Правила ведения кассовых операций

Для приема, хранения и расходования наличных денежных средств предприятия и организации имеют кассы. Учет кассовых операций осуществляется в соответствии с «Правилами ведения кассовых операций в Республике Беларусь», которые регламентируются Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь № 57 от 26 марта 2003 г.

Для обеспечения сохранности наличных денежных средств в кассе предприятия необходим правильный подбор помещений, сейфов, тщательный подбор кассиров, их инструктаж, заключение с ним договоров о полной индивидуальной материальной ответственности, периодические инвентаризации наличных денег.

Ведение кассовых операций в аптеках поручается кассиру, должность которого в соответствие с приказом МЗ РБ № 565-А от 30 ноября 1995 г. вводится исходя из расчета - 1 должность на каждую смену работы аптеки. В настоящее время в некоторых аптеках должность кассира сокращена, и его обязанности выполняет сменный провизор-рецептар или фармацевт, которой должен быть ознакомлен с обязанностями кассира. С ним должен быть заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Передача кассы другому кассиру (в случае болезни, отпуска и др. причин) производится по приказу заведующего в присутствии комиссии с составлением акта. В конце рабочего дня кассир закрывает сейф ключом. Ключи от сейфа и печать хранятся у кассира, а дубликаты ключей в опечатанном кассиром пакете хранятся у заведующего. При утере ключей сообщают в милицию и принимают меры к немедленной замене замка в сейфе.

По Правилам ведения кассовых операций бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассира.

В предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя предприятия при условии заключения с ним договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

Порядок работы кассира или лица, его замещающего, на кассовых аппаратах регламентируется Типовыми правилами эксплуатации кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем.

Для приема денежных средств разрешается применять кассовые суммирующие аппараты и специальные компьютерные системы, модели которых включены в Государственный реестр моделей кассовых суммирующих аппаратов и (или) специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь, зарегистрированные в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (инспекция МНС) по месту поставки на учет юридического лица в качестве налогоплательщика.

Кассовые аппараты подлежат техническому обслуживанию и ремонту в центрах технического обслуживания (ЦТО), с которыми заключается договор на выполнение указанных работ.

К работе на кассовых аппаратах допускаются лица, изучившие Правила ведения кассовых операций и получившие удостоверение на право работать на них.

По месту установки и использования кассового аппарата должен находиться его технический паспорт. При сдаче в ремонт кассового аппарата технический паспорт передается вместе с аппаратом. Кассовый аппарат пломбируется пломбой того ЦТО, в котором осуществляется его техническое обслуживание. Запрещается использовать кассовые аппараты с отключенной кассовой лентой.

При вводе кассового аппарата в эксплуатацию уполномоченным работником ЦТО должны присутствовать МОЛ (кассиры), которые будут работать на данном кассовом аппарате.

Юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем на каждый кассовый аппарат заводится книга кассира-операциониста, которая служит для ежедневной контрольной регистрации показаний накапливающих денежных счетчиков кассового аппарата. «Книга кассира-операциониста» регистрируется в налоговой инспекции и должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена подписью владельца кассового аппарата (руководителя предприятия) и его печатью, а также подписью представителя налоговой инспекции и ее печатью.

«Книга кассира-операциониста» должна находится в месте установки кассового аппарата.