- •Балтийская государственная академия рыбопромыслового флота
- •Экономическое обоснование создания предприятий автосервиса
- •160905 «Автомобили и автомобильное хозяйство»
- •201300 «Техническая эксплуатация транспортного радиооборудования»
- •Цели и задачи практического занятия
- •3.2. Методические рекомендации по разработке отдельных разделов бизнес-плана
- •3.2.1. Организационные решения (организационный план)
- •Задание 1. Виды технического обслуживания и ремонта
- •Склад, магазин
- •Задание 10. План реализации проекта
- •3.2.2. Маркетинговые решения (маркетинговый план)
- •Экономист-финансист
- •3.2.3. Решения по производству
- •Определение производственная программа по то и р на одну машину за цикл
- •Расчёт количества ео, то на весь парк за год
- •Определение программы диагностических операций (д) на весь парк за год
- •Определение суточной программы по ео, то и диагностированию транспорта
- •Распределение годовых объемов работ по то и тр по их видам
- •2. Станции технического обслуживания легковых автомобилей (сто) для граждан
- •1. Автотранспортные предприятия (атп)
- •На сто предусматривается помещение для клиентов, площадь которого принимаем из расчета 9–12 м2 на один рабочий пост.
- •Решения по финансам (финансовый план)
- •I. Оценка имущества
- •Доля мобильных средств
- •Коэффициент предпринимательства
- •Омертвление текущих активов в запасах
- •II. Анализ платежеспособности
- •III. Оценка финансовой устойчивости
- •IV. Вероятность банкротства
- •3.2.5. Оценка эффективности проекта
- •I. Расчет чистого приведенного доход (чпд, npv)
- •Где чдДt – сумма дисконтированного денежного потока;
- •2. Расчет внутренней нормы доходности (внд, irr)
- •3. Расчет индекса доходности (ид, ir)
- •4. Расчет периода окупаемости (по, pр)
- •3.2.7. Выводы по результатам составления бизнес-плана
- •4. Список литературы
- •Приложение 2
- •2. Станции технического обслуживания легковых автомобилей (стоа) и гаражи-стоянки индивидуальных владальцев.
На сто предусматривается помещение для клиентов, площадь которого принимаем из расчета 9–12 м2 на один рабочий пост.
Расчет площади вспомогательных и технических помещений
Площади вспомогательных и технических помещений принимаем соответственно в размере 3 - 6 % от общей производственно-складской площади, согласно распределению.
Вспомогательные помещения: участок ОГМ с кладовой, компрессорная.
Технические помещения: насосная мойки подвижного состава, трансформаторная, тепловой пункт, электрощитовая, насосная пожаротушения, отдел управления производством и комната мастеров.
Общая производственно-складская площадь СТО
Для разработки планировочного решения результаты расчета различных площадей сводим в общую таблицу.
Таблица 17
Общая производственно-складская площадь
Наименование помещения |
Площадь, м2. |
Зоны ТО и ТР (с учетом площади постов ожидания) |
|
Участки |
|
Склады |
|
Вспомогательные помещения |
|
Технические помещения |
|
Помещение для клиентов |
|
Итого |
|
Задание 18. Офисные и производственные помещения, оборудование
Исходя из опыта реализации проектов автосервиса, необходимая площадь для размещения ремонтного оборудования, офиса и складских помещений предприятия колеблется от 1500 до 2500 кв. м.
Приобретение офисных и производственных помещений (ремонт и обслуживание автомобилей) возможно по следующим схемам:
строительство;
реконструкция существующего;
аренда
Решения студента по приобретению помещений выполняются самостоятельно по результатам задания 10 и могут зависеть от критерия стоимостной оценки затрат, наличия помещений для реконструкции или аренды на данной территории, возможности выделения земельного участка под строительство муниципалитетом, права собственности и возможности распоряжения имуществом и т.д.
