Практическая работа 4. Использование нк рф для выявления налоговых правонарушений и видов ответственности, расчет налоговых санкций.

Вопросы для проверки готовности студентов к практическому занятию

1. Имеет ли право налогоплательщик обжаловать акты налоговых органов?

2. Имеет ли право налогоплательщик не сохранять данные бухгалтерского учёта?

3. Имеет ли право налогоплательщик не выполнять требования налоговых органов об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах?

4. Кто имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера?

5. Как осуществляется порядок обжалования актов налоговых органов ненормативного характера?

6. Какие предусмотрены сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган?

7. В какой срок рассматривается жалоба налогоплательщика вышестоящим налоговым органом?

8. Какие последствия подачи жалобы определены налоговым кодексом РФ?

9. Какие штрафы установлены для налогового правонарушения, совершенного умышленно.

10. В чем заключается несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест.

11. В какой срок налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции.

12. Какие гарантии предоставлены лицам, привлекаемым в качестве свидетелей, переводчиков, специалистов, экспертов, понятых.

13. Каков размер пени, которая взыскивается при нарушении банком срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора.

14. Что такое налоговая ответственность?

15. Какая ответственность кроме налоговой предусмотрена за нарушение налогового законодательства?

Форма отчетности по занятию: оформленная таблица соответствия налоговых правонарушений и санкции, выполненные задания по теме в тетради для практических работ.

Задание для практического занятия и инструктаж по его выполнению

Задание 1.

Приведите примеры налоговых правонарушений и укажите санкции за эти правонарушения (не менее 5 примеров).

Таблица 1.8.

Налоговые правонарушения

Налоговое правонарушение	Статья НК РФ	Налоговая санкция

Задание 2.

1. Укажите, какие санкции могут быть применены к налогоплательщикам в случаях следующих налоговых правонарушений:

Таблица 1.9.

Налоговые правонарушения и санкции

Содержание правонарушения	Налоговая санкция
1. Нарушение срока постановки на учет в налоговых органах на срок более 90 дней
2. Ведение деятельности без постановки на учет в налоговых органах
3. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе
4. Нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке
5. Не предоставление налоговой декларации
6. Нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения в течение одного налогового периода
7. Неуплата или неполная уплата сумм налогов
8. Не предоставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Задание 3.

Предприятие представило в налоговый орган 17 мая текущего года расчет налога на имущество организации за первый квартал, в котором указана сумма к уплате в бюджет 20 000 р.

Ссогласно п.1 ст. 119 НК РФ непредставление в срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления:

20 тыс. руб. х 5% = 1000 руб.

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

Задания для самостоятельного решения.

1.Налогоплательщиком за I квартал текущего года налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость была представлена в налоговый орган 20 апреля текущего года. Какую ответственность несут должностные лица организации? Какой штраф будет взыскан с налогоплательщика, если сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 120 000 руб.?

2. По решению руководителя МиФНС РФ № 21 с 1 апреля назначена выездная налоговая проверка предприятия .Работники налоговой инспекции по окончании проверки 30 июня проверяющие составили справку о проведенной работе, а 2 сентября - подготовлен акт налоговой проверки. Были ли допущены какие-либо нарушения при проведении налоговой проверки и оформлении документов по ее результатам.

3. Налоговым агентом – организацией А – не был перечислен налог на доходы физических ли (дивиденды) в сумме 25 000 руб., выплаченные физическому лицу. Налоговая декларация не была представлена в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного для такой декларации срока. Какую ответственность несет налоговый агент?