- •Тема 1. Основные принципы бюджетирования
- •1. Сущность и задачи бюджетирования
- •2. Стратегическое бюджетирование
- •3. Содержание системы текущего бюджетирования
- •4. Основные этапы разработки системы текущего бюджетирования
- •5. Анализ рисков текущей деятельности предприятия
- •Тема 2. Технологии укрупненного бюджетирования
- •Отчет о прибыли компании «jvi» (в млн. Usd)
- •Баланс компании «jvi» (в млн. Usd)
- •Прогноз поступлений денежных средств и дебиторской задолженности фирмы «рvа» (млн. Usd)
- •4) Финансовые и фискальные платежи (налог на прибыль, выплаты процентов и дивидендов).
- •Потребность в финансировании компании «рvа» на xz год (в млн. Usd)
- •План финансирования компании «рvа» на xz год (в млн. Usd)
- •Тема 3. Технология разработки годового бюджета
- •1. Особенности составления годового бюджета
- •2. Последовательность составления годового бюджета и характеристика основных бюджетов
- •Объем продаж текущего года, шт.
- •Коэффициенты сезонности по видам продукции, %
- •Планируемый объем продаж по месяцам, шт.
- •Прогноз цен (без учета ндс), руб./шт.
- •Прогноз выручки (без учета ндс), руб.
- •Фактическая выручка (с ндс), руб.
- •Фактические остатки дебиторской задолженности (с ндс), руб.
- •Фактическая оплата за товар (с ндс), руб.
- •Фактические коэффициенты оплаты за товар, %
- •Планируемые коэффициенты оплаты за товар, %
- •Суммарный график поступления денежных средств (с ндс), руб.
- •Суммарный график поступления денежных средств (с ндс), руб.
- •Планируемые нормы расхода сырья и прямых материалов, руб./шт.
- •Бюджет производственных и накладных затрат
- •Прогнозный отчет о прибылях и убытках, руб
- •Тема 4. Технология месячного бюджетирования
- •1. Основные задачи месячного бюджетирования
- •3. Пример построения системы месячного бюджетирования торговой компании
- •Тема 5. Контроль выполнения бюджета и система стимулирования
- •Тема 6. Тотальное управление деньгами
- •1. Общие положения
- •2. Тотальное управление деньгами как система
- •3. Управление деньгами в маркетинге
- •4. Управление товарными запасами с целью экономии денег
- •5. Сбор дебиторской задолженности
- •6. Повседневное управление деньгами
- •7. Выбор банка и работа с ним
План финансирования компании «рvа» на xz год (в млн. Usd)
ПРИТОК |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
ПОТРЕБНОСТЬ |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Новые займы: |
|
|
|
|
Выплаты: |
|
|
|
|
- кредитная линия |
|
|
|
|
- по кредитной линии |
|
|
|
|
- отсроченные платежи |
|
|
|
|
- по отсроченным платежам |
|
|
|
|
Итого займов |
|
|
|
|
Итого выплат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выплата процентов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- по кредитной линии |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- по отсроченным платежам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого процентов |
|
|
|
|
Средства от текущей деятельности (табл. 2.2.8.) |
|
|
|
|
Средства для текущей деятельности (табл. 2.2.8.) |
|
|
|
|
Снижение средств для компенсационного остатка |
|
|
|
|
Средства для пополнения компенсационного остатка |
|
|
|
|
Приток денежных средства |
|
|
|
|
Потребность в денежных средствах |
|
|
|
|
Шаг 5. Ситуационное моделирование. Краткосрочные планы финансирования разрабатываются методом проб и ошибок. Сначала финансовый менеджер составляет один план, анализирует его, затем разрабатывает еще один при других допущениях об условиях финансирования и инвестиций. Такие пробы и ошибки важны для менеджера, так как позволяют понять настоящую природу проблем, с которыми сталкивается компания.
В заключение подчеркнем, что рассмотренный выше пример служит лишь упрощенной наглядной иллюстрацией методического подхода к краткосрочному финансовому планированию. В последующих разделах систематически излагаются основы финансовых технологий финансового планирования, которые составляют основу реального бюджетного процесса.