Экзаменационные вопросы по дисциплине «Бюджетная система рф».

1. Основные черты и структура бюджетной системы РФ.

2. Принципы бюджетной системы и бюджетного устройства РФ.

3. Межбюджетные отношения.

4. Методы бюджетного регулирования.

5. Структура доходов бюджетов разных уровней.

6. Структура расходов бюджетов.

7. Методы борьбы с бюджетным дефицитом.

8. Бюджетные полномочия федеральных органов государственной власти.

9. Бюджетные полномочия органов государственной власти субъектов РФ.

10. Бюджетные полномочия органов местного самоуправления.

11. Консолидированный бюджет РФ; его значение в бюджетной системе РФ.

12. Федеральный бюджет РФ.

13. Бюджеты субъектов РФ.

14. Местные бюджеты РФ.

15. Финансово - бюджетная политика и бюджетный процесс.

16. Сводное финансовое планирование.

17. Бюджетное прогнозирование.

18. Составление проектов бюджетов.

19. Утверждение и исполнение бюджета.

20. Характеристика налоговых доходов бюджета.

21. Налоги физических лиц (обзор).

22. Налоги юридических лиц (обзор).

23. Подоходный налог с физических лиц и особенности его уплаты в бюджет.

24. Неналоговые доходы бюджета и их характеристика.

25. Этапы проведения налоговой реформы в РФ.

26. Бюджетный федерализм и его значение в современной бюджетной системе.

27. Особенности формирования резервного фонда государства.

28. Финансово - бюджетная политика Брянской области.

29. Роль внебюджетных фондов государства в реализации социальных функций.

30. Исполнение федерального бюджета по расходам.

31. Проблема сбалансированности бюджетов субъектов РФ.

32. Основные параметры федерального бюджета 2008-2010гг.

33. Механизм формирования доходов и расходов федерального бюджета РФ.

34. Понятие и виды финансового контроля.

35. Сущность, цели и задачи государственного финансового контроля.

36. Предмет и метод государственного финансового контроля.

37. Формы и принципы государственного финансового контроля.

38. Понятие и назначение, экономическая сущность, состав и принципы построения бюджетной классификации в РФ.

39. Схема бюджетной классификации в РФ.

40. Проблемы функционирования бюджетов поселений (на примере)

41. Государственный бюджет и его роль в экономике страны.

Тема 1. Бюджет как основное звено финансовой системы государства

1. Содержание и значение государственного бюджета и бюджетной системы.

2. Функции бюджета.

3. Особенности бюджетного устройства и бюджетной системы РФ. Этапы становления и развития.

4. Бюджетная политика.

1.

По определению, данному в Бюджетном кодексе РФ, бюджет - форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Так же: бюджетная система РФ - ... совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Из вышеприведенного вытекает, что понятие "государственный бюджет" может относится к бюджету любого уровня - федеральному, субъектов федерации, местного самоуправления. Главный смысл этого понятия заключается в том, что это денежный фонд, находящийся в распоряжении одного из трех уровней власти - федеральной, региональной (уровень субъектов федерации) и местной.

С помощью бюджета государственная власть концентрирует на соответствующих уровнях финансовые ресурсы для содержания государственного аппарата, армии, осуществления социальных мероприятий, реализации экономических задач, т.е. для выполнения присущих органам власти функций. Бюджет отражает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и определяет тем самым налоговую политику в стране. Бюджет фиксирует конкретные направления расходования средств, перераспределение национального дохода и внутреннего валового продукта (ВВП), что позволяет ему выступать в качестве эффективного регулятора экономики.

Бюджет - это важнейшее звено финансовой системы страны, поэтому он отражает все основные качественные признаки финансов. Финансы - это система денежных отношений, в процессе которых образуются и используются денежные фонды различных экономических субъектов (государства, предприятий, населения). Данная система предполагает развитию инфраструктуру (каналы движения денежных ресурсов; средства связи, информации, посреднические структуры).

Бюджет также представляет собой систему денежных отношений, но более узкую, чем финансы. Она касается только формирования и использования бюджетного фонда.

В обиходе бюджетом часто называют и финансовый план государства (территории), и соответствующий денежный фонд. Следует выбирать более точную терминологию.

2.

Сущность любой экономической категории, в том числе и бюджета, проявляется в ее функциях. Поскольку бюджет является элементом финансовой системы, то ему присущи все функции финансов, т.е. распределительная и контрольная.

Конкретно, бюджет любого уровня выполняет следующие функции:

1. перераспределение ВВП;

2. государственное регулирование и стимулирование экономики;

3. финансовое обеспечение отраслей бюджетной сферы и осуществление социальной политики государства;

4. контроль за образованием и использованием государственных фондов денежных средств.

