- •Кафедра бухгалтерського обліку
- •Змістовий модуль 1. Облік фінансових послуг інвестиційних фінансових установ
- •Тема 1. Основні засади обліку фінансових послуг Питання:
- •Сутність та види фінансових послуг.
- •Нормативно-правове забезпечення обліку фінансових послуг.
- •1.1. Сутність та види фінансових послуг.
- •1.2. Нормативно-правове забезпечення обліку фінансових послуг.
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Тема 2. Облік послуг з надання позик, гарантій та поручительств Питання:
- •1. Дебіторська заборгованість позичальника на суму позики.
- •2. Дебіторська заборгованість позичальника в сумі відсотків, які нараховуються за позикою.
- •3. Доходи за відсотками.
- •4. Предмети застави.
- •2.2. Облік операцій надання послуг з поручительства.
- •2.3. Облік операцій з надання послуг гарантії.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 3. Облік послуг кредитних спілок Питання:
- •3.2. Облік депозитних операцій кредитної спілки.
- •3.3. Облік кредитної діяльності кредитної спілки.
- •1. Дебіторська заборгованість члена спілки на суму виданого йому кредиту.
- •2. Дебіторська заборгованість члена спілки в сумі відсотків, які нараховуються за виданим йому кредитом.
- •3. Доходи за відсотками.
- •4. Безнадійна дебіторська заборгованість члена спілки за кредитом.
- •5. Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 4. Облік фінансових послуг інститутів спільного інвестування Питання:
- •4.1. Поняття про інститути спільного інвестування та їх види. Облік операцій випуску й розміщення цінних паперів інститутами спільного інвестування.
- •4.2. Облік інвестиційної діяльності інститутів спільного інвестування.
- •4.1. Поняття про інститути спільного інвестування та їх види. Облік операцій випуску й розміщення цінних паперів інститутами спільного інвестування.
- •4.2. Облік інвестиційної діяльності інститутів спільного інвестування.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Змістовий модуль 2. Облік фінансових послуг договірних фінансових установ
- •Тема 5. Облік фінансових послуг у сфері страхування
- •Питання:
- •5.1. Страхування: поняття, основні учасники, галузі, види та форми.
- •5.2. Особливості бухгалтерського обліку в страхових компаніях.
- •5.3. Облік страхових премій за договорами прямого страхування.
- •1. Рахунок 76 «Страхові платежі».
- •2. Рахунок 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками».
- •3. Рахунок 703 «Дохід від реалізації робіт і послуг».
- •5.4. Облік страхових виплат за договорами прямого страхування.
- •5.5. Облік страхових резервів.
- •5.6. Облік операцій перестрахування.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 6. Облік послуг недержавного пенсійного страхування
- •Питання:
- •6.1. Поняття про систему недержавного пенсійного забезпечення й недержавний пенсійний фонд. Облік пенсійних внесків.
- •6.2. Облік пенсійних виплат.
- •6.1. Поняття про систему недержавного пенсійного забезпечення й недержавний пенсійний фонд. Облік пенсійних внесків.
- •6.2. Облік пенсійних виплат.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 7. Облік фінансових послуг у сфері лізингової діяльності
- •Питання:
- •7.1. Сутність, об’єкти, суб’єкти та класифікація лізингу.
- •7.2. Облік операцій лізингових компаній з фінансового лізингу.
- •7.1. Сутність, об’єкти, суб’єкти та класифікація лізингу.
- •2. Облік операцій лізингових компаній з фінансового лізингу.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 8. Облік послуг ломбардів Питання:
- •8.1. Облік операцій із надання ломбардом фінансових кредитів й супутніх послуг.
- •8.2. Облік операцій із повернення позичальниками фінансових кредитів. Облік операцій реалізації заставленого майна при неповерненні кредиту позичальником.
- •8.1. Облік операцій із надання ломбардом фінансових кредитів й супутніх послуг.
