Прием наличных денег

Прием наличных денег осуществляется по объявлению на взнос наличными. При приему наличных денег кассовым работником коммерческой организации не являющейся КО, на ряду с объявлением на взнос наличными представляется реестр проведенных операций, предусмотренный нормативными актами ЦБ регламентирующий порядок ведения кассовых операций на территории РФ. При этом, сумма, указанная в объявлении на взнос наличными должна соответствовать отраженной в реестре проведенных операций общей сумме наличных денег, принятой коммерческой организацией. Для осуществления операций по переводу на территории РФ ДС по поручению физлица без открытия банковского счета заполняется документ, определенный банком или соответствующими получателем ДС. Прием наличных денег кассовым работником от физлиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам, осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Прием наличных денег для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей кассовым работником может осуществляться с оформлением реестра платежей и в этом случае приходные кассовые ордера оформляются на итоговые суммы принятых наличных денег по видам платежей.

Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухработником банка после соответствующей проверки и оформления бухработником, документ передается кассовому работнику.

Кассовый работник проверяет в приходном кассовом документе наличие подписи бухработника и ее соответствие имеющемуся образцу, наличие подписи клиента, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью и принимает наличные деньги.

После приема наличных денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе с суммой наличных денег, оказавшихся при приеме, и при их соответствии подписывает все экземпляры приходно-кассового ордера.

При приеме наличных денег от организации квитанция с проставленным оттиском штампа кассы выдается организации для подтверждения приема наличных денег. Ордер передается бухгалтерскому работнику. Подтверждение приема наличных денег от физического лица для зачисления на счет по вкладу, бухгалтерским работником производится запись в сберкнижке, которая заверяется подписями бухработника и кассового работника. Если при открытии счета по вкладу сберкнижка не оформлялась, физлицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы.

При приеме наличных денег для осуществления наличных операций по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных налоговых и других платежей физическому лицу, в подтверждение приема наличных денег, выдается экземпляр документа установленного банком или соответствующим получателем ДС . В случае оформления приходного кассового ордера физическому лицу выдается так же подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы.

При несоответствии фактической суммы наличных денег и суммы, указанной в объявлении на взнос наличными, организации предлагается заново составить объявление на взнос наличными на фактически вносимую сумму наличных денег. При этом кассовый работник перечеркивает первоначально оформленное объявление на взнос наличными, на обороте перечеркнутой квитанции указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухработнику для составления вновь составленного объявления на взнос наличными. В случае расхождения суммы наличных денег, вносимых физическим лицом, с суммой указанной в приходном кассовом ордере, кассовый работник предлагает довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне внесенную сумму наличных денег. Если физическое лицо отказалось довнести недостающую сумму наличных денег, кассовый работник перечеркивает все ПКО, на обороте второго экземпляра ПКО указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составляемого ПКО. Перечеркнутые объявления и ордер, первый экземпляр ПКО уничтожаются. Если наличные деньги не были внесены клиентом в кассу, приходно-кассовый документ уничтожается (любым способом, исключающим возможность восстановления).

Принятые в кассу наличные деньги могут передаваться кассовым работником заведующему кассы втечение рабочего дня, с проставлением подписи заведующим кассы, в книге учета выданных и принятых ценностей.

Объявление, первые экземпляры ПКО, сдаются кассовым работником заведующему кассой по завершению рабочего дня. До передачи наличных денег, кассовый работник должен убедиться в том, что их фактическое наличие соответствует сумме, указанной в принятых кассовых документах.

Организации могут сдавать в банк, ВСП, наличные деньги в сумках. При этом, организации предоставляют в банк образцы пломб, которыми будут опломбироваться сумки, или описание вида упаковки. Образцы пломб заверяются руководителем банка или его заместителем. Если сумка с наличностью сдается организацией, ведомость к сумке вкладывается внутрь сумки. Накладная и квитанция предоставляются в банк вместе с сумкой с наличными деньгами. Это в том случае, если организация сама сдает эту сумку. В случае сдачи сумки с наличностью инкассаторскими работниками, ведомость к сумке вкладывается организацией в сумку с наличными, квитанция к сумке остается в организации, накладная к сумке (явочная карточка) предоставляются в банк вместе с сумкой с наличностью. Бухработник проверяет соответствие записей в накладной сумки явочной карточки, если сумка с наличностью принимается от инкассаторов, или … в накладной к сумке и квитанция к сумке, если сумка принимается от организации, и составляют журнал учета принятых и порожних сумок.

При соответствие записей в указанных документах, бухгалтерский работник подписывает журнал учета принятых и порожних сумок, направляет его кассовому работнику вместе с явочными карточками и накладными к сумкам, если сумки принимались от инкассаторов. Этот журнал идет с накладными и квитанциями, если сумки принимались от организации.

