- •Вопросы к экзамену по дисциплине налоговое право
- •1. Понятие налогового права, его место в системе российского права.
- •2.Принципы налогообложения: понятие, общая характеристика.
- •3.Источники налогового права: понятие, классификация.
- •4.Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •5. Налог: понятие, функции, признаки, виды.
- •6.Соотношение налогов и иных обязательных платежей.
- •2. По характеру фискального интереса:
- •3. По степени имущественной заинтересованности в возникновении налоговых отношений:
- •7.Налоговые правоотношения: понятие, признаки, структура.
- •1. По способу нормативной определенности:
- •8.Виды налоговых правоотношений.
- •10. Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
- •11.Правовой статус налогоплательщиков.
- •12.Правовой статус налоговых агентов.
- •13.Правовой статус налоговых представителей.
- •14.Банки как субъекты налоговых правоотношений.
- •15.Правовой статус органов налогового контроля.
- •16.Налоговая система Российской Федерации. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов». Система налогов и сборов Российской Федерации.
- •17.Федеральные налоги и сборы: порядок установления и введения в действие.
- •18.Региональные налоги и сборы: порядок установления и введения в действие.
- •19.Местные налоги и сборы: порядок установления и введения в действие.
- •20.Общие условия установления налогов и сборов. Элементы налогообложения.
- •21. Налоговая обязанность: понятие, основания возникновения и прекращения..
- •22.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Добровольное исполнение налоговой обязанности
- •23.Срок уплаты налогов: понятие, порядок его установления и изменения.
- •24.Отсрочка и рассрочка по уплате налога и сбора: понятие, порядок и условия предоставления, прекращение действия.
- •25.Инвестиционный налоговый кредит: понятие, порядок и условия предоставления, прекращение действия.
- •26.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •28.Понятие налогового контроля и его формы.
- •29.Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля.
- •30. Учет налогоплательщиков: постановка на учет, переучет, снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика.
- •32.Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
- •33. Понятие и порядок представления налоговой декларации
- •34.Понятие и виды налоговых проверок.
- •35.Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •36. Порядок проведения выездной налоговой проверки.
- •37.Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки.
- •38.Порядок проведения осмотра территории, помещения налогоплательщика, документов и предметов.
- •39.Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов.
- •40.Порядок проведения экспертизы. Ответственность эксперта. Права плательщика при проведении экспертизы.
- •41.Привлечение специалиста, переводчика для оказания помощи при проведении налогового контроля.
- •42.Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
- •43.Производство по делу о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе камеральной и выездной проверок.
- •44.Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными органами, иными министерствами и ведомствами. Международное сотрудничество налоговых органов.
- •45.Право на обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •46.Административный порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •47.Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.
- •48.Понятие налогового правонарушения. Признаки налогового правонарушения.
- •49.Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (глава 15 КоАп).
- •50.Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений: налогоплательщики и налоговые агенты.
- •51.Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.
- •52.Принципы привлечения к налоговой ответственности.
- •2) Принципы, характерные для налоговой ответственности:
- •53.Стадии налоговой ответственности.
- •54.Виновность лица, привлекаемого к налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •54.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •56.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •57.Налоговая санкция: понятие и виды. Сроки давности по взысканию налоговых санкций. Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.
- •58.Ответственность за налоговые преступления.
- •59.Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Состав правонарушения и ответственность.
- •60.Нарушение сроков представления сведений об открытии и закрытии счета в банке. Состав правонарушения и ответственность.
- •61.Непредставление налоговой декларации. Состав правонарушения и ответственность.
- •62.Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Состав правонарушения и ответственность.
- •63.Неуплата или неполная уплата сумм налога. Состав правонарушения и ответственность.
- •64.Ответственность банков за нарушения налогового законодательства. Ответственность банков
- •66.Понятие и способы налогового планирования.
- •67.Налог на добавленную стоимость: характеристика элементов.
- •68.Налог на доходы физических лиц: характеристика элементов.
- •Плательщики и объект налогообложения
- •Порядок расчета налога (ставки налога, налоговая база)
- •Налоговые вычеты
- •Порядок получения налогового вычета
- •69.Налог на прибыль: характеристика элементов.
- •1.3.1 Плательщики налога на прибыль
- •70.Водный налог: характеристика элементов.
- •71.Государственная пошлина: характеристика элементов.
- •72.Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика элементов.
- •74.Упрощенная система налогообложения: характеристика элементов.
- •76.Единый сельскохозяйственный налог: характеристика элементов.
- •77.Транспортный налог: характеристика элементов.
- •78.Налог на имущество организаций: характеристика элементов.
- •79.Земельный налог: характеристика элементов.
- •80.Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов.
68.Налог на доходы физических лиц: характеристика элементов.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Плательщики и объект налогообложения
Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:
лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.
Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.
Доходы,облагаемые ндфл:
от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
от сдачи имущества в аренду;
доходы от источников за пределами Российской Федерации;
доходы в виде разного рода выигрышей;
иные доходы.
Доходы,необлагаемые ндфл:
от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
от сдачи имущества в аренду;
доходы от источников за пределами Российской Федерации;
доходы в виде разного рода выигрышей;
иные доходы.
Порядок расчета налога (ставки налога, налоговая база)
^К началу страницы
Размер налога = Ставка налога * Налоговая база
Налоговые вычеты
^К началу страницы
Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом, тем самым уменьшив сумму налогооблагаемого дохода. Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты). Подробнее
Порядок получения налогового вычета
^К началу страницы
Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые налоговые вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.
69.Налог на прибыль: характеристика элементов.
1.3.1 Плательщики налога на прибыль
Плательщиками налога на прибыль признаются все предприятия, организации, являющиеся по Российскому законодательству юридическими лицами и имеющие прибыль от осуществления в России предпринимательской деятельности.
К ним также следует отнести коммерческие банки, негосударственные пенсионные фонды, а также организации, получившие лицензию на осуществление страховой деятельности. Бюджетные организации и некоммерческие фонды, получающие доходы от коммерческой деятельности, являются плательщиками налога (по этой части дохода).
К числу плательщиков налога российское налоговое законодательство относит также и иностранные организации, осуществляющие в России предпринимательскую деятельность через постоянные представительства и получающие в России доходы
Не являются плательщиками налога на прибыль плательщики, переведенные на специальные режимы налогообложения (плательщики единого налога на вмененный доход, предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, плательщики единого сельскохозяйственного налога), а также организации, уплачивающие налог на игорный бизнес, по деятельности, относящейся к игорному бизнесу.
С 01.12.2007 не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.
Объект налогообложения
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организации признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
Согласно ст. 247 НК РФ прибылью признается:
для российских организаций — «полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов»;
для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, — «полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов»;
для иных иностранных организаций — «доходы, полученные от источников в Российской Федерации»