- •Вопросы к экзамену по дисциплине налоговое право
- •1. Понятие налогового права, его место в системе российского права.
- •2.Принципы налогообложения: понятие, общая характеристика.
- •3.Источники налогового права: понятие, классификация.
- •4.Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •5. Налог: понятие, функции, признаки, виды.
- •6.Соотношение налогов и иных обязательных платежей.
- •2. По характеру фискального интереса:
- •3. По степени имущественной заинтересованности в возникновении налоговых отношений:
- •7.Налоговые правоотношения: понятие, признаки, структура.
- •1. По способу нормативной определенности:
- •8.Виды налоговых правоотношений.
- •10. Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
- •11.Правовой статус налогоплательщиков.
- •12.Правовой статус налоговых агентов.
- •13.Правовой статус налоговых представителей.
- •14.Банки как субъекты налоговых правоотношений.
- •15.Правовой статус органов налогового контроля.
- •16.Налоговая система Российской Федерации. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов». Система налогов и сборов Российской Федерации.
- •17.Федеральные налоги и сборы: порядок установления и введения в действие.
- •18.Региональные налоги и сборы: порядок установления и введения в действие.
- •19.Местные налоги и сборы: порядок установления и введения в действие.
- •20.Общие условия установления налогов и сборов. Элементы налогообложения.
- •21. Налоговая обязанность: понятие, основания возникновения и прекращения..
- •22.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Добровольное исполнение налоговой обязанности
- •23.Срок уплаты налогов: понятие, порядок его установления и изменения.
- •24.Отсрочка и рассрочка по уплате налога и сбора: понятие, порядок и условия предоставления, прекращение действия.
- •25.Инвестиционный налоговый кредит: понятие, порядок и условия предоставления, прекращение действия.
- •26.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •28.Понятие налогового контроля и его формы.
- •29.Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля.
- •30. Учет налогоплательщиков: постановка на учет, переучет, снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика.
- •32.Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
- •33. Понятие и порядок представления налоговой декларации
- •34.Понятие и виды налоговых проверок.
- •35.Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •36. Порядок проведения выездной налоговой проверки.
- •37.Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки.
- •38.Порядок проведения осмотра территории, помещения налогоплательщика, документов и предметов.
- •39.Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов.
- •40.Порядок проведения экспертизы. Ответственность эксперта. Права плательщика при проведении экспертизы.
- •41.Привлечение специалиста, переводчика для оказания помощи при проведении налогового контроля.
- •42.Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
- •43.Производство по делу о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе камеральной и выездной проверок.
- •44.Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными органами, иными министерствами и ведомствами. Международное сотрудничество налоговых органов.
- •45.Право на обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •46.Административный порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •47.Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.
- •48.Понятие налогового правонарушения. Признаки налогового правонарушения.
- •49.Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (глава 15 КоАп).
- •50.Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений: налогоплательщики и налоговые агенты.
- •51.Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.
- •52.Принципы привлечения к налоговой ответственности.
- •2) Принципы, характерные для налоговой ответственности:
- •53.Стадии налоговой ответственности.
- •54.Виновность лица, привлекаемого к налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •54.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •56.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •57.Налоговая санкция: понятие и виды. Сроки давности по взысканию налоговых санкций. Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.
- •58.Ответственность за налоговые преступления.
- •59.Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Состав правонарушения и ответственность.
- •60.Нарушение сроков представления сведений об открытии и закрытии счета в банке. Состав правонарушения и ответственность.
- •61.Непредставление налоговой декларации. Состав правонарушения и ответственность.
- •62.Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Состав правонарушения и ответственность.
- •63.Неуплата или неполная уплата сумм налога. Состав правонарушения и ответственность.
- •64.Ответственность банков за нарушения налогового законодательства. Ответственность банков
- •66.Понятие и способы налогового планирования.
- •67.Налог на добавленную стоимость: характеристика элементов.
- •68.Налог на доходы физических лиц: характеристика элементов.
- •Плательщики и объект налогообложения
- •Порядок расчета налога (ставки налога, налоговая база)
- •Налоговые вычеты
- •Порядок получения налогового вычета
- •69.Налог на прибыль: характеристика элементов.
- •1.3.1 Плательщики налога на прибыль
- •70.Водный налог: характеристика элементов.
- •71.Государственная пошлина: характеристика элементов.
- •72.Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика элементов.
- •74.Упрощенная система налогообложения: характеристика элементов.
- •76.Единый сельскохозяйственный налог: характеристика элементов.
- •77.Транспортный налог: характеристика элементов.
- •78.Налог на имущество организаций: характеристика элементов.
- •79.Земельный налог: характеристика элементов.
- •80.Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов.
47.Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.
При принятии к рассмотрению исков налогоплательщиков об обжаловании действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов судам необходимо исходить из того, что ответчиком по такому спору истец вправе указать как конкретное должностное лицо налогового органа, так и сам налоговый орган.
В ходе рассмотрения названного выше искового требования, предъявленного к налоговому органу, суд вправе при наличии к тому оснований, руководствуясь ст. 36 АПК РФ, привлечь конкретное должностное лицо в качестве второго ответчика.
Налоговые споры между налоговыми органами и частными нотариусами, частными охранниками, частными детективами не подлежат рассмотрению в арбитражном суде.
Фактическим основанием обращения налогоплательщика в суд за защитой своих прав и законных интересов являются следующие факты:
1) принятие налоговым органом решения и (или) совершение действия (бездействие), не соответствующего закону или иному нормативному правовому акту;
2) нарушение прав и законных интересов налогоплательщика в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;
Заявление может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
В заявлении должны быть указаны:
1) наименование органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение, совершили оспариваемые действия (бездействие);
2) название, номер, дата принятия оспариваемого акта, решения, время совершения действий;
3) права и законные интересы, которые, по мнению заявителя, нарушаются оспариваемым актом, решением и действием (бездействием);
4) законы и иные нормативные правовые акты, которым, по мнению заявителя, не соответствуют оспариваемый акт, решение и действие (бездействие);
5) требование заявителя о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными.
По ходатайству заявителя арбитражный суд может приостановить действие оспариваемого акта, решения.
Обязанность доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, возлагается на орган или лицо, которые приняли акт, решение или совершили действия (бездействие).
В случае, если арбитражный суд установит, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решения и действия (бездействие) налоговых органов соответствуют закону и не нарушают права и законные интересы заявителя, суд принимает решение об отказе в удовлетворении заявленного требования.
Решения арбитражного суда по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц подлежат немедленному исполнению, если иные сроки не установлены в решении суда.
Копия решения арбитражного суда направляется в пятидневный срок со дня его принятия заявителю в государственный орган, в орган местного самоуправления, в иные органы, должностным лицам, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие).
В соответствии с ч. 1 ст. 95 АПК РФ судебные расходы относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований.
При этом в случае удовлетворения иска налогоплательщика или иного лица о признании недействительным решения налогового органа о привлечении указанного лица к налоговой ответственности и взыскании налоговых санкций уплаченная истцом по такому делу государственная пошлина подлежит возврату из бюджета.