Задачи по налогу на прибыль организаций

Задача 1

За I квартал имеются следующие данные:

1. Выручка от реализации продукции с НДС 967.900 руб.

2. В результате инвентаризации выявлены излишки материалов. Рыночная стоимость 20.000 руб.

3. Получен доход от участия в простом товариществе 30.000 руб.

4. Приобретено 15.000 Евро по 38 руб. Курс ЦБРФ на день приобретения 37,65 руб.

5. По решению суда причитается к получению от покупателя штраф за несвоевременную оплату продукции 45.000 руб.

6. Получено безвозмездно имущество от учредителя. Остаточная стоимость имущества у передающей стороны 120.000 руб. (согласно акту приема-передачи). Уставный капитал передающей организации 9.867.000 руб., в том числе сформировано из вкладов получающей организации на сумму 4.390.000 руб.

7. Приобретены и израсходованы материалы для производства продукции 80.000 руб. с НДС.

8. Приобретены и израсходованы упаковочные материалы на сумму 37.000 руб. с НДС.

9. Оплачено за электроэнергию, воду 43.000 руб. с НДС.

10. Оплачены транспортные услуги по доставке материалов на сумму 10.000 руб. с НДС.

11. Начислена амортизация основных средств на сумму 87.000 руб.

12. Выплачена заработная плата 160.000 руб.

13. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Сумму определить.

14. Оказана материальная помощь двум работникам в связи с Днями рождения 10.000 руб.

15. Перечислены страховой фирме страховые взносы в сумме 100.000 руб., в том числе по договору долгосрочного страхования жизни 40.000 руб., по договору пенсионного страхования 60.000 руб.

16. Оплачено за аренду склада 23.000 руб. с НДС.

17. Произведены представительские расходы в сумме 60.000 руб. без НДС.

18. Оплачено за участие в выставке по рекламе собственной продукции 10.000 руб.

19. Во время выставки вручены призы участникам лотереи в сумме 7.000 руб.

20. Начислены и перечислены в бюджет налоги (налог на имущество, земельный налог, транспортный налог) в сумме 45.000 руб.

21. Начислен и перечислен в бюджет налог на прибыль 17.000 руб.

22. Уплачены в бюджет пени за несвоевременную уплату НДС 3.000 руб.

Требуется:

1. Распределить доходы и расходы по их видам.

2. Определить прибыль организации для целей налогообложения.

3. Определить сумму авансового платежа по налогу на прибыль организаций. Указать срок его уплаты и срок представления налоговой декларации.

Задача 2.

За отчетный период имеются следующие данные:

1. Отгружена покупателям продукция на сумму 240.000 руб. с НДС.

2. Поступила оплата за отгруженную продукцию в сумме 180.000 руб. с НДС.

3. Получен аванс в счет предстоящей отгрузки в сумме 36.000 руб. с НДС.

4. Поступила оплата за отгруженные в прошлом отчетном периоде излишки материалов в сумме 96.000 руб. с НДС.

5. Цена приобретения материалов 98.400 руб.

6. Получен счет за арендованное помещение 12.000 руб. с НДС.

7. Оприходованы и оплачены материалы для производства продукции в сумме 62.000 руб. с НДС.

8. Из них направлено на производство продукции на сумму 48.000 руб.

9. Получены счета за электроэнергию, тепло-энергию, воду, канализацию в сумме 30.000 руб. с НДС.

10. Из них оплачено на сумму 24.000 руб. с НДС.

11. Начислена амортизация по данным налогового учета 25.000 руб.

12. Начислена и выплачена заработная плата в сумме 45.000 руб.

13. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату 16.020 руб.

14. Начислены и выплачены отпускные работникам в соответствии с заключенным коллективным договором, но сверх размеров, предусмотренных законодательством, в сумме 10.000 руб.

15. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на сумму отпускных 3.560 руб.

16. Начислены и перечислены страховые взносы по договору долгосрочного страхования жизни, в сумме, приходящейся на отчетный период, 10.000 руб.

Требуется:

1. Распределить доходы и расходы по видам.

2. Определить результат от реализации.

Решить:

а) если организация определяет доходы и расходы методом начисления

б) если организация определяет доходы и расходы кассовым методом.

Задача 3.

