- •Вопросы к экзамену по дисциплине налоговое право
- •1. Понятие налогового права, его место в системе российского права.
- •2.Принципы налогообложения: понятие, общая характеристика.
- •3.Источники налогового права: понятие, классификация.
- •4.Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •5. Налог: понятие, функции, признаки, виды.
- •6.Соотношение налогов и иных обязательных платежей.
- •2. По характеру фискального интереса:
- •3. По степени имущественной заинтересованности в возникновении налоговых отношений:
- •7.Налоговые правоотношения: понятие, признаки, структура.
- •1. По способу нормативной определенности:
- •8.Виды налоговых правоотношений.
- •10. Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
- •11.Правовой статус налогоплательщиков.
- •12.Правовой статус налоговых агентов.
- •13.Правовой статус налоговых представителей.
- •14.Банки как субъекты налоговых правоотношений.
- •15.Правовой статус органов налогового контроля.
- •16.Налоговая система Российской Федерации. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов». Система налогов и сборов Российской Федерации.
- •17.Федеральные налоги и сборы: порядок установления и введения в действие.
- •18.Региональные налоги и сборы: порядок установления и введения в действие.
- •19.Местные налоги и сборы: порядок установления и введения в действие.
- •20.Общие условия установления налогов и сборов. Элементы налогообложения.
- •21. Налоговая обязанность: понятие, основания возникновения и прекращения..
- •22.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Добровольное исполнение налоговой обязанности
- •23.Срок уплаты налогов: понятие, порядок его установления и изменения.
- •24.Отсрочка и рассрочка по уплате налога и сбора: понятие, порядок и условия предоставления, прекращение действия.
- •25.Инвестиционный налоговый кредит: понятие, порядок и условия предоставления, прекращение действия.
- •26.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •28.Понятие налогового контроля и его формы.
- •29.Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля.
- •30. Учет налогоплательщиков: постановка на учет, переучет, снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика.
- •32.Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
- •33. Понятие и порядок представления налоговой декларации
- •34.Понятие и виды налоговых проверок.
- •35.Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •36. Порядок проведения выездной налоговой проверки.
- •37.Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки.
- •38.Порядок проведения осмотра территории, помещения налогоплательщика, документов и предметов.
- •39.Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов.
- •40.Порядок проведения экспертизы. Ответственность эксперта. Права плательщика при проведении экспертизы.
- •41.Привлечение специалиста, переводчика для оказания помощи при проведении налогового контроля.
- •42.Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
- •43.Производство по делу о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе камеральной и выездной проверок.
- •44.Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными органами, иными министерствами и ведомствами. Международное сотрудничество налоговых органов.
- •45.Право на обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •46.Административный порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •47.Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.
- •48.Понятие налогового правонарушения. Признаки налогового правонарушения.
- •49.Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (глава 15 КоАп).
- •50.Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений: налогоплательщики и налоговые агенты.
- •51.Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.
- •52.Принципы привлечения к налоговой ответственности.
- •2) Принципы, характерные для налоговой ответственности:
- •53.Стадии налоговой ответственности.
- •54.Виновность лица, привлекаемого к налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •54.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •56.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •57.Налоговая санкция: понятие и виды. Сроки давности по взысканию налоговых санкций. Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.
- •58.Ответственность за налоговые преступления.
- •59.Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Состав правонарушения и ответственность.
- •60.Нарушение сроков представления сведений об открытии и закрытии счета в банке. Состав правонарушения и ответственность.
- •61.Непредставление налоговой декларации. Состав правонарушения и ответственность.
- •62.Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Состав правонарушения и ответственность.
- •63.Неуплата или неполная уплата сумм налога. Состав правонарушения и ответственность.
- •64.Ответственность банков за нарушения налогового законодательства. Ответственность банков
- •66.Понятие и способы налогового планирования.
- •67.Налог на добавленную стоимость: характеристика элементов.
- •68.Налог на доходы физических лиц: характеристика элементов.
- •Плательщики и объект налогообложения
- •Порядок расчета налога (ставки налога, налоговая база)
- •Налоговые вычеты
- •Порядок получения налогового вычета
- •69.Налог на прибыль: характеристика элементов.
- •1.3.1 Плательщики налога на прибыль
- •70.Водный налог: характеристика элементов.
- •71.Государственная пошлина: характеристика элементов.
- •72.Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика элементов.
- •74.Упрощенная система налогообложения: характеристика элементов.
- •76.Единый сельскохозяйственный налог: характеристика элементов.
- •77.Транспортный налог: характеристика элементов.
- •78.Налог на имущество организаций: характеристика элементов.
- •79.Земельный налог: характеристика элементов.
- •80.Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов.
29.Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля.
При проведении мероприятий налогового контроля налоговые органы наделены полномочиями осуществлять различного рода процессуальные действия, к которым Налоговый кодекс России относит: проведение налоговых проверок; получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов; проверку данных учета и отчетности; инвентаризацию имущества; осмотр (обследование) документов, предметов, помещений и территорий; истребование документов; выемку предметов и документов; экспертизу; привлечение специалиста. Реализуются эти процессуальные действия должностными лицами налоговых органов, в рамках полномочий Налогового кодекса России.
Налоговый контроль является необходимым условием и важнейшим механизмом налогового администрирования. Главная его цель - препятствовать уходу от уплаты налогов, обеспечивать своевременное поступление в бюджетную систему налоговых платежей в полном объеме.
Эта цель достигается за счет разрешения налоговыми органами ряда задач. Одной из таких задач является выявление, предупреждение и пресечение правонарушений в области налогов и сборов, а также обеспечение неотвратимости наступления налоговой ответственности. Рассмотрим конкретные процессуальные действия, которые налоговые органы и их должностные лица правомочны осуществлять в рамках проведения контрольных мероприятий.
Финансовые органы:
Министерство финансов РФ дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, утверждает формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, обязательные для налогоплательщиков, налоговых агентов, а также порядок их заполнения;
финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований, дают письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах (ст. 34.2 Налогового кодекса РФ).
Органы внутренних дел:
по запросу налоговых органов, участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых ими выездных налоговых проверках;
при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных НК РФ к полномочиям налоговых органов, органы внутренних дел обязаны в 10-дневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения (ст. 36 Налогового кодекса РФ).
Таможенные органы:
пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу РФ в соответствии с таможенным законодательством РФ, НК РФ, иными федеральными законами о налогах, а также иными федеральными законами;
должностные лица таможенных органов несут обязанности, предусмотренные ст. 33 Налогового кодекса РФ, а также другие обязанности в соответствии с таможенным законодательством РФ (ст. 34 Налогового кодекса РФ).