Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань

1.   Екскурс в історію: поява та розвиток фінансового аналізу.

2.   Методичний інструментарій фінансового аналізу: методи та моделі.

3.   Система показників оцінки фінансового стану підприємства та напрями її удосконалення.

4.   Моделювання та аналіз факторних систем фінансових показників: теорія та практика застосування.

5.   Фінансовий стан підприємства як об’єкт аналізу та планування.

6.   Фінансовий аналіз, як метод управління фінансовим станом підприємства.

7.   Фінансовий аналіз як основа фінансового планування і прогнозування.

8.   Сучасний стан і перспективи впровадження методики фінансової діагностики в діяльність підприємств і організацій споживчої кооперації України.

Термінологічний словник

Внутрішній (традиційний) фінансовий аналіз – це аналіз, який здійснюється самим підприємством за даними бухгалтерського обліку та звітності, а також оперативними даними.

Горизонтальний (трендовий) аналіз – одна з систем фінансового аналізу, яка базується на вивченні динаміки окремих фінансових по­казників у часі.

Дескриптивні моделі фінансового аналізу – це основні моделі, за допомогою яких здійснюється фінансовий аналіз і до яких належать: побудова системи звітних балансів; подання фінансової звітності у різних аналітичних розрізах; вертикальний та горизонтальний аналіз звітності; системний аналіз оцінних коефіцієнтів.

Зовнішній фінансовий аналіз – це аналіз, який здійснюється парт­нерами підприємства та контролюючими органами на основі даних публічної фінансової звітності.

Методи фінансового аналізу – це комплекс науково-методичних інструментів і принципів дослідження фінансового стану підпри­ємства.

Методологія та методика фінансового аналізу – це сукупність видів, прийомів, методів фінансового аналізу, які використовуються для конкретних цілей вивчення фінансового стану підприємства.

Неформалізовані методи фінансового аналізу – це методи аналізу, які ґрунтуються на описі аналітичних процедур на логічному рівні, а не на жорстких взаємозв’язках і залежностях.

Нормативні моделі фінансового аналізу – це моделі, які умож­ливлюють порівняння фактичних результатів діяльності підприємства з нормативними (розрахованими на підставі нормативу).

Фінансовий аналіз – процес дослідження фінансового стану та результатів фінансової діяльності підприємства з метою виявлення резервів підвищення його ринкової вартості й забезпечення ефектив­ного розвитку.

Формалізовані методи фінансового аналізу – це методи аналізу, в основу яких покладені жорстко формалізовані аналітичні залежності.

Література: 1; 2; 3; 4; 5; 11; 12; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 21; 22.

Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу

Методичні поради до вивчення теми. У великому економічному словнику так розкривається зміст поняття «інформаційне забезпечення»:

1)   інформація, яка необхідна для управління економічними процесами, та яка міститься в базах даних інформаційних систем;

2)   створення інформаційних умов функціонування системи, забезпечення необхідною інформацією, включення в систему засобів пошуку, отримання, збереження, накопичення, передавання, обробки інформації, організація банків даних.

Інформаційне забезпечення в даному випадку є сукупністю трьох складових елементів: інформаційна система, інформаційні технології та комунікативне середовище.

В основі розглянутої сукупності лежить інформація, яка і виз­начає необхідність і достатність розглянутих елементів для ефек­тивного функціонування системи фінансової діагностики (рис. 2.1).

В системі економічної інформації особливе місце посідає фінансова інформація.

Фінансова інформація – це набір даних (систематизований у певний спосіб) про:

    склад господарських ресурсів, зобов’язань і фінансових джерел фірми;

    рівень прибутку й витрат, які дають змогу оцінити очікувані доходи та пов’язані з ними ризики;

    обороти фірми та якість її активів;

    обсяг та якість потоків грошових коштів.

Існує кілька підходів до оцінки діяльності фірми. Один з них – це аналіз фінансових звітів фірми.

Аналіз фінансових звітів починається з попереднього знайомства з компанією, після чого відбувається поглиблений розгляд її діяльності та структури її фінансів, відображених у фінансових звітах фактичного чи прогнозованого характеру.

Рис. 2.1. Класифікація економічної інформації  за джерелами формування

Слід пам’ятати, що фінансова звітність – це сукупність форм звітності, які складені за даними фінансового обліку з метою надання зовнішнім і внутрішнім користувачам узагальненої інформації про фінансовий стан у вигляді, який зручний і зрозумілий для прийняття цими користувачами певних ділових рішень (табл. 2.1).

У світовій і національній практиці фінансова звітність базується на принципах:

    відкритості інформації;

    зрозумілості фінансової звітності особам, які приймають ділові рішення на її підставі;

    корисності чи значущості та вірогідності;

    припущень і обмежень, які дають змогу адекватної інтерпретації фінансової звітності.

Таблиця 2.1