230. Актуарные расчеты

Актуарные расчёты — расчёты тарифных ставок страхования на основе методов математической статистики. Основаны на использовании закона больших чисел. Отражают в виде математических формул механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочном страховании, связанном с продолжительностью жизни населения, т. е. в страховании жизни и пенсионном страховании.

Актуарные расчеты - в страховании жизни - методы расчетов  - страховых тарифных ставок;  - резерва взносов по каждому договору страхования жизни, а также совокупного резерва взносов страховщика;  - подлежащих выплате выкупных, редуцированных страховых сумм;  - методы перерасчета страховых взносов при изменении условий договоров страхования жизни.

Методология актуарных расчётов основана на использовании теории вероятностей, демографической статистики и долгосрочных финансовых вычислений. С помощью теории вероятностей определяется вероятность страхового случая. Демографическая статистика нужна для дифференциации страховых тарифов в зависимости от возраста застрахованного. При помощи долгосрочных финансовых вычислений в тарифах учитывается доход, получаемый страховщиком от использования для инвестиций аккумулированных взносов страхователей.

Основы теории актуарных расчётов как особой отрасли науки были заложены в XVIII в. работами таких учёных как Д. Граунт, Я. Де Витт, Э. Галлей. James Dodson. Большинство крупных математиков того времени — Л. Эйлер, Э. Дювильяр, Н. Фусс, С. Лакруа, В. Керсебум, А. Депарсье - разрабатывали теорию актуарных расчётов. В настоящее время в теории актуарных расчётов применяются новейшие достижения математики и статистики.

Актуарные расчёты проводят актуарии — граждане, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основаниитрудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчётам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчётов.

Актуарий - специалист по страховой математике, владеющий теорией актуарных расчетов. Актуарий занимается:  - разработкой методологии и исчислением страховых тарифов;  - расчетами, связанными с образованием резерва страховых взносов по долгосрочным видам страхования;  - определением размеров выкупных и редуцированных страховых сумм;  - определением размеров ссуд по договорам страхования жизни и пенсий.

232. Доходы, расходы и прибыль страховщика.

Страховая организация может иметь доходы: 

• от страховой деятельности;

• от инвестиционной деятельности и размещение временно свободных средств;

• от других операций.

Доходы от страховой деятельности включают: 

• заработанные страховые платежи по договорам страхования и перестрахование;

• комиссионные вознаграждения за перестрахование;

• доли от страховых сумм и страховых возмещений, уплаченные перестраховщиками;

• возвращенные суммы из централизованных страховых резервов;

• возвращенные суммы технических резервов, отличных от резерва незаработанных премий, в случаях и на условиях, предусмотренных действующим законодательством.

Заработанные страховые платежи определяются по формуле

ЗСП = Снспзп + Снсппоч - Снспкзп

где ЗСП - заработанные страховые платежи;

Снспзп - сумма поступлений страховых платежей за отчетный период;

Снсппоч - сумма незаработанных страховых платежей на начало отчетного периода;

Снспкзп - сумма незаработанных страховых платежей на конец отчетного периода.

К сумме поступлений страховых платежей не включаются доли страховых платежей, которые уплачено перестраховщиками в отчетном периоде по договорам перестрахования.

Страховые платежи - первичный доход страховой организации и основа дальнейшего обращения средств, источник финансирования инвестиционной деятельности.

Поскольку от момента поступления платежей страхователей на счета страховщиков к выплате их в форме страхового покрытия минует определенное время, а продолжительность сохранения средств страхователя определяется сроком договора, который может составлять три, пять, десять, пятнадцать и больше лет, то запасные и резервные фонды, которые формирует страховщик, могут десятилетиями не использоваться. Это создает объективную основу для формирования ссудного фонда, прямого инвестирования, участия в коммерческих операциях другого вида, давая доход от инвестиционной деятельности и размещение временно свободных средств.

Кроме того, страховая компания может иметь доход от предоставления услуг, связанных с риск-менеджментом, консультациями, подготовкой кадров и т.д. (доходы от других операций).

Расходы страховщика создают себестоимость страховых услуг. Они имеют такую структуру: 

• расходы на выплату страховых сумм и страховых возмещений;

• отчисление в централизованные страховые резервные фонды;

• отчисление в технические резервы, отличные от резервов незаработанных премий, в случаях и на условиях, предусмотренных актами действующего законодательства;

• расходы на проведение страхования;

• другие расходы.

Себестоимость в страховом деле - явление особое. Страховщик, беря на себя страховую ответственность за определенным видом договора, только приблизительно знает, в какую сумму ему обойдется предоставление той или другой страховой услуги. Она может стоить страховщику только суммы расходов на ведение дела по этому договору, а может, кроме того, включать выплату годового возмещения. Именно поэтому в страховой практике явление себестоимости рассматривают в узкому и широкому ее понимании.

В широком понимании себестоимость - совокупность всех расходов страховщика из предоставление услуг, как непосредственных, направленных на осуществление выплат из возмещение убытков или страховых сумм и на ведение страхового дела, так и опосредствованных, т.е. расходов, связанных с обеспечением финансовой стойкости страховой компании (формирование запасных и резервных фондов).

В узком понимании себестоимость - это расхода страховщика на ведение страхового дела.

Главная статья расходов страховщика - выплата страховых сумм и страхового возмещения.

Сопоставляя доходы и расходы страховой организации, определяют ее финансовые результаты. Наиболее общим показателем результативности деятельности страховщика есть его валовой доход. Он определяется как сумма дохода от страховой деятельности, прибыли от страхования жизни, прибыли от внереализационных операций и другой реализации, уменьшенных на выплаты страхового возмещения и страховых сумм, отчислений в централизованные страховые резервные фонды и в технические резервы, другие, чем резерв незаработанных премий.