7. Касова робота в установах банків

Касова робота є важливою складовою діяльності установи комерційного банку. Від ефективності касової роботи банків безпосередньо залежить товарно-гропіова збалансованість на­ціонального ринку України (макрорівень). Водночас наявність достатньої величини касової готівки (банкнот і монет) та раціо­нальне її використання - необхідна умова забезпечення ліквідності банку (мікрорівень).

Готівка має забезпечувати поточні потреби банку в грошах для готівкових виплат - видачі грошей з рахунків, розміну грошей, надання позик у готівково-грошовій формі, оплати видатків банку, виплати заробітної плати банківським служ­бовцям і таке інше. Банк повинен мати запас купюр і монет різного гатунку, щоб задовольнити всі вимоги клієнтів.

Для касової роботи в банку організується спеціальне при­міщення для збереження грошових коштів - грошове схови­ще. Під грошовим сховищем маються на увазі спеціально обладнані комори і окремі вогнетривкі сейфи банків, де збері­гаються гроші й інші цінності. При цьому слід зберігати ок­ремо: резервні фонди НБУ; готівку оборотної (операційної) каси; іноземну валюту; золото, платину й інші дорогоцінні метали; інші цінності.

Касова робота комерційного банку передбачає: касове об­слуговування клієнтів, перевезення грошових знаків, їх збере­ження, визначення платоспроможності грошових знаків, замі­ну і знищення пошкоджених банкнот тощо.

В установах банків безпосередня касова робота виконується відділом касових операцій (касою), відділом грошового обігу (регулювання каси), операційним відділом, інкасацією.

Касові приміщення в установах банку мають бути ізольо­вані і обладнані таким чином, щоб була виключена будь-яка можливість спостереження і вивчення сторонніми особами розташування грошових сховищ. Для перерахунку грошових купюр і монет каса банку має бути оснащена лічильно-грошо­вими і лічильно-підсумовуючими машинами, пресами для в'я­зання грошей тощо.

Під час приймання та видачі готівки установою банку спо­чатку всі необхідні документи оформляють операційні праці­вники. Після цього документи передаються в касу. Гроші оприбутковуються шляхом запису в касовий журнал. Касові журнали - це журнали для реєстрації прибуткових і видат­кових операцій установ банків; використовуються для конт­ролю за цими операціями і складання звіту про касові оборо­ти банків. На основі даних касових журналів касові операції відображаються у бухгалтерському обліку банків.

Для регулювання касових ресурсів установи банків можуть складати щорічний календар видач готівки на заробітну пла­ту за спеціальною формою.

Перерахування грошей проводиться касирами лічильних бригад каси перерахування.

При прийомі і обробці грошових білетів та монет касири зобов'язані стежити за їх справжністю і платністю, керую­чись загальними правилами визначення ознак платності грошових білетів НБУ. Якщо касир вагається у визначенні платіжності грошових білетів і монет, кінцеве рішення при­ймає завідувач каси, а в необхідних випадках - керівник уста­нови банку.

Робота з перерахування готівки надзвичайно трудомістка, тому в касах перерахування при обробці готівки може запро­ваджуватися бригадна форма організації праці.

Важливою ділянкою касової роботи в установах банку є формування і пакування грошових білетів і монет. В усіх бан­ках України застосовується єдиний порядок формування готі­вки. Касири зобов'язані сортувати прийняті ними в касу гро­шові білети і монети за номіналом, а потім грошові білети - на придатні до обігу і зношені, а монети - на придатні до обігу і дефектні. Розсортовані за номіналом придатні і зно­шені грошові білети касир формує лицьовим боком догори в одному напрямі і пакує окремо.

Кожні 100 листів грошових білетів одного номіналу фор­муються в корінці і обандеролюються. Бандеролі для паку­вання банкнот повинні мати такі реквізити: найменування установи банку, номер за МФО (або номер за електронною по­штою), сума і кількість листків вкладення, номінал банкноти, дата упаковки, підпис та іменний штамп (код) касира, який проводив сортування і перерахування банкнот. Кожні 10 корінців грошових білетів формуються в пачку по 1000 листів одного номіналу, яка споряджається верхньою і нижньою стан­дартними накладками з картону і обв'язується шпагатом.

Придатна до обігу монета розфасовується касирами в па­кети (тюбики) за номіналом. Пакети (тюбики) з монетою од­ного номіналу пакуються в стандартні мішки.

Кожний день в установі банку підводяться підсумки касо­вої роботи. Після звірки касових оборотів з касовими журна­лами операційних працівників касири здають завідувачу каси сформовані у встановленому порядку залишки грошей, які в них є, разом із касовими документами.

Не пізніше наступного дня підсумки документів мають бути звірені головним бухгалтером з даними бухгалтерського об­ліку і завірені його підписом.

Ревізія грошових білетів, монет та інших цінностей, які знаходяться в грошових сховищах і касах установ банків, а також перевірка порядку їх зберігання проводяться: за роз­порядженням керівника установи банку не рідше одного разу на півріччя, та щорічно за станом на 1 січня нового року, а також при зміні керівника, головного бухгалтера або завіду­вача каси; при тимчасовій зміні службових осіб, відповідаль­них за схоронність цінностей. Ревізії, що проводяться, не по­винні порушувати звичайного ходу операцій установ банків.