1.5 Анализ отгрузки и реализации продукции
Возможны 2 варианта методик анализа реализации:
- если выручка определяется кассовым методом, то баланс товарной продукции имеет вид:
ГПн + ТП + ОТн = РП + ОТк + ГПк или
РП = ГПн + ОТн + ТП – ГПк – ОТк
РП – реализованная продукция;
ТП – товарная продукция;
ГПн и ГПк – остатки готовой продукции на складе на начало и конец периода;
ОТн и ОТк – отгруженная и оплаченная товарная продукция на начало и конец периода.
- если выручка определяется методом начисления, то баланс товарной продукции имеет упрощённый вид:
ГПн + ТП = РП + ГПк или
РП = ГПн + ТП – ГПк
Расчёт влияния факторов на объём реализации производится сравнением фактических показателей с плановыми и вычисление абсолютных и относительных приростов каждого из них.
Анализ реализации продукции тесно связан с выполнением договорных обязательств по поставкам. Для этого используют таблицу:
Таблица 1.6 – Выполнение договорных обязательств за месяц
Изделие |
Потребитель |
План поставки по договору |
Фактически отгружено |
Недопоставка продукции |
Зачётный объём в пределах выполнения плана |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Подобный анализ выполняют за месяц и нарастающим итогом. Следующим этапом анализа является изучение влияния факторов на товарную продукцию (ТП) и реализованную продукцию (РП), которые по экономическому содержанию можно объединить в 3 группы:
- обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективное их использование:
Выр – выручка;
Ч – численность;
ПТ – производительность труда.
- обеспеченность сырьём и материалами и эффективность их использования:
М – сырьё и материалы;
Мо – материалоотдача.
- обеспеченность основными фондами и эффективность их использования:
ОФ – основные фонды;
ФО – фондоотдача.
2 Анализ использования трудовых ресурсов
2.1 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами
Обеспеченность трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.
Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравниваются средние тарифные разряды (факт с планом):
Тр – тарифный разряд;
КР – количество работников с данным разрядом.
2.2 Анализ численного состава и движения персонала
Анализ выполнения плана по численности предполагает сравнение фактического состава персонала с плановым в абсолютном и относительном выражении. Для изучения состава рабочей силы используют показатели структуры численности по группам и категориям работников. Структура оказывает существенное влияние на производительность труда. Повышение доли рабочих в численности персонала обеспечивает рост производительности труда. Детальное рассмотрение состава рабочих предусматривает определение соотношения основных и вспомогательных рабочих, а также выполнение плана по этим группам.
Изучение качественных характеристик состава рабочей силы означает определение состава по:
- полу;
- возрасту;
- стажу;
- уровню образования;
- состоянию трудовой дисциплины;
- охвату обучением;
- уровню организации.
Обеспеченность предприятия работниками нужных профессий и квалификации, увеличение качества и рост производительности труда зависят от выполнения плана по подготовке кадров и повышению их квалификации.
Для характеристики движения рабочей силы анализируют следующие показатели:
- коэффициент оборота по приёму:
,
Чп – численность принятых работников
- среднесписочная численность
- коэффициент оборота по выбытию:
,
Чу – численность уволившихся работников.
- коэффициент текучести кадров:
,
ЧНТД – численность работников, уволенных за нарушение трудовой дисциплины.
- коэффициент постоянства персонала:
,
Чconst – число работников проработавших весь отчётный период.
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами следует проводить в тесной связи с изучением выполнения плана социального развития предприятия.