Стоимость реализованных товаров 20.000 руб. с НДС. Срок их оплаты покупателем в соответствии с договором 15 декабря. Продавец переуступил право требования долга третьему лицу 15 ноября за 18.000 руб. с НДС.

Определить сумму убытка в бухгалтерском и налоговом учете.

Задача 4.

Стоимость реализованных товаров 20.000 руб. с НДС. Срок их оплаты покупателем в соответствии с договором 15 декабря. Продавец переуступил право требования долга третьему лицу 20 декабря за 18.000 руб. с НДС.

Определить сумму убытка в бухгалтерском и налоговом учете.

Задача 5.

Организация производит товары народного потребления. Налог на прибыль исчисляет ежемесячными авансовыми платежами и применяет метод начисления.

За 6 месяцев имеются следующие данные:

1. Выручка от реализации 4.550.700 руб. с НДС (18%).

2. Материальные расходы 685.000 руб.

3. Расходы на оплату труда рабочих 490.000 руб.

4. Расходы на оплату труда аппарата управления 320.000 руб.

5. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату рабочих - ?.

6. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату аппарата управления - ? руб.

7. Перечислено страховой компании по договору негосударственного пенсионного страхования 170.000 руб.

8. Начислена амортизация по данным налогового учета 70.000 руб.

9. Расходы на рекламу 300.000 руб., в том числе реклама через СМИ 250.000 руб., призы, вручаемые во время рекламной компании 50.000 руб.

10. Начислено налогов (земельный, на имущество, транспортный) в бюджет 790.000 руб.

11. Получен доход от аренды склада 300.000 руб. с НДС.

12. Начислен и уплачен штраф за неполную уплату в бюджет налога на имущество 2.500 руб.

13. Начислено квартальными авансовыми платежами за I-й квартал 170.000 руб.

14. Начислено ежемесячными авансовыми платежами за II-й квартал 170.000 руб.

Требуется:

1. Распределить доходы и расходы организации по их видам.

2. Исчислить квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль за 6 месяцев.

3. Произвести перерасчет.

4. Указать срок уплаты налога на прибыль.

5. Указать срок предоставления налоговой декларации.

Задача 6.

ООО «Забор», ИНН 5015098907, КПП 501501028.

Директор Федоров Олег Владимирович, ОКВЭД 46.23.18 код по ОКТМО 46730000, тел. 992-51-16.

В соответствии с приказом об учетной политике доходы и расходы определяются кассовым методом, авансовые платежи исчисляются ежеквартально исходя из фактически полученной прибыли.

За 6 месяцев отчетного года имеются следующие данные:

1. Отгружена покупателям продукция на сумму 420.000 руб. с НДС.

2. Оплачена отгруженная продукция на сумму 360.000 руб. с НДС.

3. Получен аванс в счет предстоящей отгрузки товаров на сумму 20.000 руб.

4. Поступила оплата за отгруженные в прошлом отчетном периоде излишки материалов в сумме 56.000 руб. с НДС.

5. Цена приобретения этих материалов 59.400 руб. без НДС.

6. Выставлен счет ЗАО «Монтаж» за сданный в аренду склад 12.000 руб. с НДС. Оплата еще не поступила.

7. Оприходованы и оплачены материалы для производства продукции на сумму 62.000 руб. с НДС.

8. Из них направлено на производство продукции на сумму 48.000 руб.

9. Оприходованы материалы для ремонта офиса на сумму 24.000 руб. с НДС.

10. Из них оплачено на сумму 18.000 руб. с НДС.

11. Получены счета за электроэнергию, тепло-энергию, воду, канализацию на сумму 60.000 руб. с НДС.

12. Из них оплачено на сумму 48.000 руб. с НДС,

13. Начислена амортизация на основные производственные фонды по данным налогового учета 85.000 руб.

14. Начислена и выплачена заработная плата рабочим в соответствии с трудовым договором 95.000 руб.

15. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату ? руб.

16. Начислен налог на имущество, земельный налог в сумме 29.000 руб. Налоги будут перечислены в бюджет в следующем отчетном периоде.

17. Перечислен в бюджет налог на имущество, земельный налог, начисленные в прошлом отчетном периоде в сумме 54.000 руб.

18. Начислена и выплачена материальная помощь отдельным работникам в связи с днями рождения 30.000 руб.

