- •Вопрос 1,2 Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета. Документооборот в банке
- •Порядок архивного хранения документов
- •Вопрос 3 (два сторонних источника) Внутрибанковский контроль
- •Вопрос 4 Организация работы бухгалтерского аппарата.
- •Вопрос 5 Принципы и качественные характеристики бухгалтерского учета.
- •Вопрос 6 План счетов бухгалтерского учета в банке.
- •Вопрос 7 Учетная политика коммерческого банка.
- •Вопрос 8 Назначение и регистры аналитического учета.
- •Вопрос 9 Значение регистров синтетического учета
- •Вопрос 10 Формирование уставного капитала коммерческого банка.
- •Учет дс, поступающих в оплату дополнительных акций.
- •Учет на внебалансовых счетах
- •Уменьшение ук.
- •Резервный фонд.
- •Добавочный капитал.
- •Вопрос 11 Учет межбанковских привлеченных и размещенных средств.
- •Вопрос 12 Бухгалтерский учет депозитов и прочих привлеченных средств. Правовая база осуществления депозитных операций.
- •Примеры отражения в бухгалтерском учете депозитных операций:
- •Вопрос 13 Организация и порядок бухгалтерского учета кредитных операций.
- •Отражение отдельных кредитных операций в бухгалтерском учете.
- •Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам.
- •Бухгалтерский учет кредитных линий.
- •Вопрос 14 Организация и порядок учета кассовых операций.
- •Прием наличных денег
- •Бухгалтерский учет кассовых операций.
- •Вопрос 15-а Межбанковские расчеты. Расчеты через подразделения бр.
- •Отражение в бухгалтерском учете операций при несовпадении даты списания средств с датой отражения по счетам лоро и ностро.
- •Отражение операций при подкреплении банком – респондентом своего счета.
- •Отражение операций при возврате банком – корреспондентом средств с корсчета лоро:
- •Порядок отражения операций по счетам межфилиальных расчетов.
- •Отражение в бухгалтерском учете операций перевода дс по поручению физлиц без открытия банковских счетов.
- •Прием денежных средств от физлиц без открытия банковских счетов для перевода в другие банки:
- •Перечисление принятых дс по назначению:
- •Вопрос 15-б Тема - Учет и оформление безналичных расчетов.
- •Расчеты платежными поручениями.
- •Расчеты аккредитивами.
- •Бухгалтерский учет чеков с покрытием
- •Расчеты по инкассо.
- •Вопрос 16 Учет и оформление операций с ценными бумагами.
- •Вложения в долговые обязательства и долевые ценные бумаги.
- •Учет начисленных и полученных процентных доходов по долговым обязательствам.
- •Учет выбытия (реализации) и погашения ценных бумаг.
- •Учет затрат, связанных с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг.
- •Переоценка ценных бумаг.
- •Создание резерва на возможные потери.
- •Вопрос 17 (два источника)
- •Учет имущества ко
- •Общие положения по учету имущества банков
- •Учет основных средств
- •Учет нематериальных активов
- •Учет материальных запасов
- •Вопрос 18 (два источника) Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете.
- •Расходы коммерческого банка
- •Учет результатов деятельности банка
- •Общие правила учета доходов и расходов
- •Классификация доходов и расходов
- •Доходы и расходы от банковских операций
- •Операционные доходы и расходы Операционные доходы
- •Операционные расходы
- •Прочие доходы и расходы Прочие доходы
- •Прочие расходы
- •Принципы признания доходов и расходов
- •Основные бухгалтерские проводки по учету финансовых результатов
- •Вопрос 19 Учет операций реформации баланса по итогам годового собрания акционеров и участников банка
- •Вопрос 20 (часть) Финансовая (бухгалтерская) отчетность банка Требования, предъявляемые бухгалтерской отчетности
- •Вопрос 21, 22 Организация аудиторской деятельности в сфере банковского аудита в Российской Федерации. Вопрос № 1 – Сущность, цель, классификация банковского аудита.
- •Вопрос №2 – Правовые основы организации аудита в Российской Федерации.
- •Вопрос № 3 – организация аудиторских проверок коммерческого банка (кредитных организаций).
Учет дс, поступающих в оплату дополнительных акций.
В безналичном порядке.
Счет 60322 – Расчеты с прочими кредиторами.
Д 30208 К 60322
Получено наличными от физических лиц в рублях в оплату акций:
Д 20202 К 60322
Д 30208 К 20202 - инкассирование выручки в расчетно-кассовое подразделение
Перечисление на накопительный счет эквивалента принятой в наличной форме суммы:
Д 30208 К 30102
Учет недвижимого имущества, поступающего в оплату дополнительных акций:
Д 60401 К 60322
Оплата дополнительных акций дивидендами:
Д 60320 К 60322 → Д 30208 К 30102
После регистрации отчета об итогах выпуска акций, происходит зачисление средств с накопительного счета на корреспондентский счет банка:
Д 30102 К 30208
Затем, происходит зачисление ДС в УК:
Д 60322 К 10207 К 10602
Эмиссионный доход – на разницу.
Зачисление стоимости недвижимого имущества в УК:
Д 60302 К 10207 К 10602
Выпускаемые дополнительные акции могут распределяться среди акционеров, при этом увеличение УК может происходить за счет собственного имущества банка в учете:
Капитализация средств, полученных в результате переоценки ОС: Д 10601 К 10207;
Капитализация средств эмиссионного дохода: Д 10602 К 10207;
Капитализация прибыли: Д 10801 К 10207.
Увеличение УК банка путем увеличения номинальной стоимости акций, осуществляется только за счет имущества КО.
В бухгалтерском учете:
на номинальную стоимость акций подлежащую конвертации: Д 10207 К 60322;
капитализация имущества: Д 10601 или Д 10602 или Д 10801 К 60322;
отражаем увеличенный УК: Д 60322 К 10207.
Увеличение УК банка в форме ООО может осуществляться за счет имущества банка, дополнительных вкладов участников банка, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество, если это не запрещено уставом общества.
При увеличении УК за счет имущества банка пропорционально увеличивается номинальная стоимость долей всех участников банка без изменения размеров их долей.
Увеличение УК банка за счет его имещества осуществляется по решению общего собрания участников. Сумма, на которую увеличивается УК за счет имущества не должна превышать разницу между стоимсостью чистых активов и суммой УК и резервного фонда общества.
В бухгалтерском учете увеличение УК за счет имущества найдет следующее отражение:
Д 10601 или Д 10602 или Д 10801 К 10208
Общее собрание участников может принять решение об увеличении УК за счет внесения дополнительных вкладов участников, при этом должна быть опрделена общая стоимсоть дополнительных вкладов, а так же установлено единое для всех учатстников соотношение между стоимостью дополнительного вклада учстника и суммой на которую увеличивается номинальная стоимость ее доли.
СУКА!!!
Номинальная стоимость доли участника может увеличиваться на сумму равную или меньшую стоимости его дополнительного вклада. Не позднее месяца со дня окончания срока внесения дополнительных владов, общее собрание участников должно принять решение об утверждении итогов внесения дополниельных вкладов участников.
Бухгалтерский учет: Д 30102 или Д 20202 или Д 40702 К 10208 – по лицевым счетам участников. К 10602 – на сумму разницы, между внесенным вкладом и суммой на которую увеличивается номинальная стоимость доли внесшего вклад.