- •Кафедра бухгалтерського обліку
- •Змістовий модуль 1. Облік фінансових послуг інвестиційних фінансових установ
- •Тема 1. Основні засади обліку фінансових послуг Питання:
- •Сутність та види фінансових послуг.
- •Нормативно-правове забезпечення обліку фінансових послуг.
- •1.1. Сутність та види фінансових послуг.
- •1.2. Нормативно-правове забезпечення обліку фінансових послуг.
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Тема 2. Облік послуг з надання позик, гарантій та поручительств Питання:
- •1. Дебіторська заборгованість позичальника на суму позики.
- •2. Дебіторська заборгованість позичальника в сумі відсотків, які нараховуються за позикою.
- •3. Доходи за відсотками.
- •4. Предмети застави.
- •2.2. Облік операцій надання послуг з поручительства.
- •2.3. Облік операцій з надання послуг гарантії.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 3. Облік послуг кредитних спілок Питання:
- •3.2. Облік депозитних операцій кредитної спілки.
- •3.3. Облік кредитної діяльності кредитної спілки.
- •1. Дебіторська заборгованість члена спілки на суму виданого йому кредиту.
- •2. Дебіторська заборгованість члена спілки в сумі відсотків, які нараховуються за виданим йому кредитом.
- •3. Доходи за відсотками.
- •4. Безнадійна дебіторська заборгованість члена спілки за кредитом.
- •5. Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 4. Облік фінансових послуг інститутів спільного інвестування Питання:
- •4.1. Поняття про інститути спільного інвестування та їх види. Облік операцій випуску й розміщення цінних паперів інститутами спільного інвестування.
- •4.2. Облік інвестиційної діяльності інститутів спільного інвестування.
- •4.1. Поняття про інститути спільного інвестування та їх види. Облік операцій випуску й розміщення цінних паперів інститутами спільного інвестування.
- •4.2. Облік інвестиційної діяльності інститутів спільного інвестування.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Змістовий модуль 2. Облік фінансових послуг договірних фінансових установ
- •Тема 5. Облік фінансових послуг у сфері страхування
- •Питання:
- •5.1. Страхування: поняття, основні учасники, галузі, види та форми.
- •5.2. Особливості бухгалтерського обліку в страхових компаніях.
- •5.3. Облік страхових премій за договорами прямого страхування.
- •1. Рахунок 76 «Страхові платежі».
- •2. Рахунок 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками».
- •3. Рахунок 703 «Дохід від реалізації робіт і послуг».
- •5.4. Облік страхових виплат за договорами прямого страхування.
- •5.5. Облік страхових резервів.
- •5.6. Облік операцій перестрахування.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 6. Облік послуг недержавного пенсійного страхування
- •Питання:
- •6.1. Поняття про систему недержавного пенсійного забезпечення й недержавний пенсійний фонд. Облік пенсійних внесків.
- •6.2. Облік пенсійних виплат.
- •6.1. Поняття про систему недержавного пенсійного забезпечення й недержавний пенсійний фонд. Облік пенсійних внесків.
- •6.2. Облік пенсійних виплат.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 7. Облік фінансових послуг у сфері лізингової діяльності
- •Питання:
- •7.1. Сутність, об’єкти, суб’єкти та класифікація лізингу.
- •7.2. Облік операцій лізингових компаній з фінансового лізингу.
- •7.1. Сутність, об’єкти, суб’єкти та класифікація лізингу.
- •2. Облік операцій лізингових компаній з фінансового лізингу.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 8. Облік послуг ломбардів Питання:
- •8.1. Облік операцій із надання ломбардом фінансових кредитів й супутніх послуг.
- •8.2. Облік операцій із повернення позичальниками фінансових кредитів. Облік операцій реалізації заставленого майна при неповерненні кредиту позичальником.
- •8.1. Облік операцій із надання ломбардом фінансових кредитів й супутніх послуг.
- •8.2. Облік операцій із повернення позичальниками фінансових кредитів. Облік операцій реалізації заставленого майна при неповерненні кредиту позичальником.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •1. Предмет договору
- •2. Сума позики і проценти
- •3. Порядок надання позики
- •4. Строк повернення позики
- •5. Порядок повернення суми позики
- •6. Відповідальність позичальника
- •7. Строк дії договору та інші умови
- •8. Реквізити і підписи сторін
- •1. Загальні положення
- •2. Зобов'язання, забезпечене заставою
- •4. Права та обов'язки сторін
- •5. Вирішення спорів
- •6. Дія договору
- •3. Предмет застави
- •7. Прикінцеві положення
- •Місцезнаходження і реквізити сторін
- •1. Предмет Договору
- •2. Страхові випадки
- •3. Страхова сума. Страховий тариф. Страховий платіж. Франшиза
- •4. Права та обов'язки сторін
- •4.1. Страхувальник має право:
- •4.2. Страхувальник зобов’язаний:
- •4.3. Страховик має право:
- •5. Визначення розміру страхового відшкодування та порядок виплати страхового відшкодування
- •6. Порядок припинення дії договору
- •7. Відповідальність сторін і вирішення спорів
- •8. Строк дії договору та інші умови
- •Адреси, реквізити та підписи сторін
- •1. Інформація про заявника
- •2. Інформація про господарську діяльність
- •3. Фінансова інформація
- •4. Інформація про предмет лізингу
- •5. Бажані умови лізингу
- •6. Інформація про продавця
- •7. Інформація про додаткове забезпечення
- •8. Перелік документів, що додаються до лізингової заявки
- •1. Предмет договору
- •2. Загальні положення
- •3. Строк лізингу
- •4. Лізингова плата
- •5. Передача обладнання в лізинг
- •7. Передача ризику. Страхування1
- •8. Право власності на Обладнання
- •9. Дострокове припинення дії договору
- •10. Інші умови
- •11. Форс-мажор
- •12. Вирішення спорів
- •13. Заключні положення
- •Реквізити і підписи сторін
- •Рекомендована література і. Базова література
- •II. Допоміжна література
- •Ііі. Інформаційні ресурси
Питання для самоконтролю
Розкрийте сутність та значення недержавного пенсійного забезпечення в Україні.