19. Начислены и перечислены страховые взносы по договору добровольного личного страхования, предусматривающие оплату медицинских услуг в сумме, приходящейся на отчетный период, 9.000 руб.

20. Начислен квартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за I-й квартал 18.000 руб.

Требуется:

1. Распределить доходы и расходы организации по их видам.

2. Определить результат от реализации.

3. Исчислить сумму квартальных авансовых платежей за 6 месяцев.

4. Произвести перерасчет.

5. Указать срок уплаты.

6. Указать срок представления налоговой декларации.

1. Заполнить налоговую декларацию для представления ее в МРИ ФНС России № 22 по Московской области.(код 5032)

2. Коды бюджетной классификации для зачисления налога на прибыль

Федеральный бюджет 18210101011011000110

Бюджет субъекта РФ 18210101012021000110

Задача 7.

ООО «Cтрой – проект»» ИНН 5015098707, КПП 501501029, код по ОКТМО 46730000.ОКВЭД 45.2 Данный вид деятельности относится к VIII классу профессионального риска – тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 1,4%.

Директор Иванов Кирилл Сергеевич (тел. 992 -57-58)

В соответствии с приказом об учетной политике доходы и расходы определяются методом начисления, авансовые платежи исчисляются ежемесячными авансовыми платежами. За 6 месяцев отчетного года имеются следующие данные

Наименование заказчика	Стоимость ремонтных работ (без НДС)	Выполнение работ
Банк	800.000	Да
2-х комнатная квартира	35.000	Нет
Тур.фирма «Пегас-Тревел»	120.000	Да
Банк «Возрождение»	2.300.000	Да
Офис	98.000	Нет
ЗАО «Строй-инвест»	950.000	Да
1 комнатная квартира	10.000	Нет
ИТОГО		Х

Организацией произведены следующие расходы:

1. Приобретены и израсходованы материалы для выполнения заказов по ремонту и строительству – 650.000 руб.

2. Приобретены и израсходованыматериалы для ремонта офиса самой строительной фирмы – 20.000 руб.

3. Заработная плата рабочих, занятых выполнением заказов – 170.000 руб.

4. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату рабочих -?руб.

5. Заработная плата аппарата управления – 87.000 руб.

6. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату аппарата управления – ? руб.

7. Амортизация, начисленная на основные средства, используемые при выполнении заказов по ремонту и строительству - 28.600 руб.

8. Амортизация здания офиса ремонтной фирмы – 11.000 руб.

9. Юридические услуги – 50.000 руб.

10. Командировочные расходы – 16.700 руб., в том числе в пределах норм – 12.650 руб.

11. Перечислено страховой компании по договору негосударственного пенсионного страхования – 75.000 руб. и по договору добровольного личного страхования – 50.000 руб.

12. Представительские расходы – 10.000 руб.

13. Электро- и теплоэнергия – 120.000 руб.;

14. Расходы на охрану и пожарную безопасность – 30.000 руб.

15. Расходы на приобретение канцтоваров – 1.500 руб.

16. Получено безвозмездно оборудование от других организаций, стоимость оборудования по акту приема-передачи – 120.000 руб.

17. Перечислены средства детскому саду на приобретение игрушек -12.000 руб.

18. Получена арендная плата – 36.000 руб.(с НДС)

19. приобретено 20.000 долл. США по курсу 31 руб. курс ЦБ РФ – 32 руб.40 коп.

20. Получены проценты от банка, начисленные на остаток средств на расчетном счете – 3.200 руб.

21. Начислен налог на имущество – 120.000 руб.

22. Начислен земельный налог – 11.000 руб.

23. Начислены платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду – 15.000 руб.

24. Начислен транспортный налог – 4.000 руб.

25. Квартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал – 36.000 руб.

26. Начислено ежемесячными авансовыми платежами по налогу на прибыль во II-м квартале – 36.000 руб.

Требуется:

3. Распределить доходы и расходы организации по видам.

4. Распределить прямые расходы.

5. Определить налогооблагаемую прибыль.

6. Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за 6 месяцев отчетного года. Произвести перерасчет.

7. Указать срок уплаты и срок представления налоговой декларации.

