56. Способы снижения дебиторской и кредиторской задолженности организации.

Дебиторская задолженность (дз) – это кредитование покупателей (заказчиков) продукции от момента отгрузки готовой продукции до перечисления на расчетный счет предприятия в банке платежа за нее.

Объем дз свидет-т о временном отвлечении средств из оборота предприятия, что вызывает дополн-ю потребность предприятия в денежных ресурсах и может привести к напряженному фин-му состоянию, к его неплатеж-ти.

Превращение дз в денежные средства или сокращение с ее помощью задолж-ти предприятия происходит следующими способами:

- взыскание через судебную процедуру;

- добровольное перечисление дебитором денежных средств;

- реструктуризация долгов предприятия;

- взаимозачет взаимных платежных требований до арбитражных процедур;

- передача дебитором для погашения задолж-ти быстроликвидных ценных бумаг (гос.облигаций, акций) по взаимному соглашению;

- передача дебитором части своего имущества предприятию;

- переоформление дз в векселя;

- увеличение размера предоплаты за отгруженную продукцию;

- применение инструмента (процедуры) факторинга;

- подача имущественного иска на должника в арбитражный суд;

- взыскание дз со скидкой;

- отсрочка обязательств по дз при обеспечении ее залогом.

Эффективность реструктуризации кредиторской задолженности (кз) во многом зависит от реализации применяемой расчетной политики в отношениях с поставщиками, банками, заказчиками, налоговыми органами и другими орг-ми. Основные методы рестр-и кз:

- отсрочка и рассрочка платежей;

- взаимозачет взаимных платежных требований;

- переоформление задолж-ти в вексельные обязательства;

- перевод краткосрочных обязательств в долгосрочные;

- погашение задолж-ти посредством передачи кредитору имущества должника;

- погашение задолж-ти посредством передачи кредитору готовой продукции или оказания услуг;

- продажа дебит.зад-ти кредитору;

- отказ от использования обязательств;

- списание задолж-ти;

- реструктуризация налогов (по соглашению с налоговой инспекцией).

57. Основные причины и предпосылки наступления неплатежеспособности коммерческих организаций.

Возможные типичные причины, отриц.влияющие на платежеспос-ть орг-и, подразд-ся на внешние и внутренние.

Факторы внешней среды:

- общеэкономические (рост инфляции, ухудшение платеж-ти населения, снижение уровня доходов);

- общегосударственные (повышение цен на энергоресурсы, условия для экспорта (импорта), отсутствие эффективного механизма исполнения решений судов);

- рыночные (спрос, предложение);

- научно-технические (доминирующий технологический уклад в экономике страны, низкий темп инновационных преобразований);

- социально-демографические.

Факторы внутренней среды:

- операционные (производственные и управленческие);

- финансовые (результат нерациональной финансовой политики);

- инвестиционные, связанные с неэффективной инвестиционной политикой организации;

- прочие (социально-психологические конфликты, низкий профессионализм персонала).

Внутренними причинами возникновения кризиса в орг-и могут быть возникшие диспропорции и нарушения равновесия между: отдельными группами собственных и заемных средств и их размещением в основные и оборотные средства; объемом производства и объемом реализованной продукции; объемом реализации продукции и денежной составляющей выручки; доходами и объемами краткосрочных займов; качеством продукции и ее ценой на рынке; ценой продукции и затратами на ее производство; уровнем технического оснащения анализируемого предприятия и его конкурентов; дебит. и кредит. задолженностями; объемами инвестиций и доходами по ним.

В реальных ситуациях внешние и внутренние факторы влияют на деят-ть орг-и разнонаправленно. Необходимо учитывать их влияние при проведении финансового анализа и разработке мер по предупреждению наступления кризисного состояния орг-и, а в случае все же его возникновения – по выходу из него и восстановлению нормального функционирования орг-и.

Общие причины неплатежеспособности:

1) низкая конкурентоспособность продукции, которая проявляется в низких потребительских характеристиках товаров и высоких ценах;

2) несвоевременное поступление выручки от продажи ликвидных товаров;

3) низкий удельный вес денежной составляющей в выручке от реализации продукции в связи с бартерным характером товарных отношений между предприятиями;

4) высокая дебиторская и кредиторская задолженность.