Остановимся на каждой из названных функций подробнее,

Перераспределение ВВП. В развитых странах через бюджеты разных уровней перераспределяется до 50% ВВП. В России этот показатель достигает 15% по федеральному бюджету и 30% по совокупности бюджетов всех уровней (по консолидированному бюджету). Процесс перераспределения ВВП происходит посредством:

• образования доходов бюджета;

• использования имеющихся бюджетных средств.

Бюджетные доходы включают: налоги с доходов хозяйствующих субъектов и физических лиц; займы (внутренние и внешние); доходы от государственной собственности, финансовую помощь (для региональных и местных бюджетов). Доходы поступают в бюджет на безвозмездной и безвозвратной основе, в принудительном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Расходы бюджета - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение функций государства и местного самоуправления. Эти средства поступают бюджетополучателям, т.е. организациям производственной и непроизводственной сферы, которые распоряжаются (используют) данными средствами. Таким образом, расходы бюджета носят транзитный характер.

Кроме того, внутри бюджетной системы происходит перераспределение бюджетных средств между уровнями бюджетной системы через дотации, субвенции, субсидии и бюджетные ссуды.

Таким образом, благодаря бюджетной системе доходы более рентабельных отраслей национальной экономики могут перемещаться (если это целесообразно) в отрасли с низкой рентабельностью; часть доходов высокооплачиваемых лиц - на социальную поддержку бедных слоев; доходы производственных отраслей - в непроизводственные, социально значимые отрасли (здравоохранение, образование, культуру, науки, спорт и т.п.); доходы благополучных регионов - на пополнение бюджетов экономически слабых регионов (таковых в России более половины из 89 субъектов федерации).

Государственное регулирование и стимулирование экономики означает приоритетное использование бюджетного фонда на финансирование наиболее прогрессивных, эффективных, конкурентно способных отраслей производства и организационно-правовых форм хозяйствования. Кроме того, функция стимулирования тесно связана с дифференциацией налоговых ставок для налогоплательщиков (чем ниже ставка, тем больше стимул), с налоговыми льготами, налоговыми каникулами и т.п.

Финансовое обеспечение отраслей бюджетной сферы и осуществление социальной политики. Эта функция связана с необходимостью удовлетворения со стороны государства так называемых общественных потребностей за счет производства общественных благ (услуг). Экономическая теория относит к общественным благам те, которые имеют признак неделимости (оборона страны, общественный порядок, всеобщая грамотность, здоровье нации и т.п.) и на которые не распространяется принцип исключения. Последнее означает, что этими благами может пользоваться каждый, не оплачивая их стоимость. Это обстоятельство привод к тому, что частный сектор не заинтересован производить подобные блага, на них не найдется индивидуальный покупатель. Следовательно, чтобы общество могло пользоваться такими благами и услугами, их производство должен обеспечивать государственный сектор (бюджетная сфера) за счет средств бюджетов различных уровней.

К отраслям бюджетной сферы социальной направленности принято относить здравоохранение, образование, культуру, социальное обеспечение, жилищно-коммунальное хозяйство, экологию.

Контроль за образованием и использованием государственных фондов денежных средств. Контрольная функция бюджета осуществляется одновременно со всеми вышеперечисленными функциями - перераспределительной, регулирующей, социально-обеспечивающей. Финансовый контроль включает:

1. бюджетно-финансовый контроль;

2. контроль за сбором налогов;

3. таможенный и валютный контроль;

4. ведомственный и внутрихозяйственный контроль.

Законодательные органы РФ (Совет Федерации и Государственная Дума) осуществляют контроль через специальный орган - Счетную палату. Федеральные и местные исполнительные органы власти выполняют контрольные функции через следующие финансовые органы:

1. Министерство финансов;

2. Федеральное казначейство;

3. финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований.

3.

Первым источником поступлений в княжескую казну на Руси была дань, которую собирал князь с подвластных земель. Дань имела на­туральную форму и собиралась в виде скота, мехов, меда, воска, продовольствия.

С XIII в. начинает складываться система посошного обложения. Единицей обложения становится соха, дым, двор, тягло. В период татаро-монгольского ига в пользу ордынских ханов собирался налог «ордынский выход».

С образованием Русского централизованного государства в XV в. посошная подать стала собираться в пользу московского князя. До­ходами казны были также таможенный, соляной, кабацкий и дру­гие сборы.

В XV в. в России начинает складываться двухзвенная бюджет­ная система унитарного государства, состоящая из великокняже­ской казны (бюджета государства) и местных бюджетов, которые соответственно формировались за счет княжеских (т.е. государст­венных) налогов и местных сборов.

