80. Валютный контроль в рф: цели, задачи, формы и методы. Органы и агенты валютного контроля

Основным источником правового регулирования отношений в сфере валютного контроля является Федеральный закон от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

Помимо указанного Закона, валютный контроль регулируется также нормами феде¬ральных законов «О государственном регулировании внешнетор¬говой деятельности», «О банках и банковской деятельности». Особую роль в регулировании валютного кон¬троля играют нормы Таможенного кодекса РФ, а также междуна¬родные договоры Российской Федерации, нормы которых приме¬няются в случаях если ими установлены иные правила, чем предусмотрены законом. Достаточно обширен и массив подзакон¬ных нормативных актов, которые в той или иной степени затра¬гивают отношения в сфере валютного контроля.

Важно заметить, что в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» само понятие валютного контроля не опре¬деляется. Зато правовое закрепление получают цели и направле¬ния валютного контроля. В соответствии со ст. 10 Закона целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Основными направлениями валютного контроля являются: а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностран¬ной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Феде¬рации;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте1;

г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в ва¬люте РФ.

Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контро¬ля в соответствии с российским законодательством.

Закон закрепляет понятия органов и агентов валютного кон¬троля.

Органами валютного контроля в России являются Банк Рос¬сии, федеральные органы исполнительной власти в пределах ком¬петенции, установленной федеральными законами, а также феде¬ральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Банку России, а также организации, подот¬четные федеральным органам исполнительной власти, в соответ¬ствии с законодательством РФ. Конкретные полномочия органов и агентов валютного контроля регулируются различными норма¬тивными актами.

Так, Правительство РФ как орган валютного контроля, в рамках полномочий в сфере бюджетной, финансовой, кредитной и денежной политики осуществляет в соответствии с Конститу¬цией РФ, федеральными конституционными законами, феде¬ральными законами, нормативными указами Президента РФ ва¬лютное регулирование и валютный контроль (ст. 15 Федераль¬ного конституционного закона «О Правительстве Российской Фе¬дерации»)2.

Банк России осуществляет контроль за совершением валют¬ных операций кредитными организациями и валютными биржами. При этом он взаимодействует с другими органами валютного контроля, обеспечивая их взаимодействие с такими агентами ва¬лютного контроля, как уполномоченные банки.

Федеральные органы исполнительной власти, будучи органа¬ми и агентами валютного контроля, осуществляют контроль за совершением валютных операций резидентами и нерезидентами, если те не являются кредитными организациями или валютными биржами.

Таможенные органы, как орган валютного контроля, осущест¬вляют его в соответствии с Таможенным кодексом РФ примени¬тельно к таможенному контролю (ст. 200). При этом ГТК России является органом валютного контроля, а иные таможенные орга¬ны РФ (региональные таможенные управления, таможни и тамо¬женные посты) — агентами валютного контроля, подчиненными ГТК России (ст. 198 ТК РФ).

Министерство РФ по налогам и сборам, являясь органом ва¬лютного контроля, выполняет функции, связанные с осуществле¬нием валютного контроля

Министерство финансов РФ осуществляет права и функции упраздненной Федеральной службы России по валютному и экс¬портному контролю (ВЭК России) по организации и проведению валютного контроля и ведению единой информационной системы валютного контроля (п. 2 постановления Правительства РФ от 23 августа 2000 г. с изм. от 1 ноября 2001 г. «Вопросы Министерства финансов РФ»)2.

Анализ законодательства показывает, что полномочия орга¬нов валютного контроля несколько шире полномочий агентов ва¬лютного контроля. Первые, т.е. органы валютного контроля, в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обяза¬тельные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ. Вторые таким правом не наделены.