Компетенція
Р ис. 5.17. Принципи податкової політики (продовження)
Рис. 5.18. Податкова робота
Рис. 5.19. Принципи у галузі встановлення пільгового оподатковування
Основні поняття і терміни
Акциз – це непрямий податок на товари або послуги, який включається до ціни товару й вилучається до державного і місцевого бюджетів.
Загальна система оподаткування – це система, яка зорієнтована на раціональне створення універсальних механізмів справляння податків з метою формування централізованих фондів грошових коштів для фінансового забезпечення діяльності держави та регіональних органів влади.
Контролюючий орган – це державний орган, який у межах своєї компетенції, визначеної законодавством, здійснює контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування податків, зборів, інших обов’язкових платежів та погашенням податкових зобов’язань чи податкового боргу.
Непрямі податки – це податки на товари і послуги, що встановлюються у вигляді надбавки до ціни або тарифу, оплачуються покупцями при купівлі товарів та отриманні послуг, а до бюджету вносяться продавцями чи, рідше, виробниками цих товарів та послуг (податки на продаж, з обігу, на додану вартість, на продаж цінних паперів, на переказ коштів за кордон, на дарування і успадкування, на передачу власності, на матеріально-технічні запаси та обладнання, на монопольне право та привілеї, а також акцизи, гербові збори, прикордонні збори та всі інші податки (збори), крім прямих податків і податків з імпорту).
Податковий оклад – це сума податку, що сплачується суб'єктом з одного об'єкта.
Податковий період – це термін, протягом якого завершується процес формування податкової бази, остаточно визначається розмір податкового зобов'язання.
Податкові пільги – це законодавчо закріплений перелік умов, за наявності яких платник податку зменшує податкові зобов'язання (податкова соціальна пільга, знижки, відрахування та ін.).
Податкові платежі – це обов'язкові збори, що стягуються з платників за умови конкретного еквівалентного обміну між державою та платником (плата за воду, землю).
Податок на додану вартість – це податок, що стягується з підприємств на суму приросту вартості на даному підприємстві, обчислювану у вигляді різниці між виторгом від реалізації товарів і послуг та сумою на сировину, матеріали, напівфабрикати, отримані від інших виробників.
Прямі податки – це податки, що стягуються безпосередньо з доходів і майна платника податків. До прямих податків належать прибутковий податок з фізичних осіб, податок на прибуток, податок на майно.
Спрощена система оподаткування – це система, яка зорієнтована на зниження податкового тягаря в організаціях малого бізнесу й полегшення ведення податкового й бухгалтерського обліку
КОНТРОЛЬНІ ЗАПИТАННЯ
Визначте сутність податку та назвіть його характерні особливості.
Які функції виконують податки?
Дайте визначення прямих і непрямих податків.
Дайте визначення податкової політики.
Що таке податкова система та система оподаткування?
Які місцеві податки і збори ви знаєте?
Дайте визначення та вкажіть суб’єкти податкової роботи в Україні.
ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ
ДЛЯ ПОТОЧНОГО КОНТРОЛЮ ЗНАНЬ
Виберіть правильний варіант відповіді
Функція податків, що створює умови для розвитку чи скорочення того чи іншого виду діяльності, – це:
А) фіскальна функція;
Б) регулювальна функція;
В) стимулювальна функція;
Г) контрольна.
Ставки податку, які виражаються у визначених частках об'єкта обкладання:
А) тверді;
Б) часткові;
В) плаваючі;
Г) зростаючі.
Ставки податку, які діють в однаковому відсотковому відношенні до об'єкта оподаткування без урахування диференціації його величини:
А) пропорційні;
Б) регресивні;
В) прогресивні;
Г) зворотні.
Сума податку, яку сплачує суб'єкт з одного об'єкта, – це:
А) масштаб оподатковування;
Б) податковий оклад;
В) податкові пільги;
Г) податковий період.
До загальнодержавних податків і зборів відносять:
А) єдиний податок;
Б) туристичний збір;
В) мито;
Г) збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
До контролюючих органів податкової системи України відносять:
А) Державну митну службу;
Б) Антимонопольний комітет;
В) Державну податкову службу;
Г) Міністерство доходів і зборів.
За економічною ознакою об'єкта оподаткування податки поділяються на:
А) загальнодержавні і місцеві;
Б) прямі та непрямі;
В) податки на доходи та прибутки, податки на споживання, податки на майно;
Г) загальні і спеціальні.
Забезпечення однакового підходу до суб'єктів господарювання (юридичних і фізичних осіб, у тому числі нерезидентів) у процесі визначення обов'язків щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) – це принцип:
А) рівності;
Б) соціальної справедливості;
В) рівнозначності і справедливості;
Г) обов’язковості.
До суб’єктів податкової роботи в Україні відносять:
А) Верховну Раду України;
Б) Президента України;
В) органи податкової служби;
Г) платників податків.
10. Ухиляння від сплати податку – це:
А) несвоєчасне заповнення декларації;
Б) зміна поведінки з метою зменшення суми податкових зобов'язань;
В) фінансування закладів освіти;
Г) виплата премій працівникам.
Таблиця 5.3