Первый в России бюджет — смета государственных доходов и расходов — был составлен в 1645 г. В городах составлялись городо­вые сметы доходов и расходов. Эта система действовала до петров­ских реформ.

Реформы 60-х годов XIX в. внесли некоторые изменения в бюджетную систему. Поменялся и аппарат управления государственными и местными бюджетами. С созданием в 1802 г. функциональных министерств (Министерство внутренних дел, Министерство финансов и др.) на местах организуются подведомственные им государственные учреж­дения, то есть вертикальная система учреждений государственного управления. Например, территориальными органами Министерства финансов были на губернском уровне казенные палаты, на уездном — казначейства.

Казенные палаты раскладывали на население налоги, вели учет поступления налогов и расходов. Казначейства принимали и храни­ли средства, поступающие в казну в виде налогов, выдавали денеж­ные средства на финансирование мероприятий, осуществляемых на местах.

В 1864 г. вышло «Положение о губернских и уездных земских учреждениях», в соответствии с которым в России были созданы органы местного самоуправления — земства. Представительным (распорядительным) органом земств были земские и уездные соб­рания. Членами этих органов были гласные (депутаты), избираемые по трем куриям (уездных землевладельцев, городских избирателей и выборных от сельских общин). Гласные собирались раз в год на сессию, на которой рассматривались хозяйственные и финансовые вопросы деятельности земств, утверждались сметы доходов и расхо­дов земств и отчет о деятельности исполнительных органов земств. Исполнительным органом земств были губернские уездные управы, избираемые на три года. Председатели губернских управ утвержда­лись министром внутренних дел, а уездных — губернаторами.

Земства ведали местными хозяйственными делами, местными дорогами, организацией школьного образования и медицинского обслуживания населения. Финансовыми средствами для выполне­ния возложенных на земства функций были земские бюджеты, формировавшиеся за счет существовавших до этого и переданных земствам земских повинностей и сборов.

Земские повинности взимались независимо от уровня зажиточ­ности плательщика и предназначались для финансирования целе­вых расходов, например, на содержание школ, больниц, пожарной охраны, полиции и др. Земские сборы составляли более 60% доходов земских бюджетов.

Земские бюджеты включали обязательные и необязательные расходы. Обязатель­ные расходы были приоритетны и предназначались для финансиро­вания содержания органов местного управления, тюрем, мировых судей, дорожного хозяйства и др. К необязательным расходам отно­сились расходы на здравоохранение, содержание школ и др.

В волостях были волостные бюджеты, формировавшиеся за счет так называемых мирских доходов, в том числе волостных и сель­ских сборов, доходов от принадлежащего сельским обществам имущества, от сдачи в аренду мирских земель и др.

Городские бюджеты формировались за счет доходов от город­ских предприятий (боен, бань, водопроводов и др.), сдачи в аренду земельных участков, сборов с недвижимого имущества городских жителей, сборов с владельцев лошадей, конских экипажей и др.

Местные бюджеты не входили в состав государственного бюдже­та России. Таким образом, в России до революции действовала двухзвенная бюджетная система унитарного государства.

Бюджетная система СССР просуществовала более 60 лет. Первые годовые и полугодовые бюджеты составлялись как единые.

Конституция 1918 г. установила федеративное устройство РСФСР и заложила основы бюджетного устройства государства. Принцип цен­трализации всех финансов выразился в установлении единства госу­дарственного бюджета и всей финансовой системы Российской Фе­дерации, включении государственных доходов и расходов в общего государственный бюджет. Вместе с тем в Конституции предусматрива­лось разделение государственного и территориальных бюджетов (бюджетов автономных республик и областей), т.е. разделение госу­дарственных и территориальных доходов и расходов. Государствен­ные бюджеты Украинской Социалистической Республики и Белорус­ской Социалистической Республики существовали отдельно.

Территориальные бюджеты формировались за счет: поступлений от налогов, устанавливаемых губернскими, уездными, городскими, волостными Советами, взимаемыми на местные нужды; надбавок (в пределах 40%) к государственному подоходному налогу; доходов от местных советских предприятий и имущества; ссуд и пособий из государственного бюджета.

В июне 1920 г. ВЦИК было принято решение о слиянии госу­дарственного и территориальных бюджетов.

В октябре 1921 г. ВЦИК принял Постановление «О мерах по упорядочению финан­сового хозяйства», в соответствии с которым государственный и территориальные бюджеты были вновь разъединены.

С образованием в 1922 г. Союза Советских Социалистических Республик и выходом в 1924 г. Конституции СССР были внесены изменения в бюджетную систему. Образуется Государственный бюд­жет СССР, в который вошли государственные бюджеты социалистических республик, составляющих СССР. Был создан союзный бюджет, на который было возложено финансовое обеспечение об­щесоюзных нужд и мероприятий, главным образом в области хо­зяйственного и культурного строительства и оборонного значения.