8. Заполнить налоговую декларацию для представления ее в МРИ ФНС России № 22 по Московской области.(код 5032)

9. Коды бюджетной классификации для зачисления налога на прибыль

Федеральный бюджет 18210101011011000110

Бюджет субъекта РФ 18210101012021000110

Задача 8.

ЗАО «Карамелька» производит продукты питания. В соответствии с приказом об учетной политике доходы и расходы определяются методом начисления.

На начало и конец отчетного периода остатков НЗП, готовой продукции на складе, продукции, отгруженной, но не реализованной не было. Налог на прибыль организация исчисляет ежемесячными авансовыми платежами.

За 9 месяцев имеются следующие данные:

1. Выручка от реализации продукции, облагаемой НДС по ставке 10%, 5.450.800 руб.

2. Выручка от реализации продукции, облагаемой НДС по ставке 18%, 7.500.300 руб.

3. Реализованы основные средства с НДС 56.000 руб.

4. Остаточная стоимость реализованных основных средств 40.000 руб.

5. Расходы, связанные с реализацией, 5.000 руб.

6. Материальные расходы всего 2.480.000 руб., в том числе:

а) на приобретение сырья для изготовления продукции 950.000 руб.

б) на приобретение упаковочных материалов 780.000 руб.

в) на приобретение работ, услуг производственного характера 250.000 руб.

г) оплата электро и тепло- энергии 500.000 руб.

7. Расходы на оплату труда рабочих 560.000 руб.

8. Расходы на оплату труда аппарата управления 480.000 руб.

9. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату рабочих ? руб.

10. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату аппарата управления ? руб.

11. Перечислено страховой компании по договору добровольного личного страхования 200.000 руб.

12. Расходы на охрану и пожарную безопасность 300.000 руб.

13. Расходы на проведение обязательной аудиторской проверки 150.000 руб.

14. Начислено налогов в бюджет 960.000 руб.

15. Расходы на рекламу продукции, всего 660.000 руб., в том числе:

а) участие в выставке 100.000 руб., в том числе призы и подарки, розданные посетителям 20.000 руб.

б) реклама по телевидению 500.000 руб.

в) рекламные щиты 60.000 руб.

16. Начислено авансовыми платежами по налогу на прибыль за 6 месяцев 450.000 руб.

17. начислено ежемесячными авансовыми платежами за III-й квартал 240.000 руб.

Требуется:

1. Исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль за 9 месяцев.

2. Произвести перерасчет.

3. Указать срок уплаты, срок представления декларации.

4. Заполнить налоговую декларацию.

Справочные данные для заполнения налоговой декларации:

1. ЗАО «Карамелька» ИНН 5015098707, КПП 501501029, ОКВЭД 15.51.5 код по ОКТМО 46780000, тел. 992-51-16.

2. Директор – Агеев Федор Иванович.

3. Коды бюджетной классификации для зачисления налога на прибыль:

• федеральный бюджет 18210101011011000110

• бюджет субъекта РФ 18210101012021000110

Задача 9.

Организация производит продукты питания и товары народного потребления. На начало и конец отчетного периода остатка НЗП, готовой продукции на складе и продукции, отгруженной, но не реализованной не было. Налог на прибыль организация исчисляет ежемесячными авансовыми платежами.

За 6 месяцев имеются следующие данные:

1. Выручка от реализации продукции, облагаемой НДС по ставке 10% - 4.550.700 руб.

2. Выручка от реализации продукции, облагаемой НДС по ставке 18% - 6.950.000 руб.

3. Реализованы излишки материалов ( с НДС ) – 48.000 руб.

4. Покупная стоимость реализованных материалов – 40.000 руб. без НДС.

5. Расходы, связанные с реализацией материалов – 1.000 руб.

6. Материальные расходы всего 1.705.000 руб. без НДС, в том числе:

   1. на приобретение сырья для изготовления продукции – 670.000 руб.

   2. на приобретение материалов для изготовления продукции – 210.000 руб.

   3. на приобретение комплектующих изделий для производства товаров народного потребления – 30.000 руб.

   4. на приобретение упаковочных материалов – 220.000 руб.

   5. на приобретение работ и услуг производственного характера – 225.000 руб.

   6. оплата электро- и тепло- энергии, коммунальных услуг – 350.000 руб.

7. Расходы на оплату труда рабочих - 490.000 руб.

