Классификация доходов и расходов

Доходы и расходы банка в зависимости от их характеристики, условий получения и конкретных операций подразделяются на три основных группы:

1) доходы и расходы от банковских операций и других сделок;

2) операционные доходы и расходы;

3) прочие доходы и расходы.

Доходы и расходы от банковских операций

Доходы от банковских операций и других сделок подразделяются на:

1) процентные доходы:

• по предоставленным кредитам;

• по прочим размещенным средствам;

• по денежным средствам на счетах;

• по депозитам размещенным;

• по вложениям в долговые обязательства (кроме векселей);

• по учтенным векселям;

2) другие доходы от банковских операций и других сделок:

• доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов;

• доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

• доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств;

• доходы от проведения других операций.

Расходы по банковским операциям и по другим сделкам подразделяются на:

1) процентные расходы:

• по полученным кредитам;

• по денежным средствам на банковских счетах клиентов — юридических лиц;

• по депозитам юридических лиц;

• по прочим привлеченным средствам юридических лиц;

• по денежным средствам на банковских счетах клиентов — физических лиц;

• по депозитам клиентов — физических лиц;

• по прочим привлеченным средствам клиентов — физических лиц;

• по выпущенным долговым обязательствам;

2) другие расходы по банковским операциям и другим сделкам:

• расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичных формах;

• расходы по проведению других сделок.

Операционные доходы и расходы Операционные доходы

Операционные доходы — это доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки.

• Доходы от операций с приобретением ценных бумаг.

• Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами.

• Доходы от участия в капитале других организаций:

  • дивиденды от вложений в акции;

  • дивиденды от вложений в акции дочерних и зависимых обществ;

  • доходы от участия в хозяйственных обществах (кроме акционерных).

• Положительная переоценка:

  • положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов;

  • доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (счет 70605), при составлении годового отчета (счет 70705).

• Другие операционные доходы:

  • доходы от расчетных (беспоставочных) срочных сделок;

  • комиссионные вознаграждения;

  • другие операционные доходы.

Операционные расходы

Операционные расходы — это расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки.

• Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами.

• Расходы по операциями с выпущенными ценными бумагами.

• Отрицательная переоценка:

  • отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов;

  • расходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора (балансовый счет 70610), при составлении годового отчета — счет 70710;

  • другие операционные расходы.

• Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации:

  • расходы на содержание персонала;

  • амортизация;

  • расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием;

  • организационные и управленческие расходы.