На развитие государственного бюджета СССР в 70 годы отразилось нараставшее общественное расстройство финансового хозяйства страны.

В 80 годы проводится эксперимент по распространению на предприятии новых методов хозяйствования, внедряется полный хозрасчет и самофинансирование.

Основы устройства современной бюджетной системы определяется Конституцией РФ.

В соответствии с Конституцией РФ и Бюджетным кодексом бюджетная система Российской Федерации состоит из трех уровней:

федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

бюджетов субъектов РФ (региональных бюджетов) и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов;

местных бюджетов.

Бюджетная система РФ включает: федеральный бюджет, 21 республиканский окружной бюджет в составе РФ, 55 краевых и областных бюджетов, 11 окружных бюджетов автономных округов, 2 бюджета городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург) и более 29000 местных бюджетов и бюджетов поселений.

4.

Бюджетная политика призвана разрабатывать как стратегические, так и текущие цели, реализуемые посредством бюджетной системы страны, а также определять эффективные способы их достижения. Бюджетная политика на ближайшую перспективу формируется в ежегодном послании президента РФ "О бюджетной политике" на последующий финансовый год.

Бюджетная система России в настоящее время находится в стадии реформирования, оздоровления с целью обеспечения финансовой и социальной стабильности. Проделанная до 2007 года работа связана:

1. с сокращением нерациональных затрат государства за счет федерального бюджета;

2. с приближением к бездефицитному бюджету;

3. с отказом от эмиссионного (т.е. за счет выпуска необеспеченных денег) финансирования бюджетных расходов;

4. со смягчением проблем государственного долга.

Еще не решены следующие проблемы:

1. дисбаланс ресурсов и обязательств государства на всех уровнях бюджетной системы, в результате чего не выполняются социальные гарантии. Это приводит к такому негативу, как рост налогов, тарифов, адресуемый юридическим лицам, что толкает последних в русло теневой экономики, вывозу капитала;

2. нечеткое разграничение полномочий бюджетов разных уровней. Более 60% налоговых доходов сосредоточены в 12 регионах страны; остальным остро не хватает средств на выполнение своих обязательств, в основном социального характера.

Стратегические направления бюджетной политики:

1. снижение налоговой нагрузки на экономику в среднесрочной перспективе;

2. упорядочение государственных обязательств;

3. концентрация ресурсов на приоритетных задачах;

4. снижение зависимости доходов бюджета от конъюнктуры мировых цен на экспортируемое Россией сырье (нефть, газ и т.п.);

5. создание эффективной системы межбюджетных отношений.

Инструментарий бюджетной политики:

• налоговая реформа: отмена неэффективных налогов и льгот; снижение налогообложения на фонд оплаты труда; введение единого социального налога с регрессивной шкалой; сокращение подоходного налога с физических лиц (до 13%);

• государственные обязательства: адресная социальная помощь; гарантии работникам, уволенным по причине реструктуризации предприятий; сокращение и полный отказ от покрытия убытков жилищно-коммунального хозяйства; сокращение управленческих расходов; поддержка только эффективных инвестиционных программ;

• приоритеты бюджетных расходов: обеспечение внутренней и внешней безопасности страны; финансирование судебной системы; воспроизводство научного потенциала; обеспечение социальной сферы;

• социальная сфера: адресная помощь, реформа пенсионной системы, финансирование образования и здравоохранения по конечному результату, борьба с бедностью.

Задачи на краткосрочный период (2001 г.) – достижение сбалансированности федерального бюджета, т.е. равенства доходов и расходов.

Приоритеты нового бюджета:

1. введение налоговых законов в соответствии с Налоговых кодексом РФ (ч.2);

2. инвентаризация и оценка всех бюджетных расходов;

3. сокращение обязательств, которые не могут быть профинансированы бюджетом;

4. концентрация ресурсов на ключевых задачах - социальные цели, сокращение дефицита бюджета, ассигнования на образование и судебную систему, рост зарплаты в бюджетной сфере, адресные жилищные субсидии;

5. четкое разграничение расходных и налоговых полномочий между бюджетами трех уровней;

6. урегулирование задолженности федерального бюджета;

7. завершение реструктуризации госдолга;

8. завершение формирования казначейской системы на федеральном уровне;

9. обеспечение прозрачности бюджетов: публикация отчетности, открытые государственные закупки, консолидация в бюджетах средств внебюджетных и целевых фондов;

10. инвентаризация государственного имущества, его оценка с целью получения доходов в бюджет.