8. Расходы на оплату труда аппарата управления – 320.000 руб.

9. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату рабочих – 174.440 руб.

10. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату аппарата управления – 113.920 руб.

11. Перечислено страховой компании по договору добровольного личного страхования – 170.000 руб.

12. Расходы на охрану и пожарную безопасность - 300.000 руб.

13. Консультационные услуги – 100.000 руб.

14. Начислено налогов в бюджет – 790.000 руб.

15. Получен доход от аренды склада – 300.000 руб. с НДС.

16. Признан и уплачен поставщику штраф за несвоевременную оплату сырья – 50.000 руб.

17. Начислено квартальными авансовыми платежами за I-й квартал – 270.000 руб.

18. Начислено ежемесячными авансовыми платежами за II-й квартал – 270.000 руб.

Требуется:

1. Исчислить квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль за 6 месяцев.

2. Произвести перерасчет, указать срок уплаты.

3. Указать срок представления налоговой декларации.

4. Заполнить налоговую декларацию (Лист 02 и приложения к листу 02 №1 и №2).

Задача 10.

Организация занимается ремонтом квартир, офисов, и строительными работами. Налог на прибыль уплачивает ежемесячными авансовыми платежами.

За 9 месяцев имеются следующие данные:

Наименование заказа	Стоимость работ без НДС (руб.)	Выполнение работ
Банк	800.000	Да
2-х комнатная квартира	35.000	Нет
Тур.фирма «Пегас-Тревел»	120.000	Да
Банк «Возрождение»	2.300.000	Да
Офис	98.000	Нет
Итого		Х

Расходы:

1. Приобретены и израсходованы материалы для выполнения заказов по ремонту и строительству 570.000 руб.

2. Приобретены и израсходованы материалы для ремонта офиса самой фирмы 20.000 руб.

3. Заработная плата рабочих, занятых выполнением заказов 130.000 руб.

4. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату рабочих ---? руб.

5. Заработная плата рабочих, занятых ремонтом офиса 10.000 руб.

6. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату рабочих, занятых ремонтом офиса ---? руб.

7. Заработная плата аппарата управления 95.000 руб.

8. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату аппарата управления --? руб.

9. Амортизация на основные средства, используемые при выполнении заказов 30.000 руб.

10. Амортизация здания офиса 11.000 руб.

11. Расходы на юридические услуги 50.000 руб.

12. Перечислено страховой компании по договору негосударственного пенсионного страхования 75.000 руб.

13. Электро- и тепло – энергия 120.000 руб.

14. Расходы на охрану и пожарную безопасность 30.000 руб.

15. Представительские расходы 20.000 руб.

16. Расходы на приобретение канцелярских товаров 1.500 руб.

17. Начислены налоги 89.000 руб.

18. Расходы на аренду склада материалов 15.000 руб. без НДС.

19. Приобретено 10.000 $ по курсу 33 руб. Курс ЦБ РФ 32,8 руб.

20. Квартальные авансовые платежи за 6 месяцев 48.000 руб.

21. Начислены ежемесячные авансовые платежи в III-м квартале 28.000 руб.

Требуется:

1. Распределить расходы по их видам.

2. Определить общую сумму расходов на производство и реализацию.

3. Определить прибыль.

4. Определить авансовые платежи по налогу на прибыль за отчетный период.

5. Произвести перерасчет.

6. Указать срок уплаты.

7. Указать срок представления налоговой декларации.

8. Заполнить налоговую декларацию.

Задача № 11.

Организация в январе 2012 года введено в эксплуатацию 2 персональных компьютера стоимостью 56 700 руб. (с НДС) и 62 480 руб. (с НДС). Данные основные средства относятся ко второй амортизационной группе. Определить сумму амортизации за 2012 год и за январь – март 2013 года. В 2012 году организация применяла линейный метод начисления амортизации, а в 2013 перешла на нелинейный метод.

Задача № 12. Используя условие задачи № 11, продолжить решение, если 16 марта приобретено еще два компьютера по цене 79 500 руб. (с НДС) каждый. Требуется определить сумму, начисленной амортизации за второй квартал 2013 года.

Задача № 13.

