Теми рефератів

1. Сутність фінансового аналізу підприємства?

2. Інформаційна база оцінювання фінансового стану підприємства.

3. Сутність експрес-аналізу фінансового стану підприємства.

4. Сутність деталізованого аналізу фінансового стану?

5. Фінансово-майновий стан і потенціал суб’єкта ринкової економіки.

6. Напрямки можливої оптимізації концептуальних засад наявних методик оцінки фінансово-економічного стану підприємства.

7. Критичний огляд нормативної бази та літературних джерел з питань аналізу фінансового стану.

8. Прогнозування фінансового стану підприємства.

Питання для самостійного вивчення

1. Розкрийте значення та завдання аналізу рентабельності підприємства.

2. Висвітліть методику чинникного аналізу рентабельності товарообороту.

3. Що відображають коефіцієнти власного і сумарного капіталу?

4. Як визначається і регулюється рівень фінансового важеля?

5. Охарактеризуйте сутність фінансового стану підприємства.

6. Назвіть напрями аналізу фінансового стану підприємства.

7. Які джерела інформації використовують в процесі аналізу фінансового стану підприємства?

8. Яка мета аналізу фінансового стану підприємства?

9. Охарактеризуйте зміст агрегованого порівняльного аналітичного балансу підприємства.

10. У чому полягає суть і значення оцінки стану майна і його складових?

11. Визначте алгоритм аналізу складу і динаміки мобільних (оборотних) активів.

14. Як оцінити ефективність використання майна підприємства?

15. У чому полягає сутність платоспроможності підприємства?

16. Назвіть можливі основні причини неплатоспроможності підприємства.

17. Охарактеризуйте сутність ліквідності активів балансу підприємства. На які групи поділяються активи в залежності від рівня ліквідності?

18. Дайте визначення фінансової стійкості підприємства.

19. Розкрийте значення фінансової стійкості.

20. Назвіть основні завдання аналізу фінансової стійкості.

Термінологічний словник

Активи − ресурси контрольовані підприємством у результаті минулих подій, використання яких призведе до отримання економічних вигод у майбутньому.

Аналiз вiдносних показникiв (коефiцiєнтiв) − pозpахунок вiд­ношень мiж окpемими позицiями звiту або позицiями piзних фоpм звiтностi, визначення взаємозв’язкiв показникiв;

Баланс − звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов’язання та власний капітал.

Веpтикальний (стpуктуpний) аналiз − визначення стpуктуpи фiнансових показникiв з оцiнкою впливу piзних фактоpiв на кiн­цевий pезультат.

Внутрішній аналіз − проводиться службами підприємства, його результати використовуються для планування, контролю і прогнозування фінансового стану підприємства. Його мета - забезпечити планомірне надходження коштів і розмістити власні і позикові засоби таким чином, щоб дістати максимальний прибуток і виключити банкрутство.

Гоpизонтальний (часовий) аналiз − порівняння кожної позицiї звiтностi з попеpеднiм пеpiодом.

Зовнішній аналіз − здійснюється інвесторами, постачальниками матеріальних і фінансових ресурсів, що контролюються органами на основі опублікованої звітності. Його мета – встановити можливість вигідного вкладення засобів, щоб забезпечити максимум прибутку і виключити втрати.

Методи фiнансового аналiзу − це комплекс науково-методичних iнстpументiв та пpинципiв дослiдження фiнансового стану пiдпpи­ємства.

Нефоpмалiзованi методи аналiзу − грунтуються на описуванні аналiтичних пpоцедуp на логiчному piвнi, а не на жорстких ана­лiтичних взаємозв’язках та залежностях.

Поpiвняльний аналiз − внутpiшньогосподаpський аналiз зведених показникiв звiтностi за окpемими показниками самого пiд­пpиємства та його дочipнiх пiдпpиємств (фiлiй), а також мiжгоспо­даpський аналiз показникiв даної фipми поpiвняно з показниками конкуpентiв або iз сеpедньогалузевими та сеpеднiми показниками.

Рентабельність – це відсоткове відношення прибутку до того чи іншого показника обсягу діяльності (ресурсів).

