1.3. Особенности методики проведения проверочных мероприятий Федеральной службой финансово-бюджетного надзора

В настоящее время особенности методики проведения проверочных мероприятий ФСФБН в сфере валютного контроля определяются в Приказе Минфина России от 24 апреля 2013 г. № 48н «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями». Регламент устанавливает сроки и последовательность административных процедур ФСФБН, порядок взаимодействия между структурными подразделениями, ее территориальными органами, должностными лицами, порядок взаимодействия Росфиннадзора с резидентами и нерезидентами, правоохранительными органами и иными государственными органами при исполнении государственной функции.

Предметом контроля является соблюдение резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций) (далее по тексту - объект проверки) валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования в целях предупреждения, выявления и пресечения нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Должностные лица Росфиннадзора (территориального управления) при осуществлении государственного контроля имеют следующие права:

– проводить проверки соблюдения объектом проверки валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

– проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям объекта проверки;

– выдавать предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

– применять меры ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

– проходить в здания и помещения, занимаемые объектом проверки, при проведении проверок;

– запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, в том числе письменные объяснения должностных и иных лиц объекта проверки.

Руководитель Росфиннадзора (заместитель руководителя Росфиннадзора) вправе отменять и приостанавливать решения территориальных управлений в случае несоответствия указанных решений действующему законодательству.

Объекты проверки, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю, имеют следующие права:

а) присутствовать при проведении выездной проверки, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;

б) знакомиться с актами проверок, проведенных Росфиннадзором (территориальным управлением);

в) обжаловать решения и действия (бездействие) Росфиннадзора (территориального управления) и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

г) на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) Росфиннадзора (территориального управления) и их должностных лиц.

Объекты проверки, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю, имеют следующие обязанности:

а) представлять документы и информацию, которые предусмотрены валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования;

б) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

в) выполнять предписания Росфиннадзора (территориального управления) об устранении выявленных нарушений;

г) предоставлять (при наличии возможности) места для исполнения государственной функции в период проведения выездной проверки в служебном помещении, изолированном от работников объекта проверки и посторонних лиц.

Результатами исполнения государственной функции являются:

– акт проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

– протокол об административном правонарушении;

– предписание об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Срок исполнения государственной функции составляет не более двухсот пятидесяти трех рабочих дней.

Лицами, выступающими от имени объекта проверки при исполнении Росфиннадзором государственной функции, являются руководитель (индивидуальный предприниматель) или уполномоченный им представитель.

Этапы проведения проверки Росфиннадзором за соблюдением норм валютного законодательства представлены на рис. 25.

Рис. 25. Этапы проведения проверки