Назвіть основних суб’єктів недержавного пенсійного забезпечення.
Хто може виступати в ролі інституту недержавного пенсійного забезпечення?
Які види НПФ ви знаєте? Надайте їх характеристику.
Якими видами ресурсів можуть бути представлені активи НПФ, а якими не можуть?
Який План рахунків використовують НПФ для ведення бухгалтерського обліку своїх операцій? Яким державним органом він затверджений?
Який нормативно-правовий документ визначає методику ведення бухгалтерського обліку НПФ? Яким державним органом він затверджений?
Розкрийте порядок обліку коштів, які надійшли до пенсійного фонду помилково або щодо яких не з’ясовано особу учасника пенсійного фонду, на користь якого здійснені такі внески.
Розкрийте порядок оподаткування пенсійних виплат учасникам НПФ.
Розкрийте порядок обліку пенсійних виплат учасникам НПФ через підприємства поштового зв’язку.
Завдання для аудиторного виконання
Завдання №6.1.1. Облік пенсійних внесків й пенсійних виплат
Необхідно:
відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції недержавного пенсійного фонду «Надія» з внесення пенсійних внесків й пенсійних виплат.
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
1. |
Недержавний пенсійний фонд «Надія» отримав пенсійні внески від своїх учасників |
1200000 |
|
|
2. |
На поточний рахунок фонду помилково зараховані кошти від особи, що не є учасником (особу з’ясовано) |
2000 |
|
|
3. |
Повернуті кошти, що були випадково зараховані на поточний рахунок |
|
|
|
4. |
На поточний рахунок фонду помилково зараховані кошти від особи, що не є учасником (особу не з’ясовано) |
1500 |
|
|
5. |
Нараховані пенсійні виплати учасникам фонду за звітний період |
300000 |
|
|
6. |
Нарахований податок з доходів учасників від суми пенсійних виплат |
|
|
|
7. |
Сплачені пенсії учасникам |
|
|
|
8. |
Після закінчення строку позовної давнини списана заборгованість перед вкладником, особу якого не з’ясовано (див. операцію 4) |
|
|
|
Завдання для самостійного виконання
Завдання №6.2.1. Облік пенсійних внесків й пенсійних виплат
Необхідно:
відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції недержавного пенсійного фонду «Надія» з внесення пенсійних внесків й пенсійних виплат.
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
1. |
Недержавний пенсійний фонд «Надія» отримав пенсійні внески від своїх учасників |
1500000 |
|
|
2. |
На поточний рахунок фонду помилково зараховані кошти від особи, що не є учасником (особу з’ясовано) |
2400 |
|
|
3. |
Повернуті кошти, що були випадково зараховані на поточний рахунок |
|
|
|
4. |
На поточний рахунок фонду помилково зараховані кошти від особи, що не є учасником (особу не з’ясовано) |
2100 |
|
|
5. |
Нараховані пенсійні виплати учасникам фонду за звітний період |
450000 |
|
|
6. |
Нарахована пенсія учаснику, що є інвалідом І групи |
1500 |
|
|
7. |
Нарахований податок з доходів учасників від суми пенсійних виплат |
|
|
|
8. |
Сплачені пенсії учасникам |
|
|
|
9. |
Після закінчення строку позовної давнини списана заборгованість перед вкладником, особу якого не з’ясовано (див. операцію 4) |
|
|
|
10. |
Нарахована плата за професійні послуги з адміністрування ТОВ «Адміністратор пенсійних фондів «Україна-Сервіс» |
|
|
|
а) вартість послуг |
|
|
|
|
б) ПДВ |
|
|
|
|
Разом: |
6000 |
|
|
|
11. |
Нарахована плата за професійні послуги з управління активами ТОВ «Компанія з управління активами «Фінінвест-груп» |
|
|
|
а) вартість послуг |
|
|
|
|
б) ПДВ |
|
|
|
|
Разом: |
8400 |
|
|