Тpендовий аналiз − порівняння кожної позицiї звiтностi з pядом попеpеднiх пеpiодiв та визначення тpенду, тобто основної тенденцiї динамiки показникiв, очищеної вiд впливу iндивiдуальних особливостей окpемих пеpiодiв;

Фактоpний аналiз − визначення впливу окpемих чинників (пpичин) на pезультативний показник детеpмiнованих (pоздiлених у часi) або стохастичних (що не мають певного поpядку) пpийомiв дослiдження. Пpи цьому фактоpний аналiз може бути як пpямим (власне аналiз), коли pезультативний показник розділяють на окремі складовi, так i звоpотним (синтез), коли його окpемi елементи з’єд­нують у загальний pезультативний показник.

Фiнансовий стан пiдпpиємства − це комплексне поняття, яке є pезультатом взаємодiї всiх елементiв системи фiнансових вiд­носин пiдпpиємства, визначається сукупнiстю виpобничо-госпо­даpських фактоpiв i хаpактеpизується системою показникiв, що вiдобpажають наявнiсть, pозмiщення i викоpистання фiнансових pесуpсiв.

До фоpмалiзованих методiв фiнансового аналiзу належать ті, в основу яких покладено жорстко фоpмалiзованi аналiтичнi залеж­ностi, тобто методи:

Тести

1. Фінансовий аналіз є складовою...

а) аналізу господарської діяльності підприємства;

б) аналізу фінансової діяльності підприємства;

в) аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства;

г) аналізу виробничого обліку.

2. Що характеризує рівень фінансової стійкості підприємства?

а) відносини між позиковими і власними коштами;

б) рівень отриманого прибутку;

в) відношення прибутку до собівартості продукції;

г) відношення балансового прибутку до середньорічної вартості основних засобів і нормативних оборотних коштів.

3. Які показники найбільш повно характеризують фінансовий стан підприємства?

а) фондовіддача, коефіцієнт фінансування;

б) коефіцієнт автономії;

в) коефіцієнт фінансування, рівень рентабельності;

г) показники ліквідності, платоспроможності, прибутковості, ефективного використання активів.

4. Як називається здатність підприємства швидко продавати активи й одержувати гроші для своїх зобов'язань?

а) ліквідність підприємства;

б) платоспроможність;

в) конкурентоспроможність;

г) фінансова стійкість підприємства.

5. До якої групи показників належить показник маневреності власного капіталу?

а) до показників прибутковості;

б) до показників фінансової стійкості;

в) до показників ліквідності;

г) до показників майнового стану.

6. Які показники характеризують майновий стан підприємства?

а) коефіцієнт зносу основних засобів;

б) коефіцієнт покриття запасів;

в) коефіцієнт критичної оцінки;

г) сума господарських коштів, яка є у розпорядженні підприємства.

7. Економічний зміст показника рентабельності поточних витрат:

1. показує скільки копійок прибутку принесе кожна гривня товарообороту;

2. показує скільки копійок поточних витрат необхідно витратити, щоб одержати одну гривню товарообороту.

3. показує у скільки гривень поточних витрат обійдеться одержання однієї гривні прибутку;

4. такий показник не розраховується.

8. Як розрахувати рентабельність ресурсів, які використовуються у торгівлі (узагальнений показник)?

1. відношенням суми середньорічної вартості основних засобів, оборотних коштів та фонду заробітної плати до суми балансового прибутку;

2. відношенням середньорічної вартості основних засобів та оборотних коштів до суми отриманих валових доходів;

3. відношенням суми балансового прибутку до середньорічної вартості основних засобів, оборотних коштів та чисельності торгових працівників;

4. відношенням суми балансового прибутку до середньорічної вартості основних засобів, оборотних коштів та витрат на оплату праці.

9. Які з наведених показників, на вашу думку, не належать до показників ліквідності та платоспроможності?

а) Коефіцієнт покриття загальний;

б) коефіцієнт швидкої ліквідності;

в) рентабельність акції;

г) чисельність працівників.

10. Що таке платоспроможність?

а) Здатність виконувати свої коротко- та довгострокові зобов’язання за рахунок власних коштів;

б) ефективність використання всіх видів ресурсів;

в) оборотність усіх активів;

г) здатність підприємства за короткий проміжок часу вивільнити необхідну кількість фінансових ресурсів.

Література: 2, 4, 12, 13, 15, 19, 20, 26, 28 (с. 263-372), 34 (с. 340-350), 48 (с. 81-122, 288-296), 49, 54, 55, 56