Таблица 18
Примерный расчет стоимости строительства, реконструкции, аренды помещений и оборудования предприятия автосервиса
Наименование помещения |
Площадь, кв. м. |
Стоимость, руб./кв. м. |
Сумма, тыс. руб. |
1. Прибретение земли |
|
60-120 |
|
2. Здания, в т.ч. |
|
|
|
Строительство |
|||
1. Офис |
|
10000-20000 |
|
2. Цеха, участки |
|
10000-20000 |
|
3. Склад и подсобные помещения |
|
10000-20000 |
|
Итого |
|
|
|
Реконструкция |
|||
1. Офис |
|
3000-9000 |
|
2. Цеха, участки |
|
3000-9000 |
|
3. Склад и подсобные помещения |
|
3000-9000 |
|
Итого |
|
|
|
Аренда (в месяц) |
|||
1. Офис |
|
36-3000 |
|
2. Цеха, участки |
|
36-3000 |
|
3. Склад и подсобные помещения |
|
36-3000 |
|
Итого |
|
|
|
3. Технологическое оборудование |
|
|
500-3000 |
4. Приборы |
|
|
50-700 |
5. Инструменты |
|
|
50-300 |
6. Хозяйственный ннвентарь |
|
|
5-10 |
7. Прочее оборудование |
|
|
5-10 |
8. Транспортные средства |
|
|
500-800 |
9. Нематериальные активы |
|
|
|
10. Строительно-монтажные работы и пуско-наладка |
30% от технологического оборудования |
|
|
Всего |
|
|
|
Задание 19. Затраты на учреждение, регистрацию и получение разрешения на осуществление производственной деятельности
Таблица 19
Затраты на учреждение, регистрацию и получение разрешения на осуществление производственной деятельности
аименование |
Ед. измерения |
Стои-мость, тыс.руб. |
1. Разработка бизнес-плана предприятия |
руб. |
50-200 |
2. Регистрационный сбор |
руб. |
2-4 |
3. Печать, штампы, документы, визитки и др. |
руб. |
5-8 |
4. Разрешения на деятельность СЭС, ГосПОЖАРНАДЗОРА и др. |
руб. |
10-12 |
5. Сертификация |
руб. |
4-6 |
… |
|
|
Итого |
руб. |
|
Задание 20. Затраты на приобретение оборотных фондов
Таблица 20
Состав и стоимость оборотных фондов
Наименование |
Способ расчета |
Сумма, тыс. руб. |
1. Запасные части к технологическому оборудованию цеха |
4 % от стоимости |
|
2. Запасные части к технологическому оборудованию склада |
3 % от стоимости |
|
3. Запасные части к офисному оборудованию |
3 % от стоимости |
|
Итого оборотных средств |
|
|
4. Прочие материалы |
10% от суммы всех оборотных средств |
|
Всего |
|
|
Задание 21. Расходы на амортизацию, содержание и эксплуатацию основных фондов
Таблица 21
Расчет амортизации основных фондов и нематериальных активов
Показатели |
Полезный срок использования, лет |
Значения показателей по годам, тыс. руб |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
1. Здание |
|
|
|
|
|
|
- Офис |
30 |
|
|
|
|
|
Первоначальная стоимость на начало периода |
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
Остаточная стоимость на конец периода |
|
|
|
|
|
|
- Цеха, участки |
30 |
|
|
|
|
|
Первоначальная стоимость на начало периода |
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
Остаточная стоимость на конец периода |
|
|
|
|
|
|
- Склад и подсобные помещения |
30 |
|
|
|
|
|
Первоначальная стоимость на начало периода |
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
Остаточная стоимость на конец периода |
|
|
|
|
|
|
2. Технологическое оборудование |
7 |
|
|
|
|
|
Первоначальная стоимость на начало периода |
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
Остаточная стоимость на конец периода |
|
|
|
|
|
|
3. Приборы |
5 |
|
|
|
|
|
Первоначальная стоимость на начало периода |
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
Остаточная стоимость на конец периода |
|
|
|
|
|
|
4. Инструменты |
1 |
|
|
|
|
|
Первоначальная стоимость на начало периода |
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
Остаточная стоимость на конец периода |
|
|
|
|
|
|
5. Хозяйственный ннвентарь |
2 |
|
|
|
|
|
Первоначальная стоимость на начало периода |
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
Остаточная стоимость на конец периода |
|
|
|
|
|
|
