюджетів

Під час проходження практики у секторі бюджетних надходжень державного та місцевого бюджетів студент повинен ознайомитись із:

- структурою, завданнями, функціями, організацією роботи відділу, функціональними обов’язками його працівників;

- організацією та здійсненням довготермінового та оперативного прогнозування, касового планування надходження коштів до державного бюджету.

- методикою складання прогнозних розрахунків найважливіших видів доходів бюджету та прийняти участь у їх складанні;

- організацією методичного забезпечення виконання доходної частини Закону України ,,Про державний бюджет на відповідний рік”;

- порядком зарахування надходжень податків, зборів та обов’язкових платежів до загального і спеціального фондів державного та місцевих бюджетів в умовах функціонування Єдиного казначейського рахунку;

- організацією здійснення розмежування загальнодержавних податків, зборів та інших обов’язкових платежів між рівнями бюджетів відповідно до нормативів відрахувань, затверджених Бюджетним кодексом України, законом України “Про державний бюджет” (на відповідний рік) та рішенням сесій рад про затвердження місцевих бюджетів;

- принципами і методами аналізу надходження доходів в процесі виконання бюджетів;

- взяти участь у складанні документів, згідно яких здійснюються операції по рахунках з обліку доходів бюджетів;

- з’ясувати, яким чином забезпечується правильність зарахування податків, зборів та інших обов’язкових платежів на рахунки з обліку доходів бюджетів, відкриті в управлінні Державного казначейства України;

- порядком перевірки правильності зарахування та відображення в обліку доходів бюджетів, правильності розмежування доходів між рівнями бюджетів;

- особливостями проведення та прийняти участь у звірці з відповідними органами Державної податкової адміністрації та фінансовими органами загальної суми надходжень податків, зборів, обов’язкових платежів;

- порядком організації роботи відділу з питань повернення платежів з бюджетів (відшкодування ПДВ, повернення помилково та зайво внесених платежів), а також проведення перекидів переплат по одному виду платежу в рахунок оплати іншого на основі висновків податкових органів;

- порядком зарахування на рахунки з обліку доходів бюджетів міжбюджетних трансфертів;

- порядком формування інформації про стан надходження доходів до державного та місцевих бюджетів. Прийняти участь в складанні аналізу виконання прогнозних показників надходження доходів до державного та місцевих бюджетів.

- можливостями та прийняти участь у мобілізації додаткових надходжень до державного бюджету.

Відділ видатків та обслуговування кошторисів розпорядників коштів та інших клієнтів, моніторингу та контролю платежів місцевих (державних) бюджетів

Під час проходження практики у відділі студент повинен познайомитись із:

- сутністю, формами та методами економічної роботи відділу відповідно до положення про відділ та посадових інструкцій працівників відділу;

- формуванням в управлінні Державного казначейства мережі розпорядників бюджетних коштів та внесенням змін до неї, а також із доведенням даних про територіальне розташування мережі установ та організацій по відповідних районах. На прикладі розпорядника коштів другого ступеня провести звірку витягів з річних розписів призначень державного бюджету та помісячних асигнувань загального фонду державного бюджету, які надходять з Державного казначейства України, із зведеними показниками кошторисів бюджетних установ та планів асигнувань, а також провести аналогічну роботу по уточнених витягах з річних призначень державного бюджету та помісячних розписах асигнувань загального фонду державного бюджету;

- доведенням витягів із розписів призначень державного бюджету та помісячних розписів і змін до них до районних та міських відділень Держказначейства та розпорядників коштів, які обслуговуються у відділі видатків;

- роботою по занесенню зведених кошторисних призначень та помісячних планів асигнувань по розпорядниках коштів другого ступеня в розрізі підвідомчих установ у програму по видатках “ТАСК” (АС “КАЗНА“), а також по занесенню індивідуальних кошторисних призначень у програму за видатками “ТАСК” по розпорядниках коштів третього ступеня, які не мають розпорядників коштів вищого рівня на обласному рівні і обслуговуються безпосередньо в управлінні Державного казначейства;

- процесом розподілу коштів розпорядниками другого ступеня та перевіркою наявності залишку невикористаних коштів на особових рахунках розпорядників, наявності кошторисів та невиконаних зареєстрованих фінансових зобов’язань;

- формуванням реєстрів на здійснення видатків по розпорядниках коштів та передачею їх до відділу внутрішніх казначейських операцій для формування розпоряджень на перерахування зазначених коштів. Взяти участь у перевірці документів, поданих розпорядниками коштів третього ступеня щодо цільового направлення бюджетних коштів та прийняття рішень щодо проведення видатків по установах та організаціях, які обслуговуються на рівні управління Державного казначейства. забезпечення касового виконання бюджетів усіх рівнів по видатках;

- порядком перерахування субвенцій з державного бюджету місцевим в розрізі кодів програмної класифікації видатків;

- порядком відкриття рахунків усім учасникам розрахунків для здійснення операцій по наданню субвенцій та веденням обліку руху коштів на даних рахунках;

- видами субвенцій, що отримуються місцевими бюджетами з державного бюджету, порядками їх надання та обліку;

- порядком взаємодії відділу видатків з місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин з іншими відділами управління, підвідомчими органами казначейства та іншими фінансовими органами, які залучені до процесу перерахування міжбюджетних трансфертів.

