Тема 3.2. Характеристика региональных налогов Практическая работа 12. Расчет региональных налогов. Вопросы для проверки готовности студентов к практическому занятию:

1. Кто признается плательщиком транспортного налога?

2. Какими документами регулируется порядок налогообложения транспортным налогом в Российской Федерации.

3. Какие транспортные средства относится к объектам налогообложения?

4. Каков порядок исчисления транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет?

5. Как определяется налоговая база по транспортному налогу?

6. Как рассчитываются авансовые платежи по транспортному налогу?

7. Каков порядок уплаты транспортного налога организациями?

8. Каков порядок уплаты транспортного налога физическими лицами?

9. Налоговый период и отчетные периоды по транспортному налогу.

10. В каких случаях используются расчетные коэффициенты для исчисления транспортного налога?

11. Кто признается плательщиком налога на игорный бизнес?

12. Какое имущество относится к объектам налогообложения налогом на игорный бизнес?

13. Как определяется налоговая база по налогу на игорный бизнес?

14. Как рассчитываются сумма налога на игорный бизнес?

Форма отчетности по занятию: письменное решение задач в тетради для практических работ и в рабочих тетрадях.

Задание для практического занятия и инструктаж по его выполнению

Пример расчета транспортного налога:

ООО «Скорость» имеет на балансе два зарегистрированных транспортных средства: легковой автомобиль Cadillac Escalade и яхта Ferretti 72. Рассчитать транспортный налог, если

Мощности транспортных средств:

легковой автомобиль Cadillac Escalade – 409 л. с.; яхта Ferretti 72 – 1420 л. с.

Ставки транспортного налога, установленные законодательством региона, следующие:

• для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л. с. – 60 руб./л. с.;

• для яхт с мощностью двигателя свыше 100 л. с. – 100 руб./л. с.

ООО «Скорость» имеющиеся транспортные средства ставило на учет и снимало с учета в следующие сроки: легковой автомобиль Cadillac Escalade – поставлен на учет 13 января текущего года, снят с учета 7 ноября текущего года; яхта Ferretti 72 – поставлена на учет 22 апреля текущего года, снята с учета 13 октября текущего года. Так как транспортные средства принадлежат фирме меньше года, то налог платится только за эти месяцы.

В соответствии с п.3 ст.362 НК РФ. Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Для расчета определяется расчетный коэффициент, значения налога:

• легковой автомобиль Cadillac Escalade: 10 мес. / 12 мес.= 0,83;

• яхта Ferretti 72: 5 мес. / 12 мес. = 0,42.

Сумма налога по отдельным транспортным средствам будет равна:

• легковой автомобиль Cadillac Escalade: 409 л. с. x 60 руб./л. с. x 0,83 = 20 368 руб.;

• яхта Ferretti 72: 1420 л. с. x 100 руб./л. с. x 0,42 = 59 640 руб.

Общая сумма, которую надо уплатить фирме по транспортному налогу за год:

20 368 руб. + 59 640 руб. = 80 008 руб.