- •Вопрос 1,2 Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета. Документооборот в банке
- •Порядок архивного хранения документов
- •Вопрос 3 (два сторонних источника) Внутрибанковский контроль
- •Вопрос 4 Организация работы бухгалтерского аппарата.
- •Вопрос 5 Принципы и качественные характеристики бухгалтерского учета.
- •Вопрос 6 План счетов бухгалтерского учета в банке.
- •Вопрос 7 Учетная политика коммерческого банка.
- •Вопрос 8 Назначение и регистры аналитического учета.
- •Вопрос 9 Значение регистров синтетического учета
- •Вопрос 10 Формирование уставного капитала коммерческого банка.
- •Учет дс, поступающих в оплату дополнительных акций.
- •Учет на внебалансовых счетах
- •Уменьшение ук.
- •Резервный фонд.
- •Добавочный капитал.
- •Вопрос 11 Учет межбанковских привлеченных и размещенных средств.
- •Вопрос 12 Бухгалтерский учет депозитов и прочих привлеченных средств. Правовая база осуществления депозитных операций.
- •Примеры отражения в бухгалтерском учете депозитных операций:
- •Вопрос 13 Организация и порядок бухгалтерского учета кредитных операций.
- •Отражение отдельных кредитных операций в бухгалтерском учете.
- •Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам.
- •Бухгалтерский учет кредитных линий.
- •Вопрос 14 Организация и порядок учета кассовых операций.
- •Прием наличных денег
- •Бухгалтерский учет кассовых операций.
- •Вопрос 15-а Межбанковские расчеты. Расчеты через подразделения бр.
- •Отражение в бухгалтерском учете операций при несовпадении даты списания средств с датой отражения по счетам лоро и ностро.
- •Отражение операций при подкреплении банком – респондентом своего счета.
- •Отражение операций при возврате банком – корреспондентом средств с корсчета лоро:
- •Порядок отражения операций по счетам межфилиальных расчетов.
- •Отражение в бухгалтерском учете операций перевода дс по поручению физлиц без открытия банковских счетов.
- •Прием денежных средств от физлиц без открытия банковских счетов для перевода в другие банки:
- •Перечисление принятых дс по назначению:
- •Вопрос 15-б Тема - Учет и оформление безналичных расчетов.
- •Расчеты платежными поручениями.
- •Расчеты аккредитивами.
- •Бухгалтерский учет чеков с покрытием
- •Расчеты по инкассо.
- •Вопрос 16 Учет и оформление операций с ценными бумагами.
- •Вложения в долговые обязательства и долевые ценные бумаги.
- •Учет начисленных и полученных процентных доходов по долговым обязательствам.
- •Учет выбытия (реализации) и погашения ценных бумаг.
- •Учет затрат, связанных с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг.
- •Переоценка ценных бумаг.
- •Создание резерва на возможные потери.
- •Вопрос 17 (два источника)
- •Учет имущества ко
- •Общие положения по учету имущества банков
- •Учет основных средств
- •Учет нематериальных активов
- •Учет материальных запасов
- •Вопрос 18 (два источника) Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете.
- •Расходы коммерческого банка
- •Учет результатов деятельности банка
- •Общие правила учета доходов и расходов
- •Классификация доходов и расходов
- •Доходы и расходы от банковских операций
- •Операционные доходы и расходы Операционные доходы
- •Операционные расходы
- •Прочие доходы и расходы Прочие доходы
- •Прочие расходы
- •Принципы признания доходов и расходов
- •Основные бухгалтерские проводки по учету финансовых результатов
- •Вопрос 19 Учет операций реформации баланса по итогам годового собрания акционеров и участников банка
- •Вопрос 20 (часть) Финансовая (бухгалтерская) отчетность банка Требования, предъявляемые бухгалтерской отчетности
- •Вопрос 21, 22 Организация аудиторской деятельности в сфере банковского аудита в Российской Федерации. Вопрос № 1 – Сущность, цель, классификация банковского аудита.
- •Вопрос №2 – Правовые основы организации аудита в Российской Федерации.
- •Вопрос № 3 – организация аудиторских проверок коммерческого банка (кредитных организаций).
Учет на внебалансовых счетах
Учет в КБ созданных в форме АО неоплаченной части номинальной стоимости акций, размещенных с рассрочкой платежа, осуществляется на счете 90601.
Учет в КБ, созданных в форме ООО неоплаченной стоимости долей (их частей) УК, объявленного в решении общего собрания участников банка осуществляется на счете 90602. Счета активные. По дебету проводится неоплаченная сумма УК в корреспонденции со счетом 99999. По кредиту списывается учитываемая на счете 9601 стоимость акций (на счете 9602 – стоимость долей УК) в момент оприходования в УК средств, поступивших в их оплату.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета акционеров, участников КБ, не полностью оплативших приобретенные акции (или доли в УК).
В банке созданном в форм АО, лицевые счета акционеров ведутся по видам акций. По привилегированным – в соответствии с типом акции. В лицевых счетах акционеров – участников КБ, указывается количество и неоплаченная часть номинальной стоимости акций ( неоплаченная стоимость доли) в УК.
Уменьшение ук.
УК АО может быть уменьшен:
Путем уменьшения номинальной стоимости акций;
Сокращения их общего количества.
Указанное уменьшение должно производиться на основании решения общего собрания акционеров.
Учет сумм выкупленных акций ведется на счете второго порядка 10501
Выкуп акций по номинальной стоимости:
Д 10501 К 30102 – при перечислении ДС с корсчета;
Д 10501 К 40702 – при оплате путем зачисления ДС на счет клиента.
Д 10501 К 20202 – при выплате ДС из кассы физическому лицу.
Выкуп выше номинальной стоимости:
Д 10501; К 30102 или К 30202 или К 40702 (номинал) превышение номинала идет с этих счетов на счет расходы; К 70606.
Продажа ниже номинала:
Д 10501 ; К 30102 или К 30202 или К 40702 ; К 70601 на сумму превышения номинальной стоимости над покупной.
Аннулирование выкупленных акций:
Д 10207 К 10501
Перепродажа банком выкупленных акций сторонним инвесторам.
ДОМОЙ ДОМОЙ ДОМОЙ ДОМОЙ ДОМОЙ!!!
Уменьшение УК путем уменьшения номинальной стоимости акций.
Происходит конвертация ранее выпущенных ценных бумаг с большей номинальной стоимостью в бумаги с меньшей номинальной стоимостью:
Д 10207 К 60322 и Д 60322 К 10207 К 70802 – если убытка не было, то К 70601.
Уменьшение УК ООО может осуществляться:
Путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества в УК общества, при этом должен сохраняться размер долей всех участников общества.
Путем погашения долей, принадлежащих обществу.
Учет суммы долей, выкупленных у участников учитывается на счете второго порядка 10502. Счет активный. В аналитическом учете ведется 1 лицевой счет.
208 ФЗ и 14 ФЗ
Инструкция ЦБ от 10 марта 2006г. № 128-И “О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг КО на территории РФ”
Инструкция ЦБ от 2 апреля 2010г. № 135-И “О порядке принятия БР решения о государственной регистрации КО и выдачи лицензий на осуществление банковских операций”.
Указания ЦБРФ от 18 марта 1999г. № 513-У
Положения ЦБРФ от 19 июня 2009г. № 137-П
Инструкция ЦБРФ от 21 февраля 2007г. № 130-И
Указания ЦБРФ от 14 августа 2002 года № 1186-У