Используя условия задач № 11 и № 12, продолжить решение, если 5 ноября первый компьютер был реализован своему работнику за 17 000 руб. Требуется определить сумму начисленной амортизации за 2013 год в целом (по задачам №№ 10-13)

Задача № 14.

Организация в декабре 2011 года приобрела и ввела в эксплуатацию станок для обработки неметаллических материалов стоимостью 265 800 руб. (с НДС). Расходы по установке станка составили:

• транспортные услуги 2500 руб. (с НДС).

• заработная плата рабочих, производивших монтаж – 1500 руб.

• Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату монтажника – ? руб.

В соответствии с классификацией основных средств станки входят в пятую амортизационную группу. В соответствии с приказом об учетной политике организация применяет:

а) линейный метод начисления амортизации;

б) нелинейный метод начисления амортизации.

Требуется: определить сумму амортизационных отчислений за 2011 – 2012 годы.

Задача № 15.

Организация в марте 20хх года приобрела компьютер стоимостью 61 360 руб. (с НДС). Расходы по установке компьютера составили:

• транспортные услуги 590 руб. (с НДС).

• заработная плата наладчику – 500 руб.

• Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату наладчика – ? руб.

Компьютер введен в эксплуатацию в апреле. В соответствии с классификацией основных средств компьютеры входят во вторую амортизационную группу. Конкретный срок эксплуатации организацией не установлен.

В соответствии с приказом об учетной политике организация применяет:

а) линейный метод начисления амортизации;

б) нелинейный метод начисления амортизации.

Требуется: определить сумму амортизационных отчислений за 20хх год.

деятельности.

Задача № 16.

В соответствии с учётной политикой для целей налогообложения ОАО «Мегеон» применяет линейный метод начисления амортизации. Требуется определить сумму амортизации за 20хх год на основании следующих данных:

1) По состоянию на 01.01.12г. организация амортизирует следующее имущество:

- газопровод (срок полезного использования – 120 месяцев)

- здание административно-бытового корпуса ( срок полезного использования – 361 месяц)

- здание производственного комплекса (срок полезного использования – 241 месяц)

2) В августе ОАО «Мегеон» приобретён металлорежущий станок (4 амортизационная группа) стоимостью 1200000руб. (без НДС), накладная получена. Станок был смонтирован в здании производственного цеха. Расходы на монтаж составили 40000руб. ( без НДС), акт выполненных работ получен. Ввод в эксплуатацию станка – октябрь 20ххг.

3) В апреле для администрации был приобретён легковой автомобиль с пробегом стоимостью 460000руб. (в т.ч. НДС), накладная получена). По техническому паспорту, акту приёма-передачи основного средства срок эксплуатации автомобиля предыдущим собственником – 30 месяцев. Бывший владелец включил автомобиль в 5 амортизационную группу. Автомобиль был зарегистрирован организацией в ГИБДД и введён в эксплуатацию в мае.

4) В связи с временным неиспользованием в производственной деятельности газопровод был переведён на консервацию решением руководителя организации с 15 марта 20ххг. сроком на 12 месяцев.

Задача № 17.

ОАО «Мускат» в 20ххг. приобрело и зарегистрировало в Роспатенте исключительное право на изобретение стоимостью 600000руб. (в т.ч. НДС). Требуется определить ежемесячную сумму амортизации линейным методом , если организация получила бессрочный патент .

Задача № 18.

Организация приобрела основное средство, бывшее в употреблении. В соответствии с Классификацией основных средств, утв. Постановлением Правительства №1 от 01.01.20ххг., оно относится к 4 амортизационной группе. Фактически этот объект уже использовался предыдущим собственником 36 месяцев. Требуется определить возможный срок полезного использования для целей начисления амортизации.

Задача № 19.

В соответствии с учётной политикой на 20хх год ООО «Прима» применяет амортизационную премию. Требуется определить расходы ООО «Прима» в виде амортизации и амортизационной премии за 20ххг. Суммы расходов указать помесячно на основании следующих данных:

1)В марте приобретён деревообрабатывающий станок первоначальной стоимостью 900000руб. (без НДС), относящийся к 4 амортизационной группе. Ввод в эксплуатацию – апрель.

2)В августе приобретён и введён в эксплуатацию компьютер первоначальной стоимостью 45000руб. (без НДС), относящийся ко 2 амортизационной группе.

77