Задачи для самостоятельного решения

Задача 1.

ООО «Сотник» осуществляет розничную торговлю сотовыми телефонами и аксессуарами к ним через киоск. Базовая доходность с 1 торгового места – 9 000 руб., К2 = 0,8, К3 = 1,798. Рассчитать сумму ЕНВД за IV квартал 2016 г., подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2.

ООО «Бриз» осуществляет деятельность в сфере общественного питания. Площадь зала для обслуживания посетителей составляет 90 м2, К2 = 0,8; К3 = 1,798, базовая доходность 1 м2 равна 1 000 руб. Рассчитать сумму единого налога – ЕНВД за III квартал текущего года, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Заполнить налоговую декларацию по ЕНВД.

Задача 3.

Кафетерий с численностью работающих 25 человек расположен в центре г. Калуга. Базовая доходности 1м2 площади кафетерия в месяц равна 1 000 руб.; площадь зала обслуживания посетителей 145 м2, кухни и других подсобных помещений – 63 м2, К2 = 0,7, К3 = 1,798.

Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход.

Тестовые задания

1. Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, исчисляют

а) транспортный налог;

б) налог на прибыль;

в) налог на имущество организаций ;

г) НДС.

2.Не применяется система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности в отношении:

а) ремонта транспортных средств;

б) ветеринарных услуг;

в) ремонта изделий из меха;

г) юридических услуг.

3. Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты

а) налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога;

б) налога на прибыль, налога на имущество, НДС;

в) НДС, налога на прибыль, налога на имущество.

4.Вмененный доход – это…

а) фактический объем реализации товаров ( работ, услуг), рассчитанный за текущий налоговый период;

б) доход за вычетом расходов;

в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение;

г) фактический объем реализации товаров ( работ, услуг), определенный за предшествующий налоговый период.

5. Базовая доходность – это…

а) условная месячная доходность, выраженная в натуральных единицах измерения;

б) условная месячная доходность, выраженная в стоимостных единицах;

г) условная месячная доходность налогоплательщика в стоимостном выражении на единицу физического показателя;

г) условная квартальная доходность налогоплательщика в стоимостном выражении на единицу физического показателя.

6. Суммы НДС, уплаченные поставщикам услуг и относящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:

а)возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;

б) не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции ( работ, услуг);

в) не возмещаются из бюджета и относятся на прибыль, остающуюся в организации;

г) уменьшают сумму ЕНВД, но не более , чем на 50%.

7. Налоговым периодом по ЕНВД признается

а) месяц ;

б) квартал;

в) год;

г) иной период времени, установленный в соответствии с законодательством.

8. Максимальная ставка ЕНВД установлена в размере:

а) 6% ;

б) 10%;

в) 15%;

г)18%.

9. Сумма ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

а) не более, чем на 10%

б) не более , чем на 30%

в) не более, чем на 50%

г) на фактическую сумму уплаченных страховых взносов

10. Не имеют право применять упрощенную систему налогообложения

а) организации, занимающиеся оптовой торговлей;

б) страховщики;

в) организации, предоставляющие юридические услуги;

г) организации, оказывающие аудиторские услуги.

11. Налогоплательщик имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если средняя численность его работников за налоговый период:

а) превышает 30 чел;

б) не превышает 50 чел;

в) не превышает 100 чел;

г) находится в пределах от 30 до 100 чел.

12. Объектом налогообложения по упрощенной системе налогообложения признается

а) сумма прибыли и балансовая стоимость имущества;

б) сумма балансовой прибыли;

в) доходы, уменьшенные на величину расходов, доходы;

г) сумма балансовой прибыли и доходы.

13. Сумма минимального налога по УСН исчисляется как

а) 1% суммы дохода;

б) 3% суммы дохода;

в) 5% суммы дохода;

г) 3 или 5 % в зависимости от размера доходов.

14. Налоговым периодом признается

а) месяц;

б) квартал;

в) год;

г) период, установленный законодательным актом регионального органа власти.

15. Сумма налога, исчисленная от доходов, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более, чем:

а) на 20%;

б) на 30%;

в) на 50%;

г) в полном объеме.

16. Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее

а) 20 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом;

б) 25 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом;

в) 30 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом;

г) срока, установленного законодательным актом регионального органа власти.

17. К какому режиму налогообложения относится упрощенная система налогообложения?

а) к общему режиму налогообложения;

б) к особому режиму налогообложения;

в) к специальному режиму налогообложения.

18. Как определяются доходы и расходы при определении налоговой базы при упрощенной системе налогообложения?

а) за каждый квартал;

б) определяются нарастающим итогом с начала года;

в) определяются только за календарный год;

г) определяются за каждый месяц.

Задание.

Оформите графическую схему по теме «Специальные налоговые режимы».

Возможный вариант для составления схемы:

________________ ________________ __________________

________________ ________________ __________________

________________ ________________ __________________

________________ ________________ __________________

________________ ________________

________________ ________________

________________ ________________

________________ ________________