9. Розрахунки акредитивами

Акредитив - це специфічна форма безготівкових розра­хунків, при якій одна установа банку доручає іншій провести за рахунок спеціально заброньованих для цього грошових коштів оплату товарно-транспортних документів за відванта­жені товари чи надані послуги. При розрахунку акредити­вом банк-емітент за дорученням свого клієнта (заявника ак­редитива) зобов'язаний:

- виконати платіж третій особі (бенефіціару) за поставлені товари, виконані роботи та надані послуги;

- надати повноваження іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж.

Ці два види операцій є головними ак­редитивними операціями.

При розрахунках акредитивами в економічні відносини вступають такі суб'єкти:

- платник - заявник акредитива, який звертається до банку, що його обслуговує, для відкриття акредитива;

- банк-емітент - банк платника, що відкриває акредитив своєму клієнта;

- бенефіціар - юридична особа, на користь якої виставлений акредитив (продавець, виконавець робіт або послуг тощо);

- виконуючий банк - банк бенефіціара або інший банк, що за дорученням банку-емітента виконує акредитив.

Отже, при розрахунках акредитивами платіж виконує банк постачальника за рахунок коштів, спеціально заброньованих для цієї мети в банку платника.

Умови та порядок проведення акредитивної операції пе­редбачаються у договорі між бенефіціаром і заявником акре­дитива. Акредитиви можуть бути депоновані у банку платни­ка (банку-емітенті) і в банку постачальника (бенефіціара).

Банк-емітент може відкривати такі види акредитивів:

а) покритий - акредитив, для здійснення платежів, при яко­му завчасно бронюються кошти платника в повній сумі на окремому рахунку в банку-емітенті або виконуючому банку;

б) непокритий (гарантований) - акредитив, оплата за яким у разі тимчасової відсутності коштів на рахунку платника га­рантується банком-емітентом за рахунок банківського кре­диту.

Акредитиви бувають відзивні та безвідзивні. Відзивний - акредитив, який може бути змінений або анульований бан­ком-емітентом без попереднього погодження з бенефіціаром (наприклад, у разі недотримання умов, передбачених догово­ром, дострокової відмови банку-емітента від гарантування платежів за акредитивом). Безвідзивний — акредитив, який може бути змінений або анульований тільки за згодою бенефі­ціара, на користь якого він був відкритий.

В іншому (виконуючому) банку за дорученням банку-емі­тента можуть виконуватися такі акредитиви:

- депоновані - списанням коштів із спеціального окре­мого рахунка № 720 "Акредитиви", відкритого у виконуючому банку;

- гарантовані - наданням виконуючому банку права спи­сувати кошти з кореспондентського рахунка банку-емітента, відкритого при встановленні кореспондентських відносин між банками.

Відносини між банком-емітентом і виконуючим банком регулюються кореспондентськими договорами (угодами), в яких передбачається розмір комісійних за авізування та інші витрати, пов'язані з відкриттям і виконанням акредитива, а також відповідальність сторін щодо оплати розрахункових документів згідно з умовами акредитива.

Кожний акредитив призначається для розрахунків тільки з одним бенефіціаром і не може бути переадресований.

Для відкриття акредитива підприємство-покупець подає банку-емітенту заяву. У разі відкриття акредитива, депонованого у виконуючому банку, банк-емітент перераховує кошти платника на балансовий рахунок № 720 у банку бенефіціара та повідом­ляє його про умови акредитива. Прийнята до виконання заява про відкриття акредитива враховується банком-емітентом на позабалансовому рахунку № 9931 "Акредитиви до оплати".

У разі, коли акредитив депонований у банку-емітенті, заяв­ник перераховує дорученням кошти зі свого рахунка на ба­лансовий рахунок № 720 у цьому банку. Повідомлення бан­ку-емітента про відкриття акредитива та зміни до нього над­силаються до виконуючого банку. У повідомленні мають бути чітко зазначені повноваження виконуючого банку щодо виду акредитивної операції.

Здійснення платежів за акредитивом відбувається таким чином: 1) після відвантаження продукції, виконання робіт або послуг бенефіціар подає необхідні документи, передбачені умо­вами акредитива, виконуючому банку; 2) виконуючий банк ретельно перевіряє подані бенефіціаром документи на пред­мет дотримання усіх умов акредитива і надсилає повідомлен­ня банку-емітенту для отримання згоди на виконання акре­дитива; За) виплати бенефіціару за акредитивом, депонова­ним у виконуючому банку, здійснюються з рахунка № 720; списання коштів з цього рахунка виконуючий банк здійснює

на підставі реєстру документів за акредитивом та інших до­кументів, що відповідають умовам акредитива; 36) при вико­ристанні акредитива, депонованого у банку-емітенті, цей банк списує кошти з рахунку № 720 та перераховує їх на рахунок бенефіціара; банк бенефіціара у свою чергу після отримання коштів від банку-емітента списує суму за акредитивом з поза­балансового рахунка № 9931.

Банки мають здійснювати контроль за строком дії акре­дитивів. Строк дії акредитива в банку-емітенті встановлюєть­ся покупцем у межах 15 днів з дня відкриття, не враховуючи нормативного терміну проходження документів спецзв'язком між банками.

Розрахунки акредитивами широко використовуються в міжнародних економічних відносинах.

Акредитивна форма розрахунків, з одного боку, гарантує вчасність і повноту платежу постачальникові за відвантажені товари чи надані послуги; однак, з другого боку, вона сповіль­нює оборот (рух) грошових коштів, тому що вимагає депону­вання покупцем певної грошової суми ще до того, як здійсне­ний сам акт купівлі-продажу товарно-матеріальних ціннос­тей. Форма розрахунків за акредитивами у наших умовах є засобом адаптації системи безготівкових розрахунків до но­вих ринкових відносин в умовах кризової економіки. На жаль, акредитивна форма розрахунків у господарському обороті України обмежена і не дає належного економічного ефекту.