- •Вопрос 1,2 Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета. Документооборот в банке
- •Порядок архивного хранения документов
- •Вопрос 3 (два сторонних источника) Внутрибанковский контроль
- •Вопрос 4 Организация работы бухгалтерского аппарата.
- •Вопрос 5 Принципы и качественные характеристики бухгалтерского учета.
- •Вопрос 6 План счетов бухгалтерского учета в банке.
- •Вопрос 7 Учетная политика коммерческого банка.
- •Вопрос 8 Назначение и регистры аналитического учета.
- •Вопрос 9 Значение регистров синтетического учета
- •Вопрос 10 Формирование уставного капитала коммерческого банка.
- •Учет дс, поступающих в оплату дополнительных акций.
- •Учет на внебалансовых счетах
- •Уменьшение ук.
- •Резервный фонд.
- •Добавочный капитал.
- •Вопрос 11 Учет межбанковских привлеченных и размещенных средств.
- •Вопрос 12 Бухгалтерский учет депозитов и прочих привлеченных средств. Правовая база осуществления депозитных операций.
- •Примеры отражения в бухгалтерском учете депозитных операций:
- •Вопрос 13 Организация и порядок бухгалтерского учета кредитных операций.
- •Отражение отдельных кредитных операций в бухгалтерском учете.
- •Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам.
- •Бухгалтерский учет кредитных линий.
- •Вопрос 14 Организация и порядок учета кассовых операций.
- •Прием наличных денег
- •Бухгалтерский учет кассовых операций.
- •Вопрос 15-а Межбанковские расчеты. Расчеты через подразделения бр.
- •Отражение в бухгалтерском учете операций при несовпадении даты списания средств с датой отражения по счетам лоро и ностро.
- •Отражение операций при подкреплении банком – респондентом своего счета.
- •Отражение операций при возврате банком – корреспондентом средств с корсчета лоро:
- •Порядок отражения операций по счетам межфилиальных расчетов.
- •Отражение в бухгалтерском учете операций перевода дс по поручению физлиц без открытия банковских счетов.
- •Прием денежных средств от физлиц без открытия банковских счетов для перевода в другие банки:
- •Перечисление принятых дс по назначению:
- •Вопрос 15-б Тема - Учет и оформление безналичных расчетов.
- •Расчеты платежными поручениями.
- •Расчеты аккредитивами.
- •Бухгалтерский учет чеков с покрытием
- •Расчеты по инкассо.
- •Вопрос 16 Учет и оформление операций с ценными бумагами.
- •Вложения в долговые обязательства и долевые ценные бумаги.
- •Учет начисленных и полученных процентных доходов по долговым обязательствам.
- •Учет выбытия (реализации) и погашения ценных бумаг.
- •Учет затрат, связанных с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг.
- •Переоценка ценных бумаг.
- •Создание резерва на возможные потери.
- •Вопрос 17 (два источника)
- •Учет имущества ко
- •Общие положения по учету имущества банков
- •Учет основных средств
- •Учет нематериальных активов
- •Учет материальных запасов
- •Вопрос 18 (два источника) Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете.
- •Расходы коммерческого банка
- •Учет результатов деятельности банка
- •Общие правила учета доходов и расходов
- •Классификация доходов и расходов
- •Доходы и расходы от банковских операций
- •Операционные доходы и расходы Операционные доходы
- •Операционные расходы
- •Прочие доходы и расходы Прочие доходы
- •Прочие расходы
- •Принципы признания доходов и расходов
- •Основные бухгалтерские проводки по учету финансовых результатов
- •Вопрос 19 Учет операций реформации баланса по итогам годового собрания акционеров и участников банка
- •Вопрос 20 (часть) Финансовая (бухгалтерская) отчетность банка Требования, предъявляемые бухгалтерской отчетности
- •Вопрос 21, 22 Организация аудиторской деятельности в сфере банковского аудита в Российской Федерации. Вопрос № 1 – Сущность, цель, классификация банковского аудита.
- •Вопрос №2 – Правовые основы организации аудита в Российской Федерации.
- •Вопрос № 3 – организация аудиторских проверок коммерческого банка (кредитных организаций).
Вопрос 14 Организация и порядок учета кассовых операций.