6. Прочее оборудование |
4 |
|
|
|
|
|
Первоначальная стоимость на начало периода |
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
Остаточная стоимость на конец периода |
|
|
|
|
|
|
7. Транспортные средства |
7 |
|
|
|
|
|
Первоначальная стоимость на начало периода |
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
Остаточная стоимость на конец периода |
|
|
|
|
|
|
8. Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
Первоначальная стоимость на начало периода |
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
Остаточная стоимость на конец периода |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Студенты рассчитывают норму амортизации линейным способом по полезному сроку службы и сумму амортизации по каждому виду имущества
Таблица 22
Расчет затрат на эксплуатацию и содержание основных фондов из расчета на год
Наименование |
Стоимость, тыс.руб. |
Расходы (затраты) на эксплуатацию и содержание основных фондов |
|
Норматив в процентах от стоимости, % |
тыс. руб. |
||
1. Здание |
|
10 |
|
- Офис |
|
|
|
- Цех |
|
|
|
- Склад и подсобные помещения |
|
|
|
2. Технологическое оборудование |
|
10 |
|
3. Приборы |
|
6 |
|
4. Инструменты |
|
|
|
5. Хозяйственный ннвентарь |
|
2 |
|
6. Прочее оборудование |
|
5 |
|
7. Транспортные средства |
|
7 |
|
8. Нематериальные активы |
|
1 |
|
Итого |
|
|
|
Задание 22. Расходы на аренду (лизинг)
Таблица 23
Расчет стоимости годовых арендных платежей
Наименование помещения |
Стоимость аренды за единицу, руб/ед. |
Сумма, тыс. руб. |
1. Офис |
|
|
2. Цех |
|
|
3. Склад и подсобные помещения |
|
|
4. Земля |
|
|
5. Технологическое оборудование |
|
|
6. Приборы |
|
|
7. Инструменты |
|
|
8. Хозяйственный ннвентарь |
|
|
9. Прочее оборудование |
|
|
10. Транспортные средства |
|
|
11. Нематериальные активы |
|
|
Итого |
|
|
Расходы на аренду рассчитываются в том случае, если студенты приняли решение по аренде основных фондов.
Таблица 24
Расчет списочной численности работников
|
Списочная численность, чел. |
Административно-управленческий персонал (АУП) |
|
Основные рабочие |
|
Вспомогательные рабочие |
|
Всего |
|
Задание 23. Материальные расходы
Таблица 25
Расчет материальных затрат (расходов) по предприятию на год
Виды материальных затрат |
Мощность предприятия, а/год |
Удельные нормы затрат |
Коррек-тирущие коэффи-циенты |
Цена ресурса, руб. |
Стоимость затрат, тыс. руб. |
1. Вода |
|
|
|
|
|
2. Электроэнергия |
|
|
|
|
|
3. Тепло (горячий пар, вода) |
|
|
|
|
|
4. Сжатый воздух |
|
|
|
|
|
5. Газ (кислород, ацетилен, аргон) |
|
|
|
|
|
6. Металл |
|
|
|
|
|
7. Дерево |
|
|
|
|
|
8. Запасные части |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
9. Итого |
|
|
|
|
|
10. Неучтенные затраты (15% от стр. 9) |
|
|
|
|
|
11. Всего, стр. (9 + 10) |
|
|
|
|
|
Для расчета материальных затрат используем приложения 36 – 55.
Задание 24. Расходы на оплату труда
Таблица 26
Зарплата персонала предприятия за год
Категории работников |
Числен-ность работ-ников, чел. |
Средняя часовая тариф- ная ставка, (месяч-ный оклад), руб./ час, руб. /мес. |
Основ-ная зара-ботная плата, тыс. руб. |
Допол-нитель-ная зара-ботная плата, тыс. руб. |
Пре-мии, тыс. руб. |
Еди- ный- соци- аль- ный налог, (пен-сион-ные взно-сы) тыс. руб. |
Всего оплата труда, тыс. руб. |
Административно-управленческий персонал (АУП) |
|
|
|
|
|
|
|
Основные рабочие |
|
|
|
|
|
|
|
Вспомогательные рабочие |
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
Основная заработная плата работников определяется как:
- для АУП - произведение численности работников на средний месячный оклад 10000-20000 руб./месяц и на 12 месяцев;
- для рабочих - произведение численности рабочих на среднюю часовую тарифную ставку (45 – 95 руб./ час.) и эффективный фонд рабочего времени за год в часах.