- •8.2. Облік операцій із повернення позичальниками фінансових кредитів. Облік операцій реалізації заставленого майна при неповерненні кредиту позичальником.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •1. Предмет договору
- •2. Сума позики і проценти
- •3. Порядок надання позики
- •4. Строк повернення позики
- •5. Порядок повернення суми позики
- •6. Відповідальність позичальника
- •7. Строк дії договору та інші умови
- •8. Реквізити і підписи сторін
- •1. Загальні положення
- •2. Зобов'язання, забезпечене заставою
- •4. Права та обов'язки сторін
- •5. Вирішення спорів
- •6. Дія договору
- •3. Предмет застави
- •7. Прикінцеві положення
- •Місцезнаходження і реквізити сторін
- •1. Предмет Договору
- •2. Страхові випадки
- •3. Страхова сума. Страховий тариф. Страховий платіж. Франшиза
- •4. Права та обов'язки сторін
- •4.1. Страхувальник має право:
- •4.2. Страхувальник зобов’язаний:
- •4.3. Страховик має право:
- •5. Визначення розміру страхового відшкодування та порядок виплати страхового відшкодування
- •6. Порядок припинення дії договору
- •7. Відповідальність сторін і вирішення спорів
- •8. Строк дії договору та інші умови
- •Адреси, реквізити та підписи сторін
- •1. Інформація про заявника
- •2. Інформація про господарську діяльність
- •3. Фінансова інформація
- •4. Інформація про предмет лізингу
- •5. Бажані умови лізингу
- •6. Інформація про продавця
- •7. Інформація про додаткове забезпечення
- •8. Перелік документів, що додаються до лізингової заявки
- •1. Предмет договору
- •2. Загальні положення
- •3. Строк лізингу
- •4. Лізингова плата
- •5. Передача обладнання в лізинг
- •7. Передача ризику. Страхування1
- •8. Право власності на Обладнання
- •9. Дострокове припинення дії договору
- •10. Інші умови
- •11. Форс-мажор
- •12. Вирішення спорів
- •13. Заключні положення
- •Реквізити і підписи сторін
- •Рекомендована література і. Базова література
- •II. Допоміжна література
- •Ііі. Інформаційні ресурси
Завдання для самостійного виконання
Завдання №5.2.1. Облік надходження страхових премій
Дані для виконання завдання:
Страхова компанія уклала договір страхування з фірмою «Мікрон». Страхова сума — 80 тис. грн. Страховий тариф — 0,9%. Договір страхування укладений й набув чинності з 18.03.2011 р. Термін дії договору страхування — 1 рік. На поточний рахунок страховика страхова премія надійшла 23.03.2011 р.
Необхідно:
відобразити страхові операції на рахунках бухгалтерського обліку.
Дата |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
18.03 |
Після укладання договору страхування із ТОВ «Каштан» нарахована суму страхового платежу |
|
|
|
23.03 |
Зараховані на поточний рахунок кошти від ТОВ «Каштан» як страхові платежі |
|
|
|
31.03 |
Визнано дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
Завдання №5.2.2. Облік страхових виплат за договором прямого страхування
Дані для виконання завдання:
Компанія «Альфа» уклала із громадянином договір страхування килимового покриття вартістю 3500 грн. В результаті страхового випадку воно було ушкоджене. Знос покриття на день страхового випадку - 5%, а знецінення - 30% його дійсної вартості.
Необхідно:
визначити суму страхового відшкодування, що одержить страхувальник, за системою дійсної вартості майна;
відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції із виплати страхового відшкодування.
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
1. |
Нарахована сума страхового відшкодування, що підлягає сплаті на користь громадянина-власника пошкодженого майна |
|
|
|
2. |
Виплачене страхове відшкодування власнику майна готівкою |
|
|
|
3. |
В кінці звітного місяця собівартість наданих страхових послуг списана на фінансовий результат діяльності |
|
|
|
Завдання №5.2.3. Облік надходження страхових премій й страхових виплат за договорами прямого страхування
Необхідно:
скласти бухгалтерські записи за нижченаведеними операціями страхової компанії.
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
1. |
Виплачено страхове відшкодування зі страхування домашнього майна безготівковим шляхом |
30 000 |
|
|
2. |
На рахунок компанії надійшли страхові премії зі страхування автомобіля |
1 000 |
|
|
3. |
До каси компанії сплачені готівкою страхові премії громадян, виїжджаючих за кордон, з медичного страхування |
1 500 |
|
|
4. |
З каси компанії готівкою виплачено страхову суму зі страхування життя |
5 500 |
|
|
5. |
На поточний рахунок компанії зараховані страхові внески, перераховані страховим агентом |
5 300 |
|
|
Завдання №5.2.4. Облік страхових виплат за договором прямого страхування
Дані для виконання завдання:
Страхова компанія уклала із громадянином договір страхування хатнього майна на 50000 грн. Квартиру громадянина обікрали. Договором встановлена умовна франшиза 1000 грн.
Необхідно:
визначити суму страхового відшкодування, якщо:
вартість застрахованих викрадених речей 950 грн.;
вартість застрахованих викрадених речей 45000 грн.;
відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції з виплати страхового відшкодування.
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
1. |
Нарахована сума страхового відшкодування, що підлягає сплаті на користь громадянина-власника квартири |
|
|
|
1.1. |
Випадок 1 |
|
|
|
1.2. |
Випадок 2 |
|
|
|
2. |
Виплачене страхове відшкодування власнику квартири з поточного рахунку |
|
|
|
3. |
В кінці звітного місяця собівартість наданих страхових послуг списана на фінансовий результат діяльності |
|
|
|
Завдання №5.2.5. Облік страхових виплат за договором прямого страхування
Дані для виконання завдання:
Сільськогосподарське підприємство «Колос» застрахувало свій врожай пшениці у страховій компанії «Альфа».
Середня врожайність пшениці за 5 попередніх років - 25 ц із 1 га. У результаті настання страхової події – повені врожайність пшениці у звітному році склала 21 ц із 1 га. Площа посіву пшениці 150 га, ринкова ціна культури, прийнята для відшкодування, складає 352 грн. за 1 ц.
Необхідно:
визначити розмір страхового відшкодування, якщо відповідальність страховика – 65% від суми збитку;
відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції з виплати страхового відшкодування сільськогосподарському підприємству «Колос».