При выявлении несоответствия записей накладной к сумке и квитанции к сумке, с наличными деньгами, сумка возвращается организации. Внесение исправлений в сопроводительную ведомость НЕДОПУСКАЕТСЯ.

Клиенты могут сдавать наличные деньги через автоматические сейфы коммерческого банка, для зачисления на банковские счета и счета по вкладам.

Выдача:

Заведующий кассой выдает кассовому работнику необходимую для осуществления расходных и разменных операций в операционное время банка, сумму наличных денег, с проставлением подписи кассовым работником в книге учета принятых и выданных ценностей. Сумма наличности, необходимая для осуществления в банке (ВСП) расходных и разменных операций в послеоперационное время, в выходные, выдается кассовому работнику заведующему кассой по расходному кассовому ордеру. Выдача наличных денег организации осуществляется с их банковских счетов в пределах остатка наличных денег на счете, если иное не определено условиями договора банковского счета. Наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному организацией. Денежный чек предъявляется бухгалтерскому работнику банка, ВСП, на кануне дня или в день получения наличных денег. Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру, составленному физлицом или бухгалтерским работником банка, ВСП. Проверенный бухработником расходный кассовый документ передается кассовому работнику. Бухработником для предъявления в кассу выдается в организацию контрольная марка от денежного чека физическому лица – отрывной талон к расходно-кассовому ордеру. В случае выполнения обязанностей бухработника кассовым работником, контрольная марка, отрывной талон расходного кассового документа не отделяется (за исключением, когда денежный чек предъявляется на кануне дня получения наличных денег).

В подтверждение выдачи наличных денег физическому лицу со счета по вкладу по договору банковского вклада, бухгалтерским работником производится запись в сберкнижке, которая заверяется подписями бухработника и кассового работника. Если при открытии вклада сберкнижка не оформлялась, физлицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы.

Осуществление операций при которых клиент не внося наличные деньги предъявляет одновременно расходный кассовый документ и приходный кассовый документ, не допускается. Сумма наличных денег, необходимая для выплаты зарплаты и других выплат работникам КБ, определяется заведующим кассой, согласно платежными или расчетным платежным ведомостям. Выдача кассовому работнику наличности осуществляется зав кассы с проставлением подписи кассового работника в книге учета принятых и выданных ценностей в случае если выплата зарплаты и других выплат осуществляется втечение рабочего дня, или по расходному кассовому ордеру, если указанные выплаты будут осуществляться в период до 3-х рабочих дней включительно.

Сама выплата зарплаты и других выплат работникам КО осуществляется по платежным или расчетно-платежным ведомостям или по расходным кассовым ордерам.

Для осуществления кассовых операций в послеоперационное время банка (выходные, праздники) наличные выдаются начальником кассы кассовому работнику по расходному кассовому ордеру.

По окончании проведения операций с наличностью, кассовый работник передает бухработнику реестр операций с наличной валютой и чеками, распечатку кассового терминала для оформления приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров на принятые выданные суммы наличных денег и реестр платежей для оформления приходных кассовых ордеров на принятые суммы наличных денег.

Кассовый работник сверяет суммы наличных денег, отраженные реестре операций с наличной валютой и чеками, распечатки кассовых терминалов, с суммами, указанными в приходных кассовых ордерах, расходных кассовых ордерах, а так же суммы наличных денег, отраженные в реестре платежей с суммами, указанные в приходно-кассовых ордерах и проставляет на приходно кассовых ордерах и расходно-кассовых ордерах подпись.

После этого кассовый работник формирует соответственно по приходу и расходу объявление приходные кассовые ордера и чеки, расходнокассовые ордера, мемориальные ордера. Кассовый работник сверяет имеющиеся у него суммы наличных денег с суммами:

Подсчитанными по объявлениям: приходным кассовые ордерам и чекам, расходнокассовым ордерам, мемориальным ордерам;

Указанными в книге учета принятых и выданных ценностей расходных кассовых ордерах, приходно-кассовых ордерах, при получении, сдаче наличных денег в кассу.

Кассовый работник составляет на основании приходных, расходных кассовых документов отчетную справку. Указанные в отчетной справке суммы по приходу – расходу сверяются кассовым работником с соответствующими записями в кассовых журналах по приходу и расходу и заверяются подписями бухгалтерских работников. По окончании сверки кассовый работник сдает имеющиеся у него наличные деньги вместе с соответствующими документами, а так же заявления о размене наличных денег и отчетную справку заведующему кассой с проставлением подписи заведующим кассой в книге учета принятых и выданных ценностей.