74. Планирование численности персонала и фонда оплаты труда
Главная задача планирования потребности в кадрах заключается в определении оптимальной численности, состава и структуры работающих.
Численность рассчитывается по категориям персонала – рабочим, руководителям, специалистам, служащим. При планировании потребности персонала принято различать календарный, номинальный и эффективный фонд рабочего времени.
Плановая численность рабочих, занятых на нормированных работах, рассчитывается по нормам трудоемкости, приходящейся на одно изделие:
,
где
–
объем продукции по i –го наименования
в натуральном измерении;
–
трудоемкость единицы изделия нормо-час.
–
плановый эффективный фонд времени
одного рабочего, час.
–
коэффициент выполнения норм.
Количество рабочих по нормам выработки (Нвыр) определяется формулой:
,
где
При
расчете численности по нормам обслуживания
(Нобсл) 
используется
формула:
,
где
–
количество установленного оборудования,
единиц
–
коэффициент, учитывающий перевод
численности от явочной к списочной.
Расчет плановой численности работников на предприятии торговли производится с учетом режима работы предприятия. При этом учитываются коэффициенты увеличения численности, необходимые для замены временно отсутствующих работников (отпуск, болезнь). При планировании численности продавцов, кассиров, контролеров-кассиров определяется явочная и среднесписочная численность. При расчете численности этих работников используется показатель условного рабочего места. При его определении могут быть взяты показатели средней площади одного условного места ( в продовольственной торговле – 20 м², в непродовольственной – 21,5 м²).
В явочную численность входят работники, которые ежедневно должны быть на рабочем месте в течение рабочего времени с учетом времени, затрачиваемого на подготовительно-заключительные операции. Расчет явочной численности производится по формуле:
,
где
–
явочная численность работников;
–
условное количество рабочих мест, ед;
–
время работы магазина в неделю, ч.;
–время
подготовительно-заключительных операций,
ч.;
–плановая
продолжительность рабочей недели одного
работника, ч.
Для расчета среднесписочной численности используется формула:
,
где
–
средне-списочная численность работников,
чел.;
–
явочная численность работников, чел.;
–
полное число рабочих дней на одного
работника в год (номинальный фонд);
–
плановый полезный фонд рабочего времени
на одного работника в год.
Рассчитанная среднесписочная численность продавцов может быть уменьшена с учетом того, что часть их работы может выполняться заведующими отделов, их заместителями. Численность работников мелкорозничной сети определяется с учетом режима их работы. При этом следует иметь в виду, что при определении численности продавцов и кассиров целесообразно учитывать такие факторы, как интенсивность покупательского потока, спрос населения, его сезонность, применение современных технологий продажи товаров.
Для расчета общей суммы расходов на заработную плату, включаемую в план издержек и предусматриваемую в плане по труду, определяют:
− заработная плата за выполненную работу;
− выплаты компенсирующего характера;
− выплаты стимулирующего характера;
− оплата неотработанного времени.
Рассмотрим подробнее данные, входящие в расчет каждой статьи.
1. Заработная плата за выполненную работу
Исходными данными являются:
1. Численность работников по штатному расписанию;
2. Должностные оклады;
3. Предусмотренные в коллективном договоре порядок и размеры доплат за совмещение профессий, расширение зоны обслуживания, выполнение обязанностей отсутствующего работника.
Например, ФЗП по должностным окладам определяется путем умножения окладов по каждой категории работников на их среднесписочную численность, предусмотренную в штатном расписании.
Сумма доплат за совмещение профессий, расширение зоны обслуживания рассчитывается исходя из количества работников, получающих эти доплаты и размеров доплат, предусмотренных в коллективном договоре.
ФЗП несписочного состава определяется на основе договоров , заключаемых с лицами, не состоящими в штате предприятии.
В случае, если на предприятиями практикуется зачисление студентов в период их производственной практики на рабочие места, сумма заработной платы студентов может быть определена на основе договоров с учебными заведениями.
2. Выплаты компенсирующего характера
Сумма доплат работникам за работу в тяжелых условиях, в ночное время определяется исходя из количества работников, получающих эти доплаты и размеров доплат, предусмотренных в коллективном договоре.
Основой для определения суммы доплат за работу в праздничные и выходные дни является количество работников, предусмотренное в графиках для работы в праздничные дни, число выходных и праздничных дней в планируемом периоде, среднедневная заработная плата одного работника. Оплата труда в выходные и праздничные должна быть не ниже, чем в двойном размере.
3.Выплаты стимулирующего характера
В расходах на оплату труда в составе издержек обращения в качестве выплат стимулирующего характера предусматриваются премии за основные результаты деятельности и надбавки к тарифным ставкам. С учетом исчисленного фонда зарплаты по окладам и установленного по Положению о премировании общего размера премии может быть рассчитана сумма премий за основные результаты хоздеятельности.
Надбавки за стаж работы, выслугу лет планируется с учетом действующего законодательства.
4. Оплата неотработанного времени
Основным является оплата отпусков. Предприятие может принять на временную работу взамен ушедшего в отпуск. В этом случае делается отдельный расчет сумм отпускных с учетом продолжительности отпуска и средней зарплаты.
Сумма расходов на оплату ученических отпусков, повышение квалификации определяется в соответствии с действующим законодательством. Общая сумма по итогам вышеперечисленных расходов включается в состав издержек.
Оплата невыхода по болезни производится за счет средств фонда социальной защиты населения, исчисленную сумму выплат расходов на оплату труда необходимо уменьшить на сумму выплат из фонда социальной защиты населения. Размер этих выплат можно рассчитать исходя из сложившейся в предшествующий период их среднего уровня.