Кредитные организации совершают операции с денежной наличностью и осуществляют бухучет в соответствии с законадательством РФ. В том числе нормативными актами ЦБРФ, которые регламентируют общий порядок использования наличных денег, ведения кассовых операций, а так же операций по сделкам купли – продажи юридическими и физическими лицами иностранной валюты, правила перевозки, хранения ДС, определение признаков платежеспособности и правила обмена банкнот и монет ЦБ. Операции с наличной иностранной валютой и чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в праве осуществлять кредитные организации, имеющие лицензию ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте. Правовая база, регламентирующая организацию кассовых операций в банках и отражение их по счетам бухучета включает в себя:
Гражданский кодекс РФ (часть 2-я);
“Кодекс РФ об административных правонарушениях” от 30 декабря 2001г. № 195-ФЗ;
“ФЗ о ЦБ” № 86-ФЗ
ФЗ о банках и банковской деятельности;
“ФЗ о деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами” от 3 июня 2009г. № 103-ФЗ;
“ФЗ о применение ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и/или платежных карт” от 22 мая 2003г. № 54-ФЗ;
Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ” 5 января 1998г. № 14-П
Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории РФ. Утверждено… № 318-П
Положение № 302-П О правилах ведения бухучета;
Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт. Утв. ЦБ 24 декабря 2004г. № 266-П
Указание ЦБ РФ от 16 июля 2010г. № 2481-У “О порядке ведения и оформления КО кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705”.
Кассовые операции КБ – это операции по приему, выдаче, размену, обмену, обработке наличных денег.
Кассовое обслуживание может осуществляться банками в том числе через свои внутренние структурные подразделения (ВСП).
Коммерческие банки, ВСП, при осуществлении кассовых операций с наличностью могут применять программно-технические средства – автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (кассовый терминал); устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от клиента (автоматический сейф); банкоматы и другие программно-технические средства.
Для осуществления кассовых операций и хранение наличных денег коммерческие банки оборудуют специальные помещения. Требования к помещениям для совершения операций с ценностями и требования к программно-техническим средствам установлены Приложением № 1 к Положению ЦБ РФ № 318-П.
Распорядительным документом КБ должны быть определены должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, одним из которых является руководитель банка или его заместитель, руководитель ВСП либо иное уполномоченное лицо, а так же второй – заведующий кассой.
Организация работы кассовых работников по ведению кассовых операций занимается заведующий кассой. С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми, инкассаторскими работниками, осуществляющими операции с наличными деньгами, перевозку наличных денег, заключаются договоры о полной материальной ответственности в соответствии с законадательством РФ.
Руководитель КБ обязан обеспечить условия сохранности наличных денег, контроль за полным и своевременным оприходованием поступивших в банк, ВСП, наличных денег; организацию работы по осуществлению операций с наличными деньгами, перевозки и инкассации наличных денег.
При осуществлении кассовых операций Банк, ВСП, применяет формы документов, установленные положением ЦБ № 318-П, которые могут составляться от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение, за исключением денежного чека. В случае ведения документов с применением компьютерного оборудования должны обеспечиваться хранение содержащихся в указанных документах данных на электронном носителе информации и исключение возможности их изменения и несанкционированного доступа к ним должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскими работниками.
Прием и выдача наличных денег банком со счетов органов федерального казначейства в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства осуществляется с учетом требования положения Банка России и Министерства Финансов РФ “Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального Казначейства”.
При осуществлении кассовых операций КБ применяет контрольно-кассовую технику в случаях, предусмотренных ФЗ № 54-ФЗ.
Кассовые операции в КБ, ВСП, могут осуществляться в операционное, послеоперационное время банка, а так же в выходные дни, нерабочие праздничные дни. При осуществлении кассовых операций банк, ВСП, осуществляет идентификацию клиентов в соответствии с требованиями ФЗ “о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма” № 115-ФЗ.
Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются на основании приходных кассовых документов – объявлений на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанций и ордера; приходных кассовых ордеров; препроводительных ведомостей к сумкам (представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной и квитанции).
Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов – денежных чеков, расходных кассовых ордеров.
В приходных расходных кассовых документах указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдачи.
Кассовые работники, осуществляющие приходные расходные кассовые операции снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных расходных кассовых документов образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные расходные кассовые операции за исключением случая, когда на кассового работника возложено исполнение обязанностей бухгалтерского работника в части составления и оформления приходного расходного кассового документа, составления кассового журнала по приходу и расходу, журналов учета принятых сумок и порожних сумок, справки о принятых сумках и порожних сумках. При этом, в случае осуществления операций по банковскому счету, счету по вкладу или депозиту клиента, должно применяться компьютерное оборудование, в котором установлена система контроля, исключающая единоличный доступ кассового работник к осуществлению операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту клиента) без распоряжения клиента.
При осуществлении приходных расходных кассовых операций кассовыми работниками, на приходных расходных кассовых документах проставляется оттиск штампа кассы.
Вместо штампа кассы на этих документах может проставляться оттиск программно-технического средства, с применением которого осуществлялось оформление приходных расходных кассовых операций.