Задание для практического занятия и инструктаж по его выполнению

Пример расчета земельного налога:

Гражданин имеет садовый участок в Ленинградской области общей площадью 700 м2. Ставка земельного налога на участок, используемый для садоводства и огородничества, в 2015 г. составляла 49 коп. за 1 м2.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, которую гражданин должен заплатить за садовый участок в текущем году, если известно, что ставка земельного налога в этом году увеличилась по сравнению с 2015 г. в 2 раза.

Решение.

В текущем году ставка земельного налога составила: 49 коп. х 2 = 98 коп. за 1 м2.

Значит, сумма налога к уплате: 700 х 98 коп. = 686 руб.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1.

ООО «Мария» и ООО «Заря» владеют землей на праве общей долевой собственности. ООО «Мария» принадлежит 3/4 участка, ООО «Заря» — 1/4 участка.

Согласно документами сведениям кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января текущего года составила 8000 000 руб. Земля относится к землям сельскохозяйственного назначения.

Определить сумму налога, которую уплатит каждая из организаций.

Задача 2.

Исчислить земельный налог правообладателя участка, относящегося к льготной категории граждан. Участок имеет площадь 1200 м². Кадастровая стоимость 1м² — 350 руб.

Владелец использует участок для личного подсобного хозяйства.

Задача 3.

ООО «Малинка» находится на территории Тосненского района Ленинградской области. ООО «Малинка» имеет в собственности участок площадью 1000 м². Согласно полученным документам его кадастровая стоимость равна 580 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога за год и сумму авансового платежа за первый квартал текущего года.

Задача 4.

Для исчисления земельного налога за налоговый период гражданину, имеющему по состоянию на 1 января текущего года участок, имеются следующие данные (табл. 4.):

Таблица 4.

Кадастровая стоимость облагаемого налогом имущества

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1	Площадь земельного участка	кв. м	600
2	Кадастровая стоимость 1кв.м.	руб.	780
3	Ставка земельного налога, установленного для данного муниципального образования	%	0,3
4	Гражданин является ветераном Отечественной войны

Пример расчета налога на имущество физических лиц.

Гражданин К.Н. Леонов в сентябре 1980 г. приобрел в собственность дом, заплатив за него 260 000 руб. Инвентаризационная стоимость этого дома на момент приобретения составляла 280 000 руб. 25 мая 2016 г. Леонов К.Н. подарил купленный дом сыну, кадастровая стоимость участка составляла 520 000 руб.

Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, которую обязан уплатить гражданин при условии, что он не пользуется льготами по данному налогу, а налоговая ставка составляет 0,1% стоимости имущества.

Решение.

Сумма налога исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, цена, по которой гражданин К. Н. Леонов приобрел жилой дом, значения не имеет. В соответствии НК РФ граждане при приобретении зданий и сооружений уплачивают налог с них с того месяца, в котором данные здания или сооружения были приобретены. При отчуждении зданий и сооружений налог уплачивается включительно по месяц, предшествующий их отчуждению. Следовательно, К. Н. Леонов обязан уплатить налог на имущество физических лиц с января по май включительно, т. е. за 5 месяцев в сумме

520 000 руб. х 0,1/100/12 х 5 = 217 руб.

Ответ: Сумма налога на имущество физических лиц составит - 217 рублей.