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
1. |
Нарахована сума страхового відшкодування, що підлягає сплаті на користь страхувальника |
|
|
|
2. |
Виплачене страхове відшкодування страхувальнику |
|
|
|
3. |
В кінці звітного місяця собівартість наданих страхових послуг списана на фінансовий результат діяльності |
|
|
|
Завдання №5.2.6. Облік страхових резервів
Дані для виконання завдання:
Страхова компанія «Альфа» розпочала свою діяльність із страхування майна з вересня 201_ року. За звітний рік вона отримала такі страхові платежі:
Місяць |
Отримані страхові платежі, тис. грн. |
Вересень |
100 |
Жовтень |
200 |
Листопад |
220 |
Грудень |
250 |
Необхідно:
визначити суму резерву незароблених премій, що повинний бути нарахований в кінці кожного місяця;
відобразити в обліку операції з отримання страхових платежів і нарахування резерву незароблених премій.
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
|
Вересень |
|
|
|
1. |
Нараховані страхові платежі, що підлягають сплаті страхувальниками |
|
|
|
2. |
Зараховані на поточний рахунок кошти від страхувальників як страхові платежі |
|
|
|
3. |
Нарахований резерв незароблених премій |
|
|
|
4. |
В кінці місяця визнано дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
5. |
Закрито рахунок 495 |
|
|
|
6. |
В кінці звітного місяця списано на фінансовий результат діяльності дохід від надання страхових послуг (нетто-дохід) |
|
|
|
|
Жовтень |
|
|
|
1. |
Нараховані страхові платежі, що підлягають сплаті страхувальниками |
|
|
|
2. |
Зараховані на поточний рахунок кошти від страхувальників як страхові платежі |
|
|
|
3. |
Списано резерв незароблених премій за минулий місяць |
|
|
|
4. |
Нарахований резерв незароблених премій |
|
|
|
5. |
В кінці місяця визнано дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
6. |
Закрито рахунок 495 |
|
|
|
7. |
В кінці звітного місяця списано на фінансовий результат діяльності дохід від надання страхових послуг (нетто-дохід) |
|
|
|
|
Листопад |
|
|
|
1. |
Нараховані страхові платежі, що підлягають сплаті страхувальниками |
|
|
|
2. |
Зараховані на поточний рахунок кошти від страхувальників як страхові платежі |
|
|
|
3. |
Списано резерв незароблених премій за минулий місяць |
|
|
|
4. |
Нарахований резерв незароблених премій |
|
|
|
5. |
В кінці місяця визнано дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
6. |
Закрито рахунок 495 |
|
|
|
7. |
В кінці звітного місяця списано на фінансовий результат діяльності дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
|
Грудень |
|
|
|
1. |
Нараховані страхові платежі, що підлягають сплаті страхувальниками |
|
|
|
2. |
Зараховані на поточний рахунок кошти від страхувальників як страхові платежі |
|
|
|
3. |
Списано резерв незароблених премій за минулий місяць |
|
|
|
4. |
Нарахований резерв незароблених премій |
|
|
|
5. |
В кінці місяця визнано дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
6. |
Закрито рахунок 495 |
|
|
|
7. |
В кінці звітного місяця списано на фінансовий результат діяльності дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
Завдання №5.2.7. Облік операцій з перестрахування
Дані для виконання завдання:
Страхова компанія «Альянс» в серпні поточного року розпочала свою діяльність із страхування майна. За цей місяць вона отримала від страхувальників 260000 грн. страхових платежів. 65% серпневих страхових платежів було передано нею у перестрахування компанії «Гарант».
Необхідно:
відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції із страхування та перестрахування з боку цедента та перестраховика.
Журнал реєстрації господарських операцій компанії «Альянс» (цедента)
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
1. |
В серпні нараховані страхові платежі, що підлягають сплаті страхувальниками |
|
|
|
2. |
Нарахований резерв незароблених премій |
|
|
|
3. |
Отримані страхові платежі від страхувальників |
|
|
|
4. |
Передано в перестрахування СК «Гарант» частину ризиків |
|
|
|
5. |
Відображена частка перестраховика СК «Гарант» в резерві незароблених премій за січень |
|
|
|
6. |
Перераховані кошти перестраховику СК «Гарант» |
|
|
|
7. |
Визнано дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
8. |
В кінці січня закрито рахунок 705 |
|
|
|
9. |
В кінці січня закрито рахунок 495 |
|
|
|
10. |
В кінці звітного місяця списано на фінансовий результат діяльності дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
Журнал реєстрації господарських операцій компанії «Гарант» (перестраховика)
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
1. |
Після укладання договору перестрахування із СК «Альянс» нарахована суму страхового платежу |
|
|
|
2. |
Зараховані на поточний рахунок кошти від СК «Альянс» як страхові платежі |
|
|
|
3. |
Визнано дохід від надання страхових послуг |
|
|
|
4. |
Нарахований резерв незароблених премій |
|
|
|
5. |
В кінці січня закрито рахунок 495 |
|
|
|
6. |
В кінці звітного місяця списано на фінансовий результат діяльності дохід від надання страхових послуг |
|
|
|