Дополнительная заработная плата работников определяется в размере 8-12% от основной заработной платы.
По премиям студенты принимают решение самостоятельно.
Расчет единого социального налога (ЕСН) и завершение таблицы выполняется студентами после принятия решения о системе налоообложения (задание 31 - 34).
Задание 25. Расходы по обычным видам деятельности (себестоимость реализации, продукции, товаров, работ, услуг)
Таблица 27
Расчет расходов по обычным видам деятельности на оказание услуг
Статьи расходов |
Всего за год, тыс. руб. |
1. Материальные расходы |
|
2. Оплата труда производственных рабочих (основных и вспомогательных) с ЕСН |
|
3. Амортизация (оборудование, приборы, инструмент, прочее оборудование) |
|
4. Итого затрат |
|
5. Прочие неучтенные затраты на производство (30% от стр. 4) |
|
Всего затрат стр. (4 + 5) |
|
Задание 26. Управленческие расходы (общепроизводственные и общехозяйственные)
Таблица 28
Расчет управленческих расходов
Статьи расходов |
Всего за год, тыс. руб. |
1. Общепроизводственные (цеховые) расходы, всего |
|
1.1. Содержание и эксплуатация зданий, сооружений и транспортных средств цеха, всего |
|
в том числе: |
|
- амортизация цеховых зданий |
|
- оплата труда с отчислениями |
|
1.2. Заработная плата АУП цехов и участков, всего |
|
1.3. Аренда помещений |
|
1.4. Прочие расходы |
|
2. Общехозяйственные расходы, всего |
|
2.1. Содержание и эксплуатация зданий, сооружений и транспортных средств офиса, всего |
|
в том числе: |
|
- амортизация офисных зданий и транспорта |
|
- оплата труда с отчислениями |
|
2.2. Заработная плата АУП офиса, всего |
|
2.3. Аренда помещений |
|
2.4. Прочие расходы |
|
3. Итого расходов (стр. 1 + 2) |
|
В расчетах используется стр. 1.1. и 2.1. в случае строительства или реконструкции помещений, стр. 1.3 и 2.3.- в случае аренды в различных сочетаниях, в зависимости от принятых решений студентами в разделе 3.2.1.
Прочие управленческие расходы по цеху составляют для упрощения 10% от суммы вышеперечисленных расходов.
Прочие управленческие расходы по офису составляют для упрощения 15% от суммы вышеперечисленных расходов.
Складские расходы включены в общепроизводственные расходы.
Задание 27. Коммерческие расходы
Таблица 29
Расчет коммерческих расходов
Статьи расходов |
Всего за год, тыс. руб. |
1. Расходы на рекламу |
|
2. Представительские и другие аналогичные расходы |
|
3. Комиссионные сборы, уплаченные посредническим организациям |
|
4. Прочие коммерческие расходы |
|
Итого |
|
Коммерческие расходы отражают расходы по сбыту и реализации услуг.
Состав статей и затрат и их размер определяются студентами самостоятельно.
Задание 28. Операционные расходы
Таблица 30
Расчет операционных расходов
Статьи расходов |
Всего за год, тыс. руб. |
1. Расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации (аренда, лизинг) |
|
2. Расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности |
|
3. Расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций |
|
4. Расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции |
|
5. Проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) |
|
6. Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями |
|
7. Прочие операционные расходы |
|
Итого |
|
В состав операционных расходов, не связанных с производством и реализацией (оказанием услуг), включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией.
Состав статей и затрат и их размер определяются студентами самостоятельно.
Задание 29. Внереализационные расходы
Таблица 31
Расчет внереализационных расходов
Статьи расходов |
Всего за год, тыс. руб. |
1. Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров |
|
2. Возмещение причиненных организацией убытков |
|
3. Суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания |
|
4. Курсовые разницы |
|
5. Сумма уценки активов (за исключением внеоборотных активов) |
|
6. Прочие внереализационные расходы |
|
Итого |
|
В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией продукции и услуг, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией.
Состав статей и затрат и их размер определяются студентами самостоятельно.