- порядком опрацювання виписок за попередній операційний день по рахунках з обліку коштів загального та спеціального фондів державного бюджету з використанням програмно-технічного комплексу “Клієнт-Банк”. Взяти участь у перевірці правильності зарахування асигнувань загального фонду державного бюджету на особові та реєстраційні рахунки розпорядників та одержувачів бюджетних коштів, надходжень доходів спеціального фонду на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників коштів, а також правильності відображення операцій з оплати рахунків в розрізі кодів бюджетної класифікації по реєстраційних та спеціальних реєстраційних рахунках установ та організацій;

- з особливостями функціонування внутрішньої платіжної системи Державного казначейства, порядком введення платіжних документів та транспортування їх із внутрішньої платіжної системи в Систему електронних платежів НБУ з використанням програмно-технічного комплексу “Клієнт-Банк”;

- особливостями здійснення видатків та відображенням в обліку операцій по перерахуванню та отриманню готівки установами та організаціями, що знаходяться на обслуговуванні в органах Державного казначейства;

- формуванням щоденної оборотно-сальдової відомості руху коштів на реєстраційних рахунках, процесом підшивки та зберігання документів операційного дня, формуванням щомісячної звітності про рух коштів на рахунках установ та організацій та наданням її відділу звітності управління. Вивчити порядок проведення операцій по закриттю бюджетного року.

Відділ бухгалтерського обліку і звітності державних та місцевих бюджетів

Під час проходження практики у відділі бухгалтерського обліку та звітності державних та місцевих бюджетів студент повинен ознайомитись із:

- структурою, завданнями, функціями, організацією роботи відділу, функціональними обов’язками його працівників;

- принципами та вимогами щодо здійснення бухгалтерського обліку по складанню звітності виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та державного бюджету за видатками, встановленими в Положенні про організацію бухгалтерського обліку і звітності в органах Державного казначейства. Оволодіти основами бухгалтерського, бюджетного та управлінського обліку. Вивчити загальні правила та порядок документального оформлення і відображення на рахунках територіальних органів Державного казначейства операцій, пов’язаних з рухом усіх бюджетних коштів та державних позабюджетних фондів відповідно по порядку відображення у бухгалтерському обліку.

- організацією бухгалтерського обліку і звітності, взяти участь у прийнятті звітних форм від бюджетних організацій. Детально вивчити методику перевірки відповідності даних звітів бюджетних організацій з даними органів Державного казначейства. Вивчити порядок складання та подання в установлені строки фінансової та статистичної звітності по виконанню Державного бюджету України на основі поданих розпорядниками коштів звітів. Прийняти участь у формуванні, а також у прийманні фінансової та статистичної звітності від розпорядників коштів. Взяти участь у звірці отриманих асигнувань із інвентаризаційною відомістю, отриманою з вищестоящого органу Державного казначейства.

- складанням і поданням вищестоящим органам Державного казначейства щоденної і поточної звітності. Вивчити систему взаємодії відділу звітності з іншими відділами управління (відділення).

Відділ (сектор) по прикладному програмному забезпеченню

Під час проходження практики у секторі прикладного програмного забезпечення магістрант повинен ознайомитися з:

- покладеними на сектор функціями та обов’язками працівників по забезпеченню обігу і захисту електронних платежів та платежів внутрішньої платіжної системи Державного казначейства України при обслуговуванні рахунків державного та місцевих бюджетів України. Вивчити порядок забезпечення проведення міжбанківських розрахунків та внутрішніх платежів у національній валюті через СЕП НБУ з відображенням підсумків розрахунків управління на технічному кореспондентському рахунку в масштабі реального часу. Вивчити порядок забезпечення розрахунковою палатою обміну інформацією між внутрішньою платіжною системою Державного казначейства України та СЕП НБУ.

- програмним забезпеченням, яке використовується в розрахунковій палаті для забезпечення проходження електронних платежів СЕП НБУ та платежів внутрішньої платіжної системи, зокрема:

а) АРМ НБУ;

б) програмно-технічним комплексом “БАРС-Millenium”;

в) програмно-технічним комплексом “Клієнт-Банк”;

- специфікою роботи відділу прикладного програмного забезпечення. Вивчити порядок взаємодії відділу прикладного програмного забезпечення з іншими підрозділами управління.

- програмним забезпеченням, яке використовується при здійсненні покладених на органи Державного казначейства завдань та функцій, зокрема:

а) засобами для розробки власних програм: Delphi; Visual FoxPro; SQL Server.;

б) програмою “ТАСК”, її призначенням і можливостями;

в) особливостями функціонування АС “Казна”.